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內(nèi)容簡介

　　房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長、成本費用核算復雜、涉稅種類多、稅收風險大，如何正確處理涉稅事項及管控稅收風險是每個房地產(chǎn)企業(yè)財務人員面臨的棘手難題。為此，房地產(chǎn)企業(yè)管理人員必須精準理解政策，并將其融會貫通于業(yè)務之中。本書以司法實踐中的真實判例為主要內(nèi)容，每個判例分設“裁判要旨”“涉稅案情”“爭議焦點”“法院裁判觀點”“稅務律師案例評析”“風險提示”“相關條文”等板塊，對房地產(chǎn)企業(yè)運營中常涉的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、財產(chǎn)行為稅及土地閑置費、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關業(yè)務問題進行深入分析、系統(tǒng)總結(jié)，有針對性地指導房地產(chǎn)企業(yè)及相關從業(yè)者正確處理涉稅業(yè)務。

作者簡介

　　王曉輝：江蘇通稅（福州）律師事務所主任律師，福建華興稅務事務所有限公司股東，國家稅務總局第六批稅務領軍人才（稅收法治），高級經(jīng)濟師、注冊會計師、稅務師、國家注冊監(jiān)理工程師、美國注冊管理會計師（CMA）、國際金融理財規(guī)劃師（CFP）。曾于香港上市房地產(chǎn)企業(yè)從事財稅工作，處理過多起企業(yè)股權(quán)涉稅架構(gòu)籌劃服務并落地。辦理過多個房地產(chǎn)項目的稅收籌劃項目、并購重組、破產(chǎn)重整的稅收籌劃項目，大型國企的吸收合并、分立和“子改分”等項目稅收籌劃，協(xié)助企業(yè)協(xié)調(diào)處理多起稅收爭議案件，為客戶挽回數(shù)千萬的稅款損失。執(zhí)業(yè)專長：稅務爭議解決以及稅務稽查輔導應對、大中型企業(yè)和上市公司稅務顧問、稅收籌劃、納稅風險評估、管理會計咨詢、破產(chǎn)涉稅非訴業(yè)務、國際稅收和私人財富稅務顧問、涉稅刑事辯護。

