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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　黨的二十大報(bào)告提出完善個(gè)人所得稅制度。本書以習(xí)近平法治思想為指導(dǎo)，立足修訂的《個(gè)人所得稅法》，嘗試通過“良法”和“善治”兩個(gè)路徑，實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅法治的中國(guó)式現(xiàn)代化。個(gè)人所得稅之所以被廣泛地譽(yù)為“良稅”，是因其以量能負(fù)擔(dān)彰顯稅收公平，專項(xiàng)附加扣除是我國(guó)實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅的主觀凈所得征稅的制度創(chuàng)新，附加福利和變動(dòng)所得是我國(guó)個(gè)人所得稅亟待完善之處，征稅單位的家庭制是我國(guó)個(gè)人所得稅現(xiàn)代化的基本要求。我國(guó)個(gè)人所得稅制應(yīng)體現(xiàn)社會(huì)政策和資本激勵(lì)的要求，前者要求完善個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，引入勞動(dòng)所得稅收抵免，改進(jìn)公益慈善捐贈(zèng)扣除；后者要求解決股息紅利重復(fù)征稅，健全上市公司股票期權(quán)所得征稅，改革企業(yè)重組中個(gè)人所得稅征收。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理是“善治”的基本要求，個(gè)人所得稅匯算清繳亟待完善，需要建立個(gè)人所得稅自愿披露制度，強(qiáng)化個(gè)人所得稅的納稅信用管理。此外，針對(duì)個(gè)人所得稅的逃避稅問題，一方面優(yōu)化個(gè)人所得稅一般反避稅條款，另一方面開展棄籍稅、低稅負(fù)制的本土化。

作者簡(jiǎn)介

　　閆海，法學(xué)博士、教授、博士生導(dǎo)師，遼寧大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)、遼寧大學(xué)國(guó)家治理與法治研究中心主任，入選遼寧省“百千萬人才工程”百人層次、遼寧省高等學(xué)校創(chuàng)新人才、遼寧省杰出中青年法學(xué)（法律）專家等，擔(dān)任中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事、中國(guó)法學(xué)會(huì)銀行法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事等。先后主持國(guó)家社科基金、教育部、司法部、中國(guó)法學(xué)會(huì)等省部級(jí)課題50多項(xiàng)，發(fā)表學(xué)術(shù)論文160多篇，其中13篇被人大復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載，出版?zhèn)€人專著2部，主參編作品14部。榮獲中國(guó)法學(xué)會(huì)、遼寧省哲學(xué)社科等學(xué)術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)70余項(xiàng)。馮碩，法學(xué)博士研究生，遼寧大學(xué)國(guó)家治理與法治研究中心助理研究員。先后參與國(guó)家社科基金、司法部等多項(xiàng)課題，發(fā)表的學(xué)術(shù)論文獲國(guó)家有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批示，參著專著2部。趙菁，法學(xué)博士，西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院講師，新時(shí)代財(cái)稅法治研究院副研究員。先后參與國(guó)家社科基金、司法部等多項(xiàng)課題，在《稅務(wù)研究》等發(fā)表學(xué)術(shù)論文10余篇，其中1篇被人大復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載。參著專著教材5部。

