審計(jì)實(shí)操?gòu)娜腴T(mén)到精通

目錄
第一篇 審計(jì)的面紗
第1章 有趣的財(cái)經(jīng)新聞? 002
1.1 上過(guò)熱搜的審計(jì)事件 / 002
1.2 與審計(jì)相關(guān)的懲罰 / 003
1.3 “我的客戶(hù)上市了” / 008
1.4 披星戴月的審計(jì)師 / 010
本章小結(jié) / 011
第2章 別怕，審計(jì)很友好? 012
2.1 “數(shù)字搬運(yùn)工”的世界 / 012
2.1.1? 正視審計(jì) / 012
2.1.2? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的日常 / 014
2.1.3? 審計(jì)的成果 / 017
2.1.4? 流水線和創(chuàng)造力——審計(jì)工作流程 / 018
2.2 審計(jì)甲乙方的“愛(ài)恨情仇” / 022
2.2.1? “感謝您對(duì)我們的信任”——審計(jì)獨(dú)立性 / 022
2.2.2? 審計(jì)的意見(jiàn)有多重要 / 025
2.2.3? 站在上帝的視角看財(cái)報(bào)——獨(dú)立第三方 / 028
本章小結(jié) / 030
第3章 審計(jì)的世界——審計(jì)概念? 031
3.1 自我保護(hù)和契約精神 / 031
3.1.1? 知己知彼——初步業(yè)務(wù)活動(dòng) / 031
3.1.2? 契約精神——業(yè)務(wù)約定書(shū) / 033
3.1.3? 百戰(zhàn)不殆——總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 / 035
3.1.4? 自我保護(hù)——聲明書(shū) / 038
3.1.5? 最終產(chǎn)品——審計(jì)報(bào)告 / 040
3.2 用證據(jù)說(shuō)話——審計(jì)證據(jù) / 042
3.2.1? 審計(jì)證據(jù)從哪來(lái)？ / 042
3.2.2? 對(duì)于審計(jì)證據(jù)的判斷——審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) / 044
3.2.3? 審計(jì)證據(jù)的作用 / 046
3.3 數(shù)字以外的責(zé)任——內(nèi)部控制審計(jì) / 048
3.3.1? 內(nèi)部控制是什么 / 048
3.3.2? 內(nèi)控審計(jì)的必要性 / 050
3.3.3? 邏輯游戲——內(nèi)控審計(jì)流程 / 052
3.4 警鐘長(zhǎng)鳴——風(fēng)險(xiǎn) / 055
3.4.1? 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) / 056
3.4.2? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì) / 057
3.4.3? 舞弊責(zé)任 / 059
3.4.4? 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) / 059
3.5 工作留痕——審計(jì)底稿 / 062
3.5.1? 審計(jì)底稿是什么？ / 062
3.5.2? 做一份漂亮的底稿——格式、要素和范圍 / 062
3.5.3? 審計(jì)底稿的編制邏輯 / 064
3.5.4? 底稿的作用和保存 / 067
3.6? 環(huán)境影響成果——財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ) / 070
3.7 下班別走——完成審計(jì)工作 / 072
3.7.1? 結(jié)束審計(jì)工作階段 / 072
3.7.2? 期后事項(xiàng) / 075
3.8? 借力打力——審計(jì)溝通和利用他人工作 / 078
3.8.1? 與治理層的極限拉扯 / 078
3.8.2? “修羅場(chǎng)”——前任和現(xiàn)任 / 082
3.8.3? 與內(nèi)部審計(jì)師的友好合作 / 085
3.8.4? 援手——外部專(zhuān)家 / 089
本章小結(jié) / 093
第二篇 用數(shù)字講故事
第4章 和報(bào)表戀愛(ài)——審計(jì)的邏輯? 095
4.1 做好自己——審計(jì)師的職業(yè)道德 / 095
4.1.1? 獨(dú)立性要求 / 095
4.1.2? 勝任與勤勉盡責(zé) / 099
4.1.3? 保密 / 102
4.2 充滿(mǎn)幻想——預(yù)期和遠(yuǎn)見(jiàn) / 105
