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內(nèi)容簡介

　　中小企業(yè) 是國民經(jīng)濟主力軍，是市場經(jīng)濟中最具活力的細(xì)胞，在穩(wěn)增長、擴就業(yè)、促創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。但是，我國中小企業(yè)在發(fā)展中遇到諸多困難，比如生產(chǎn)成本不斷提高、融資難、稅負(fù)重等問題，這些導(dǎo)致了許多中小企業(yè)的生存和發(fā)展受到了限制。本書要系統(tǒng)地評估前期減稅降費分別對中小企業(yè)行為的影響，分析當(dāng)前中小企業(yè)減稅降費存在的問題，總結(jié)國外中小企業(yè)的稅費優(yōu)化政策的經(jīng)驗教訓(xùn)。在這些研究的基礎(chǔ)上，提出我國中小企業(yè)稅費優(yōu)化政策的具體措施。

作者簡介

　　李艷清華大學(xué)中國財政稅收研究所助理研究員，清華大學(xué)經(jīng)濟學(xué)博士。2018—2021年任職于中央財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院，擔(dān)任講師。2021年至今任職于清華大學(xué)中國財政稅收研究所，擔(dān)任助理研究員。研究領(lǐng)域為公共經(jīng)濟學(xué)和發(fā)展經(jīng)濟學(xué)。近年來在《經(jīng)濟研究》《管理世界》《中國工業(yè)經(jīng)濟》等期刊上發(fā)表論文多篇，主持國家社科基金項目和多項省部級課題。陸毅清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授，經(jīng)濟系主任，國家級人才計劃入選者，首屆中國青年經(jīng)濟學(xué)家獎獲得者。先后在香港大學(xué)經(jīng)濟工商學(xué)院擔(dān)任研究助理教授，新加坡國立大學(xué)經(jīng)濟系擔(dān)任助理教授和長聘副教授。主要從事國際貿(mào)易、公共財政和中國經(jīng)濟領(lǐng)域的研究工作。在國內(nèi)外一流經(jīng)濟學(xué)雜志發(fā)表論文數(shù)十篇，獲得第八屆高等學(xué)?？茖W(xué)研究優(yōu)秀成果獎（人文社會科學(xué)）等獎項，并主持社科基金重大項目和自然科學(xué)基金面上項目等。目前擔(dān)任American Economic Journal： Economic Policy編委，Journal of Comparative Economics、China & World Economy和《經(jīng)濟學(xué)報》副主編，并在多家研究中心擔(dān)任主任。

圖書目錄

目　錄
第一章　中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)及其發(fā)展演變１
　一、我國中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展歷史２
　二、我國中小企業(yè)發(fā)展歷史１３
　三、我國中小企業(yè)財務(wù)指標(biāo)變動趨勢２０
　四、中小企業(yè)發(fā)展方面存在的問題３０
　五、中小企業(yè)存在問題的原因分析４１
　六、中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)建議４３
　七、結(jié)論４５
第二章　我國中小企業(yè)減稅政策演變的基本脈絡(luò)４７
　一、增值稅減稅政策４７
　二、所得稅減稅政策５４
　三、其他財政優(yōu)惠政策５６
　四、新冠疫情期間的減稅政策５８
　五、小結(jié)６１
第三章　我國中小企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)６３
　一、企業(yè)稅費的國際比較６３
二、我國企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)６６
　三、中小企業(yè)稅費成本占比７３
　四、企業(yè)稅負(fù)的影響因素研究７７
　五、小結(jié)８６
第四章　大規(guī)模減稅降費的效果評估８８
　一、大規(guī)模減稅降費對企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的影響８９
　二、中小企業(yè)對優(yōu)惠政策的滿意度９９
　三、案例分析１０５
　四、小結(jié)１０７
第五章　稅收政策與中小企業(yè)避稅１０８
　一、企業(yè)避稅１０８
　二、中小企業(yè)增值稅避稅情況１１２
　三、中小企業(yè)所得稅避稅情況１１４
　四、國內(nèi)稅收洼地避稅情況１１６
　五、關(guān)聯(lián)企業(yè)跨境避稅情況１１９
　六、減少企業(yè)避稅行為的相關(guān)建議１３０
　七、小結(jié)１３１
第六章　稅收征管政策與企業(yè)稅負(fù)１３３
　一、現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)建設(shè)１３４
　二、稅收征管與企業(yè)稅負(fù)的文獻(xiàn)分析１３７
　三、稅收征管與企業(yè)稅負(fù)的理論分析１３９
　四、金稅三期工程與企業(yè)增值稅稅負(fù)１４２
　五、稅收征管與稅收公平１４９
六、小結(jié)１５２
第七章　稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)的影響１５３
　一、文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)１５５
　二、研究設(shè)計與數(shù)據(jù)情況１５７
　三、實證結(jié)果１６１
　四、動態(tài)效應(yīng)與拓展分析１６４
　五、小結(jié)１６６
第八章　稅收優(yōu)惠政策與中小企業(yè)資本深化１６８
　一、制度背景１６９
　二、典型事實１７１
　三、文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)１７４
　四、數(shù)據(jù)說明及模型設(shè)定１７７
　五、固定資產(chǎn)加速折舊政策與企業(yè)資本深化１７９
　六、機制分析１８５
　七、小結(jié)１９１
第九章　稅收優(yōu)惠政策對中小企業(yè)生產(chǎn)率的影響１９３
　一、理論機理１９４
　二、全要素生產(chǎn)率的計算方法１９５
　三、固定資產(chǎn)加速折舊政策與全要素生產(chǎn)率１９８
　四、小結(jié)２００
第十章　增值稅減稅的區(qū)域經(jīng)濟效應(yīng)２０２
　一、理論模型構(gòu)建２０４
二、參數(shù)校準(zhǔn)２１０
　三、反事實研究２１１
　四、小結(jié)２１６
第十一章　我國中小企業(yè)稅費政策改革存在的問題２１８
　一、減稅降費存在的問題２１８
　二、稅收政策改善融資約束存在的問題２２０
第十二章　中小企業(yè)稅費政策的國際經(jīng)驗２２１
　一、美國小企業(yè)管理局的政策借鑒２２１
　二、日本中小企業(yè)的政策借鑒２２３
　三、英國中小企業(yè)的政策借鑒２２５
　四、韓國中小企業(yè)的政策借鑒２２６
　五、小結(jié)２２７
第十三章　結(jié)論與政策建議２２９
　一、結(jié)論２２９
　二、政策建議２３３
參考文獻(xiàn)２３９
后　記２４８