圖書目錄

第一章增值稅及發(fā)票相關判例
判例一房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中票據(jù)合規(guī)的稽查風險由誰承擔
判例二增值稅稅率下調(diào)，商品房買賣合同約定的購買價款是否應
減少
判例三房地產(chǎn)公司合作開發(fā)項目請求開具發(fā)票的訴訟時效期間從
何時開始起算
判例四拆遷安置房產(chǎn)的營業(yè)稅計稅依據(jù)是什么
第二章企業(yè)所得稅相關判例
判例一人防工程車位使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應按照銷售建筑物計入收入還是按照
租賃分期計入收入
判例二不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)名下，收取的租金需要繳納
相關稅費嗎
判例三房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的借款費用能否在發(fā)生當期直接扣除
判例四當?shù)卣o開發(fā)商的土地出讓金返還款性質(zhì)如何認定
判例五法院對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房抵債的裁定能否作為稅前扣除
憑證
判例六房地產(chǎn)合作項目約定的預留稅費未結(jié)算能否阻卻項目利潤的
二次分配
判例七拆遷安置補償費由誰列支
判例八房地產(chǎn)企業(yè)替代他人炒股代收收益要交企業(yè)所得稅嗎
判例九房地產(chǎn)企業(yè)未取得發(fā)票的利息支出可否在稅前扣除
判例十房地產(chǎn)企業(yè)是否可以賬簿不全要求稅務機關核定征收企業(yè)
所得稅
判例十一違建導致開發(fā)產(chǎn)品被實施權(quán)利限制，開發(fā)產(chǎn)品能否以此為由
依據(jù)國稅函〔2008〕875號文規(guī)定，暫不確認銷售收入
判例十二認購協(xié)議與商品房買賣合同簽訂時間不同、付款方式約定
不同，如何認定涉案商鋪的銷售收入確認時間
第三章土地增值稅相關判例
判例一商鋪的增值額是否要單獨進行財務核算
判例二重復列支及分攤比例調(diào)整是否會導致失去普通住宅免稅資格
判例三公司的轉(zhuǎn)讓行為是否構(gòu)成了國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，繳納土地
增值稅
判例四企業(yè)閑置的土地被政府收儲，是否要繳納土地增值稅
判例五實物形式的拆遷補償能否單獨歸集為拆遷還建面積的收入和
成本
判例六土地增值稅清算時計算土地成本扣除金額，能否按占地面積法
或建筑面積法之外的其他方法進行分攤
判例七房地產(chǎn)公司未按規(guī)定逾期申報以及提交土地增值稅清算資料，
能否適用土地增值稅核定征收？被司法拍賣的房地產(chǎn)項目約定
由買受人承擔相關稅費，稅務局能否向房地產(chǎn)公司追稅
判例八房地產(chǎn)開發(fā)項目地塊中包含居住用地、酒店用地、防護綠地
用地，能否依據(jù)其中的居住用地容積率來界定項目中住宅為
普通住宅
判例九以不動產(chǎn)對外投資在土地增值稅清算中計稅價格如何確認？
政府支付的土地出讓金獎勵在稅務上如何處理
判例十房產(chǎn)銷售合同解除后可否退還預征土地增值稅
判例十一納稅期內(nèi)計提但未實際申報繳納的土地增值稅能否在計算
應納稅所得額時扣除
判例十二一方出資另一方出地并以出地方的名義立項進行“聯(lián)合開發(fā)”，
是否屬于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
判例十三以轉(zhuǎn)讓股權(quán)方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)行為的法律效力如何認定
判例十四稅務類規(guī)范性文件，是以稅務總局文件為主還是以“財稅字”
文件為主
判例十五房地產(chǎn)開發(fā)項目中包含普通住宅和非普通住宅，土地增值稅
清算能否合并清算
判例十六下達繳稅通知書之前，稅務部門通知申報土地增值稅的行政
行為，是否可訴
判例十七普通住宅和普通標準住宅是否都可以享受免征并退還土地
增值稅的優(yōu)惠政策，二者如何區(qū)分
第四章財產(chǎn)行為稅及非稅收入相關判例
判例一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅
判例二土地出讓合同解除，能否退還已繳納的契稅、土地使用稅
判例三城市基礎設施配套費是否應作為計繳契稅的計稅依據(jù)
判例四房地產(chǎn)公司逾期代繳契稅是否應承擔不能享受稅收優(yōu)惠的
責任
判例五土地使用權(quán)未按合同約定過戶，土地使用稅應由誰承擔
判例六房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)多次催繳仍未申報繳納契稅構(gòu)成欠稅還是
逃稅
判例七受讓土地被查封，未能辦理過戶被強制執(zhí)行，已納契稅能否
退還
判例八行政機關收繳土地閑置費是行政處罰，還是追究民事違約
責任
判例九代付土地閑置費是否可以扣減股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
判例十未辦理產(chǎn)權(quán)證房產(chǎn)稅的納稅義務人確認爭議
判例十一項目部是否為印花稅的納稅義務人
第五章股權(quán)轉(zhuǎn)讓和法拍房等涉稅民事責任分擔相關判例
判例一競拍土地出讓合同未約定無償移交的安置房的稅費
負擔應如何處理
判例二房地產(chǎn)公司股東會決議約定的列舉式包稅條款，稅費
應該如何承擔
判例三房地產(chǎn)公司未提供完稅憑證能否要求作為實際負擔稅款
一方的建設公司支付稅金及滯納金
判例四合作開發(fā)房地產(chǎn)項目爭議的成本費用稅金如何計入項目成本
判例五轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)在建工程如何證明企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納
判例六商品房包銷溢價款的增值稅差額及附加稅應如何承擔
判例七法拍房稅費承擔條款是否有效，房地產(chǎn)企業(yè)是否有權(quán)向
法院起訴要求買受人承擔
判例八股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓方提供指定金額可計入項目開發(fā)
成本的發(fā)票是否違反強制性規(guī)定
第六章行政執(zhí)法與刑事司法銜接及逃稅罪相關判例
判例一股東分紅未及時繳稅是否構(gòu)成逃稅罪
判例二房地產(chǎn)項目被核定征收土地增值稅后未繳稅是否構(gòu)成逃稅罪
判例三逃稅罪自首和共同犯罪如何認定
判例四公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后變?yōu)橐蝗擞邢薰?，該股東是否應對轉(zhuǎn)讓之前
公司實施的逃稅行為承擔刑事責任
判例五單位犯逃稅罪，其財務負責人是否會被追究逃稅罪
判例六企業(yè)所得稅、土地增值稅未繳足預繳稅款，是否構(gòu)成逃稅罪