4.2.1? 保證程度 / 105
4.2.2? 期望差距 / 108
4.2.3? 特殊事項(xiàng) / 110
4.3 保持懷疑 / 121
4.3.1? 職業(yè)懷疑 / 121
4.3.2? 存在即懷疑 / 123
4.3.3? 數(shù)據(jù)鉤稽 / 125
4.4 抓大放小 / 128
4.4.1? 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) / 128
4.4.2? 重要性 / 131
4.4.3? 內(nèi)控缺陷 / 137
4.4.4? 實(shí)質(zhì)性程序 / 139
4.5 有舍有得——審計(jì)質(zhì)量控制 / 141
4.5.1? 首次接受委托 / 141
4.5.2? 項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核 / 143
本章小結(jié) / 144
第三篇 “數(shù)字作家”養(yǎng)成
第5章 實(shí)戰(zhàn)：貨幣資金? 146
5.1 存在性 / 147
5.1.1? 貨幣資金的存在性和審計(jì)邏輯 / 147
5.1.2? 貨幣資金的存在性 / 149
5.1.3? 貨幣資金的監(jiān)盤(pán) / 150
5.2 所有權(quán) / 153
5.2.1? 貨幣資金所有權(quán)審計(jì)的必要性 / 153
5.2.2? 貨幣資金所有權(quán)審計(jì)的程序 / 154
5.3 函證 / 155
5.3.1? 銀行詢(xún)證函的制作 / 156
5.3.2? 銀行詢(xún)證函的收發(fā)流程 / 156
本章小結(jié) / 158
第6章 實(shí)戰(zhàn)：往來(lái)科目? 160
6.1 應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備 / 160
6.1.1? 應(yīng)收賬款審計(jì)步驟 / 161
6.1.2? 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)步驟 / 163
6.2 其他應(yīng)收款 / 164
6.2.1? 其他應(yīng)收款審計(jì)的必要性 / 164
6.2.2? 審計(jì)其他應(yīng)收款的關(guān)鍵步驟和信息獲取 / 165
6.3 預(yù)付賬款 / 166
6.3.1? 預(yù)付賬款審計(jì)的注意事項(xiàng) / 166
6.3.2? 預(yù)付賬款審計(jì)的步驟 / 167
6.4 預(yù)收賬款 / 169
6.4.1? 預(yù)收賬款審計(jì)中的注意事項(xiàng) / 169
6.4.2? 預(yù)收賬款審計(jì)的步驟 / 170
6.5 期后收付 / 171
6.6 關(guān)聯(lián)方往來(lái) / 173
6.6.1? 關(guān)聯(lián)方交易的舞弊風(fēng)險(xiǎn) / 173
6.6.2? 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的一般步驟 / 174
6.7 替代性測(cè)試 / 175
6.7.1? 替代性程序的適用情況 / 175
6.7.2? 替代性程序的一般設(shè)計(jì)思路 / 176
本章小結(jié) / 177
第7章 實(shí)戰(zhàn)：資產(chǎn)科目? 179
7.1 固定資產(chǎn) / 179
7.1.1? 基于固定資產(chǎn)的舞弊行為 / 179
7.1.2? 固定資產(chǎn)審計(jì)的一般步驟 / 180
7.2 存貨 / 182
7.2.1? 存貨的舞弊風(fēng)險(xiǎn) / 182
7.2.2? 存貨審計(jì)的一般步驟 / 184
7.3 在建工程 / 185
7.3.1? 在建工程可能會(huì)產(chǎn)生的舞弊行為/185
7.3.2? 在建工程的一般審計(jì)步驟 / 186
7.4 金融工具 / 187
7.4.1? 金融工具可能產(chǎn)生的舞弊行為 / 187
7.4.2? 金融工具審計(jì)的一般步驟 / 188
7.5 計(jì)量基礎(chǔ) / 189
7.5.1? 審計(jì)師判斷資產(chǎn)類(lèi)科目是否被準(zhǔn)確入賬的方法 / 190
7.5.2? 資產(chǎn)類(lèi)科目審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) / 190
7.6 專(zhuān)家評(píng)估 / 191
本章小結(jié) / 192
