審計(jì)高效工作法

目錄第1章 初入職場(chǎng)——了解審計(jì)工作1.1審計(jì)的起源與基礎(chǔ)知識(shí)1.2審計(jì)“生產(chǎn)工藝流程”1.2.1編制審計(jì)底稿1.2.2編制試算平衡表1.2.3編制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表附注初稿1.3如何理解審計(jì)認(rèn)定1.4初識(shí)審計(jì)調(diào)整與審計(jì)意見(jiàn)類型1.4.1審計(jì)調(diào)整與重分類調(diào)整1.4.2審計(jì)意見(jiàn)類型1.5理解重要性水平1.5.1財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性1.5.2實(shí)際執(zhí)行的重要性1.5.3明顯微小錯(cuò)報(bào)第2章厚積薄發(fā)——做好基礎(chǔ)工作2.1審計(jì)新人的必修課2.1.1沒(méi)做過(guò)會(huì)計(jì)是否影響審計(jì)工作2.1.2高效率的提問(wèn)方式2.2練好審計(jì)基本功2.2.1如何抽取和檢查會(huì)計(jì)憑證2.2.2函證2.2.3常用審計(jì)抽樣方法2.2.4往來(lái)賬齡劃分2.2.5監(jiān)盤(pán)程序詳解2.2.6走訪2.2.7審計(jì)常用的Excel功能第3章整裝待發(fā)——內(nèi)部控制與實(shí)質(zhì)性程序思路引導(dǎo)3.1常規(guī)審計(jì)工作流程3.1.1現(xiàn)場(chǎng)工作提示3.1.2關(guān)于國(guó)有企業(yè)、IPO項(xiàng)目、上市公司審計(jì)的體驗(yàn)3.2內(nèi)部控制、穿行控制及控制測(cè)試3.2.1內(nèi)部控制3.2.2穿行測(cè)試3.2.3控制測(cè)試3.3實(shí)質(zhì)性底稿編制程序3.3.1為什么要“抄數(shù)”3.3.2如何做好審計(jì)記錄3.3.3編制底稿需注意的事項(xiàng)第4章行穩(wěn)致遠(yuǎn)——透過(guò)成本核算理解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作4.1初步了解成本結(jié)轉(zhuǎn)流程4.2成本結(jié)轉(zhuǎn)流程在成本倒軋表中的體現(xiàn)4.3簡(jiǎn)單了解會(huì)計(jì)分錄背后的業(yè)務(wù)流程4.4拆解生產(chǎn)成本核算流程4.4.1被審計(jì)單位賬面生產(chǎn)成本構(gòu)成4.4.2直接材料、直接人工、制造費(fèi)用如何分?jǐn)偟骄唧w產(chǎn)品中4.4.3月末時(shí)如何分?jǐn)偼旯ぎa(chǎn)品和在產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的成本第5章見(jiàn)微知著——常見(jiàn)科目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試5.1貨幣資金5.1.1庫(kù)存現(xiàn)金5.1.2銀行存款5.1.3其他貨幣資金5.1.4大額查驗(yàn)與截止測(cè)試5.1.5貨幣資金審計(jì)需要關(guān)注的項(xiàng)目5.2應(yīng)收賬款5.2.1合同資產(chǎn)與應(yīng)收款項(xiàng)5.2.2應(yīng)收賬款與應(yīng)收款項(xiàng)融資5.2.3應(yīng)收賬款基本的分析程序5.2.4如何計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5.3預(yù)付款項(xiàng)5.3.1預(yù)付賬款是流動(dòng)資產(chǎn)嗎5.3.2預(yù)付賬款是否有真實(shí)交易背景5.4使用權(quán)資產(chǎn)與租賃負(fù)債5.4.1為什么使用權(quán)資產(chǎn)不等于租賃負(fù)債5.4.2租賃付款額的現(xiàn)值及未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷與使用權(quán)資產(chǎn)折舊5.4.3租賃負(fù)債的列報(bào)5.5長(zhǎng)短期借款5.6應(yīng)付賬款5.6.1應(yīng)付賬款的虛增與虛減5.6.2采購(gòu)細(xì)節(jié)測(cè)試5.6.3長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款5.6.4應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率5.7應(yīng)付職工薪酬5.7.1應(yīng)發(fā)工資與實(shí)發(fā)工資的區(qū)別5.7.2職工薪酬的審計(jì)思路5.8營(yíng)業(yè)收入5.8.1被審計(jì)單位的銷售模式5.8.2內(nèi)銷與外銷貨物模式的劃分5.8.3總額法與凈額法5.8.4收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)5.8.5收入的核查5.8.6審核前五大或前十大客戶5.8.7毛利率分析5.9存貨與營(yíng)業(yè)成本5.9.1存貨計(jì)價(jià)測(cè)試5.9.2存貨審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題5.9.3存貨的減值5.10研發(fā)費(fèi)用5.10.1關(guān)注研發(fā)項(xiàng)目的料、工、費(fèi)5.10.2資本化時(shí)點(diǎn)的實(shí)務(wù)案例5.10.3研發(fā)樣品及廢料相關(guān)的處理5.11期間費(fèi)用第6章畫(huà)龍點(diǎn)睛——如何做分析程序6.1分析程序思路指引6.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析程序詳解6.3原材料采購(gòu)價(jià)格分析第7章返璞歸真——揭開(kāi)現(xiàn)金流量表的面紗7.1現(xiàn)金流量表編制的邏輯7.1.1拆解“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”公式7.1.2拆解“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”公式7.2如何用序時(shí)賬法編制現(xiàn)金流量表第8章塵埃落定——尾章8.1從審計(jì)的角度看業(yè)財(cái)融合8.2審計(jì)獨(dú)立性、事務(wù)所利益與員工待遇的矛盾8.3關(guān)于審計(jì)工作的壓力結(jié)語(yǔ)