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內容簡介

　　——分析政策要點聚焦優(yōu)惠風險解析經典案例提升稅務價值——為研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)優(yōu)惠享受提供稅收風險防范、應對管理建議聚焦兩類優(yōu)惠：本書聚焦兩類優(yōu)惠力度zui大的促進科技創(chuàng)新類企業(yè)所得稅優(yōu)惠，系統(tǒng)闡述優(yōu)惠沿革、優(yōu)惠政策內容、享受優(yōu)惠條件、財務處理、內部控制、IPO監(jiān)管要求、四類不同口徑的差異比較等。堅持風險導向：聚焦審計巡視督查等關注重點、稽查典型案例以及反復出現(xiàn)的優(yōu)惠風險，強化研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)優(yōu)惠重點事項管理，并單設兩節(jié)內容，詳細介紹研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)優(yōu)惠風險識別與應對，切實防范和化解稅收優(yōu)惠風險。大量表格思維導圖典型案例：用23張圖、64張表、70個經典案例解析研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)優(yōu)惠中的熱點、難點、疑點問題，幫助廣大讀者準確理解、運用研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)優(yōu)惠。

作者簡介

　　吳健江蘇省第十六屆、第十七屆哲學社會科學優(yōu)秀成果獎獲得者，全國本科院校納稅風險管控案例大賽總決賽優(yōu)秀指導老師獎二等獎獲得者，中國注冊稅務師協(xié)會師資庫名師，注冊會計師、稅務師、高級會計師、研究員，稅務碩士導師，省級“稽查能手”。先后就職于中國建設銀行、中國太平洋保險公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務干部學院、稅務機關等單位。長期從事資本交易、企業(yè)重組等實戰(zhàn)研究。在企業(yè)財務管理、稅收征收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰(zhàn)經驗。出版《企業(yè)重組財稅處理實務與案例》《新個人所得稅實務與案例》《企業(yè)所得稅納稅調整實務與案例》《土地增值稅清算實務》等專著18本，發(fā)表財稅專業(yè)文章20余篇。萬曉玲永誠稅務師事務所所長，稅務師，中國注冊稅務師行業(yè)高端人才、領軍人才，中國注冊稅務師協(xié)會理事、甘肅省注冊稅務師協(xié)會副會長、甘肅省注冊稅務師行業(yè)黨委委員。在中國稅務報發(fā)表文章多篇，在制造業(yè)、建筑房地產業(yè)有多年的稅務實踐經歷，擔任多家央企、國企的財稅顧問。王娟永誠財稅集團運營總監(jiān)，中國注冊會計師、稅務師、律師。長年擔任多家上市公司、央企、國企財稅顧問，尤其在企業(yè)集團股權架構搭建、股權架構調整、企業(yè)并購重組稅收業(yè)務、IP0上市稅務輔導和研發(fā)項目管理以及研發(fā)費用加計扣除指導方面具有豐富的實操經驗。吳冠樺江蘇省宿遷市某銀行財務人員，具有豐富的財會和稅務處理實務經驗。