圖書目錄

導(dǎo)論
一、個(gè)人所得稅的法治發(fā)展
二、個(gè)人所得稅的良法要求
三、個(gè)人所得稅的善治要求
章個(gè)人所得稅的量能負(fù)擔(dān)
節(jié) 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除
一、教育專項(xiàng)附加扣除
二、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除
三、住房專項(xiàng)附加扣除
四、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
第二節(jié) 附加福利征稅
一、附加福利征稅概述
二、附加福利征稅的國(guó)外立法例
三、我國(guó)附加福利征稅的法制構(gòu)建
第三節(jié) 變動(dòng)所得征稅
一、變動(dòng)所得征稅概述
二、基于平均法的變動(dòng)所得征稅立法例
三、變動(dòng)所得的征稅范圍
四、變動(dòng)所得的計(jì)稅方式
第四節(jié) 個(gè)人所得稅家庭征稅制
一、個(gè)人所得稅家庭征稅制概述
二、個(gè)人所得稅家庭征稅制的國(guó)外立法例
三、個(gè)人所得稅家庭征稅的家庭界定
四、個(gè)人所得稅家庭征稅的費(fèi)用扣除
五、個(gè)人所得稅家庭征稅的應(yīng)納稅額
第二章個(gè)人所得稅的社會(huì)政策
節(jié) 個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
一、個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述
二、個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)外立法例
三、個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與主體
四、個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的抵免額度
五、個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的特殊領(lǐng)取
六、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策優(yōu)惠模式的拓展
第二節(jié) 勞動(dòng)所得稅收抵免
一、勞動(dòng)所得稅收抵免概述
二、勞動(dòng)所得稅收抵免的國(guó)外立法例
三、勞動(dòng)所得稅收抵免與低生活保障的協(xié)調(diào)
四、勞動(dòng)所得稅收抵免的適用因素
五、勞動(dòng)所得稅收抵免額的確定
六、勞動(dòng)所得稅收抵免的退出機(jī)制
第三節(jié) 公益慈善捐贈(zèng)扣除
一、公益慈善捐贈(zèng)扣除概述
二、公益慈善捐贈(zèng)扣除的域外立法例
三、公益慈善捐贈(zèng)扣除的適用范圍
四、非貨幣性公益慈善捐贈(zèng)及其估值
五、公益慈善捐贈(zèng)扣除限額的確定
第三章個(gè)人所得稅的資本維度
節(jié) 股息紅利所得重復(fù)征稅
一、股息紅利所得重復(fù)征稅概述
二、消除股息紅利所得重復(fù)征稅的模式
三、消除我國(guó)股息紅利所得重復(fù)征稅的模式選擇
第二節(jié) 上市公司股票期權(quán)所得征稅
一、上市公司股票期權(quán)所得征稅概述
二、上市公司股票期權(quán)所得征稅的國(guó)外立法例
三、上市公司股票期權(quán)所得的分類征稅
四、上市公司股票期權(quán)征稅的稅收優(yōu)惠
第三節(jié) 企業(yè)重組中個(gè)人所得稅征收
一、企業(yè)重組中個(gè)人所得稅征收概述
二、企業(yè)重組中個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的協(xié)調(diào)
三、企業(yè)重組中個(gè)人所得稅的計(jì)稅機(jī)制
第四章個(gè)人所得稅的征收管理
節(jié) 個(gè)人所得稅匯算清繳
一、個(gè)人所得稅匯算清繳概述
二、個(gè)人所得稅匯算清繳的國(guó)外立法例
三、個(gè)人所得稅匯算清繳的申報(bào)措施
四、個(gè)人所得稅匯算清繳的預(yù)扣繳
五、個(gè)人所得稅匯算清繳的退稅機(jī)制
第二節(jié) 個(gè)人所得稅稅收自愿披露
一、稅收自愿披露概述
二、稅收自愿披露的國(guó)外立法例
三、我國(guó)稅收自愿披露的法制構(gòu)建
第三節(jié) 個(gè)人所得稅納稅信用管理
一、個(gè)人所得稅納稅信用管理概述
二、個(gè)人所得稅的信用信息采集
三、個(gè)人所得稅的納稅信用評(píng)價(jià)
四、個(gè)人所得稅的守信激勵(lì)和失信懲戒
第五章個(gè)人所得稅的反避稅
節(jié) 個(gè)人所得稅一般反避稅條款
一、個(gè)人所得稅一般反避稅條款概述
二、個(gè)人所得稅一般反避稅條款的國(guó)外立法例
三、個(gè)人所得稅一般條款的判斷標(biāo)準(zhǔn)
四、個(gè)人所得稅一般反避稅條款的舉證責(zé)任
五、個(gè)人所得稅一般反避稅條款適用的約束機(jī)制
六、個(gè)人所得稅一般反避稅條款的銜接機(jī)制
第二節(jié) 棄藉稅
一、棄籍稅概述
二、棄藉稅的國(guó)外立法例
三、棄籍稅的實(shí)體規(guī)則
四、棄籍稅的征收管理
第三節(jié) 低稅負(fù)制
一、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的泛濫及濫用
二、捍衛(wèi)公正底線的低稅負(fù)制
三、低稅負(fù)制的域外立法與實(shí)踐
四、個(gè)人所得稅低稅負(fù)制的本土化構(gòu)造
主要參考文獻(xiàn)