第8章 實(shí)戰(zhàn)：負(fù)債科目? 194
8.1 員工薪酬 / 194
8.1.1? 員工薪酬審計(jì)的重要性 / 194
8.1.2? 應(yīng)付職工薪酬的舞弊風(fēng)險(xiǎn) / 195
8.1.3? 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的一般步驟 / 196
8.2 預(yù)計(jì)負(fù)債 / 197
8.2.1? 預(yù)計(jì)負(fù)債的舞弊風(fēng)險(xiǎn) / 197
8.2.2? 預(yù)計(jì)負(fù)債的一般審計(jì)步驟 / 198
8.3 其他“應(yīng)付”科目 / 199
8.3.1? 其他“應(yīng)付”科目的舞弊風(fēng)險(xiǎn) / 199
8.3.2? 其他“應(yīng)付”科目的審計(jì)步驟 / 200
8.4 其他負(fù)債科目 / 201
8.4.1? 常見(jiàn)的負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目 / 201
8.4.2? 其他負(fù)債類(lèi)科目的審計(jì) / 202
本章小結(jié) / 204
第9章 實(shí)戰(zhàn)：收入? 205
9.1 利潤(rùn)表數(shù)據(jù)匯總、拆分 / 205
9.1.1? 利潤(rùn)表的編制細(xì)節(jié) / 206
9.1.2? 利潤(rùn)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn) / 206
9.2 收入確認(rèn)機(jī)制 / 208
9.2.1? 收入確認(rèn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié) / 208
9.2.2? 收入確認(rèn)審計(jì)的一般程序 / 209
9.3 合同和收付款 / 209
9.4 謹(jǐn)慎分類(lèi) / 210
9.4.1? 收入的常見(jiàn)分類(lèi) / 211
9.4.2? 收入分類(lèi)的一般審計(jì)程序 / 212
9.5 鉤稽關(guān)系 / 213
本章小結(jié) / 214
第10章 實(shí)戰(zhàn)：成本和費(fèi)用? 215
10.1 計(jì)量基礎(chǔ) / 215
10.1.1? 成本和費(fèi)用的計(jì)量 / 215
10.1.2? 成本費(fèi)用的舞弊 / 217
10.2 謹(jǐn)慎分類(lèi) / 218
10.2.1? 產(chǎn)生重分類(lèi)錯(cuò)報(bào)的情況 / 219
10.2.2? 應(yīng)對(duì)重分類(lèi)錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序 / 219
10.3 合理支出 / 220
10.3.1? 被視為異常支出的案例 / 220
10.3.2? 發(fā)現(xiàn)異常支出時(shí)可以采取的審計(jì)程序 / 221
10.4 數(shù)據(jù)鉤稽 / 222
10.4.1? 成本費(fèi)用的鉤稽案例 / 222
10.4.2? 成本費(fèi)用鉤稽關(guān)系的一般審計(jì)程序 / 223
10.5 截止性測(cè)試 / 223
10.5.1? 截止性測(cè)試的舞弊 / 224
10.5.2? 截止性測(cè)試的一般審計(jì)程序 / 225
10.6 “未入賬”的數(shù)字 / 225
10.6.1? “未入賬”的數(shù)字 / 226
10.6.2? 發(fā)現(xiàn)“未入賬”的數(shù)字 / 227
本章小結(jié) / 227
第11章 實(shí)戰(zhàn)：其他? 229
11.1 比率分析 / 229
11.1.1? 常見(jiàn)的比率 / 229
11.1.2? 比率的作用 / 230
11.2 異常事項(xiàng) / 231
11.3 警惕結(jié)構(gòu) / 232
11.4 存在即合理？ / 234
11.4.1? 滿(mǎn)足“要求”/ 234
11.4.2? 一般審計(jì)程序 / 235
11.4.3? 實(shí)例體驗(yàn) / 235
11.5 看不見(jiàn)的證據(jù) / 236
11.6 博弈——發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后的溝通 / 237
11.6.1? 關(guān)于錯(cuò)報(bào)的溝通 / 238
11.6.2? 拒絕溝通的后果 / 238
本章小結(jié) / 239