圖書目錄

第一章研發(fā)費用加計扣除概述 / 001
第一節(jié) 研發(fā)費用加計扣除政策概述 / 004
一、研發(fā)費用加計扣除政策歷史沿革 / 004
二、立法確認研發(fā)費用加計扣除政策 / 007
三、擴大可加計扣除研發(fā)費用歸集范圍 / 007
四、提高研發(fā)費用加計扣除比例 / 009
第二節(jié) 研發(fā)費用加計扣除政策的調整和完善 / 015
一、放寬研發(fā)活動適用范圍限制 / 015
二、進一步擴大可加計扣除研發(fā)費用歸集范圍 / 016
三、明確創(chuàng)意設計活動相關費用可稅前加計扣除 / 016
四、取消委托境外機構研發(fā)不得加計扣除限制 / 016
五、簡化對研發(fā)費用的歸集和核算管理 / 016
六、減少享受優(yōu)惠的審核程序 / 017
七、提高研發(fā)費用加計扣除比例 / 017
八、調整其他相關費用限額計算方法 / 018
九、預繳申報可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠
第三節(jié) 研發(fā)活動的界定 / 020
一、科技活動與研發(fā)活動 / 020
二、研發(fā)活動的界定與類型 / 021
三、研發(fā)項目管理 / 031
四、研發(fā)費用加計扣除項目鑒定案例 / 037
第二章研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 / 041
第一節(jié) 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠內容 / 044
一、一般行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除100% / 044
二、集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除120% / 046
三、企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除100% / 055
四、創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用加計扣除100% / 058
五、研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍 / 059
六、研發(fā)費用加計扣除與據(jù)實扣除 / 063
七、研發(fā)費用加計扣除需關注的疑難問題 / 064
第二節(jié) 允許加計扣除研發(fā)費用的歸集范圍 / 068
一、人員人工費用 / 068
二、直接投入費用 / 078
三、折舊費用 / 080
四、無形資產攤銷 / 084
五、新產品設計費等四項費用 / 085
六、其他相關費用 / 086
七、不允許加計扣除的費用 / 090
八、應沖減研發(fā)費用的特殊情形 / 093
九、研發(fā)費用歸集范圍差異比較 / 096
第三節(jié) 不同研發(fā)形式的稅務處理 / 105
一、研發(fā)形式簡介 / 105
二、自主研發(fā) / 105
三、委托研發(fā) / 106
四、合作研發(fā) / 114
五、集中研發(fā) / 118
第四節(jié) 科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠與管理 / 121
一、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 / 122
二、科技型中小企業(yè)應符合的條件 / 125
三、科技型中小企業(yè)評價的組織與實施 / 132
四、科技型中小企業(yè)評價工作流程 / 133
五、監(jiān)督管理 / 135
六、優(yōu)惠的享受與停止 / 137
七、主要留存?zhèn)洳橘Y料 / 139
八、研發(fā)費用加計扣除綜合案例 / 140
第三章 IPO 研發(fā)投入監(jiān)管要求與研發(fā)投入統(tǒng)計 / 145
第一節(jié) IPO研發(fā)投入監(jiān)管要求 / 148
一、研發(fā)投入認定 / 148
二、核查要求 / 150
第二節(jié) 研發(fā)投入統(tǒng)計 / 153
一、基本任務與統(tǒng)計范圍 / 153
二、R&D 活動的統(tǒng)計界定
三、R&D 投入統(tǒng)計的基本原則 / 155
四、人員統(tǒng)計的基本指標 / 156
五、經費統(tǒng)計的基本指標 / 157
六、R&D 投入統(tǒng)計的主要分類 / 159
第四章研發(fā)費用財務處理與研發(fā)內部控制 / 163
第一節(jié) 研發(fā)費用財務處理 / 166
一、財務上研發(fā)費用的開支范圍 / 166
二、研發(fā)準備金與研發(fā)費用的披露 / 167
三、研發(fā)支出的費用化或資本化 / 168
第二節(jié) 研發(fā)支出輔助賬 / 170
一、研發(fā)費用加計扣除的會計核算要求 / 170
二、2021版研發(fā)支出輔助賬與匯總表 / 171
第三節(jié) 研發(fā)內部控制 / 189
一、研發(fā)業(yè)務流程 / 189
二、研發(fā)活動應當關注的風險 / 190
三、研發(fā)業(yè)務的主要風險及管控措施 / 191
第五章研發(fā)費用加計扣除的申報與風險識別及應對 / 197
第一節(jié) 研發(fā)費用加計扣除申報與留存?zhèn)洳橘Y料 / 200
一、享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的辦理方式 / 200
二、享受研發(fā)費用加計扣除的基本流程 / 200
三、享受加計扣除優(yōu)惠的申報 / 203
四、主要留存?zhèn)洳橘Y料 / 218
五、后續(xù)管理與核查 / 221
六、研發(fā)費用加計扣除財稅處理案例 / 221
第二節(jié) 研發(fā)費用加計扣除風險識別與應對 / 237
一、“加計扣除——其他”項目不實風險 / 237
二、研發(fā)費用加計扣除不實風險 / 238
三、享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠未享受研發(fā)費加計扣除風險 / 240
第六章高新技術企業(yè)優(yōu)惠 / 241
第一節(jié) 高新技術與高新技術企業(yè) / 244
一、高新技術 / 244
二、高新技術企業(yè) / 244
三、高新技術產業(yè) / 246
四、高新技術企業(yè)認定的發(fā)展沿革 / 247
五、高新技術企業(yè)資格有效期 / 248
第二節(jié) 高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠 / 249
一、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 / 249
二、經濟特區(qū)和浦東新區(qū)新設高新技術企業(yè)過渡性優(yōu)惠 / 252
三、高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免 / 253
四、關于選擇適用稅率與減半征稅問題 / 253
五、主要留存?zhèn)洳橘Y料 / 254
六、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠的申報 / 256
第七章高新技術企業(yè)認定條件 / 261
第一節(jié) 高新技術企業(yè)應符合的條件 / 264
一、申請認定時須注冊成立一年以上 / 267
二、擁有核心自主知識產權的所有權 / 267
三、技術領域屬于規(guī)定的范圍 / 272
四、科技人員占比不低于10% / 274
五、研究開發(fā)費用占銷售收入比例條件 / 276
六、高新技術產品（服務）收入占比條件 / 284
七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價達到相應要求 / 289
八、安全生產和環(huán)境保護條件 / 301
第二節(jié) 高新技術企業(yè)認定研發(fā)費用的歸集 / 302
一、企業(yè)研究開發(fā)費用歸集辦法 / 302
二、研究開發(fā)費用的歸集范圍 / 303
三、會計、高新技術企業(yè)認定和研發(fā)費用加計扣除歸集口徑比較 / 310
第八章監(jiān)督管理與稅收風險管理 / 313
第一節(jié) 高新技術企業(yè)認定程序與組織管理 / 316
一、認定程序與組織實施 / 316
二、監(jiān)督管理 / 322015 ∣ 目　錄 ∣
三、企業(yè)內各部門間協(xié)作配合機制 / 329
第二節(jié) 高新技術企業(yè)優(yōu)惠風險及其管理 / 331
一、不符合高新技術企業(yè)資格條件風險 / 331
二、應享未享15%稅率優(yōu)惠的風險 / 331
三、不應享而享高新技術企業(yè)優(yōu)惠風險 / 332
四、取消高新技術企業(yè)資格仍違規(guī)享受優(yōu)惠風險 / 332
五、關聯(lián)交易轉移利潤風險 / 333
六、高新技術企業(yè)優(yōu)惠風險識別與應對指引
七、高新技術企業(yè)優(yōu)惠管理 / 335
附錄主要政策依據(jù)
附錄1 研發(fā)費用加計扣除政策
財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知
國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告
財政部稅務總局科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知
財政部稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告
財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告
附錄2 高新技術企業(yè)政策依據(jù)
高新技術企業(yè)認定管理辦法
高新技術企業(yè)認定管理工作指引
國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告