金稅四期數(shù)字管控下高頻經(jīng)典財(cái)稅問題案例解析

CONTENTS目錄
篇 增值稅及發(fā)票案例分析
1.按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，銷售收入包含銷售自建不動產(chǎn)和銷售貨物收入，
如何確定免征收入口徑？ 3
2.按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，季度收入分別開具了增值稅普通發(fā)票和增值稅
專用發(fā)票，如何確定免征收入口徑？ 4
3.分公司的增值稅留抵稅額是否可以合并到總公司抵扣？ 4
4.建筑企業(yè)開3%甲供材的增值稅發(fā)票，分包方向建筑企業(yè)也開3%的勞務(wù)發(fā)票，
稅額是否可以抵減? 5
5.怎么理解財(cái)稅〔2014〕57號文件中的簡易計(jì)稅？ 6
6.購買小規(guī)模納稅人的農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣？ 7
7.一般納稅人就同一應(yīng)稅項(xiàng)目既開具增值稅普通發(fā)票，又開具增值稅專用發(fā)票，
普通發(fā)票收入是否可以免稅？ 8
8.因拖欠貨款而支付的利息，以及合同違約方支付的賠款是否需要開具發(fā)票？ 10
9.建筑企業(yè)什么情況下可以開具不征稅普通發(fā)票？ 10
10.公司購買理財(cái)產(chǎn)品取得的收益是否要繳納增值稅？ 11
11.人力資源外包應(yīng)該按照收取的全部價(jià)款開具發(fā)票嗎？ 11
12.個體工商戶銷售農(nóng)產(chǎn)品如何開具發(fā)票？ 12
13.拆除違章建筑，進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出? 13
14.銷售已完成，發(fā)票未開，是否繳納增值稅？ 13
15.公司營業(yè)范圍沒有安裝服務(wù)，實(shí)際業(yè)務(wù)中有，按什么稅率繳納增值稅？ 16
16.企業(yè)銷售舊設(shè)備，按什么稅率繳納增值稅？ 17
17.混合銷售怎樣繳納增值稅？ 18
18.4S店送給客戶的保養(yǎng)產(chǎn)品算無償贈送還是視同銷售？ 19
19.合同違約方支付的違約金，需要取得發(fā)票嗎？ 20
20.同一個軟件產(chǎn)品，可以多次賣給同一家公司嗎？ 20
21.收入暫估入賬，待開票后再繳增值稅可以嗎？ 21
22.物業(yè)公司是否適用增值稅加計(jì)抵減15%的優(yōu)惠政策？ 21
23.銷售貨物售價(jià)低于買價(jià)，是否可以？ 23
24.運(yùn)輸公司的運(yùn)輸信息可以通過發(fā)票清單開具嗎？ 23
25.違約方支付的賠償款是否應(yīng)取得發(fā)票？ 24
26.取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票未附清單，進(jìn)項(xiàng)稅額還能抵扣嗎？ 25
27.開具給甲公司的發(fā)票，因?qū)Ψ絺鶛?quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移給乙公司，款項(xiàng)也由乙公司支付，
三方協(xié)議是否有效？ 25
28.給別人介紹業(yè)務(wù)取得的傭金，可以開信息費(fèi)的發(fā)票嗎？ 26
29.軟件公司自建平臺向客戶的目標(biāo)客戶投放信息，屬于技術(shù)服務(wù)還是推廣服務(wù)？ 27
30.合同違約金需要繳納增值稅嗎？ 27
31.借貸資金中的違約金是否屬于價(jià)外費(fèi)用？ 28
32.支付給個體戶的款項(xiàng)，由小商品市場代開發(fā)票，是否合規(guī)？ 29
33.建筑企業(yè)收到預(yù)付款后，增值稅預(yù)繳如何操作？ 29
34.逾期未抵扣增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅滿足什么條件可以在2020年3月1日后申報(bào)抵扣？ 30
35.兼用于一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分?jǐn)偅?31
36.銷售退回的發(fā)票該如何處理？ 32
37.收到電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票沒有發(fā)票專用章，應(yīng)如何處理？ 34
38.有形動產(chǎn)租賃能否選擇簡易計(jì)稅？ 35
39.貨物采購時(shí)，對供應(yīng)商安全罰款和違章罰款應(yīng)怎樣處理？ 36
40.員工報(bào)銷出差住宿發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)遺失，發(fā)票該如何處理？ 37
41.處置自用小汽車，能否按簡易計(jì)稅相關(guān)規(guī)定處理？ 37
42.處置使用過的固定資產(chǎn)，能否按簡易計(jì)稅相關(guān)規(guī)定處理？ 40
43.銷售合同包含銷售貨物和安裝服務(wù)，如何確定是屬于混合銷售還是兼營銷售? 41
44.建筑公司取得預(yù)收款如何計(jì)算預(yù)繳增值稅？ 42
45.承兌貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 42
46.屬于小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)的多個項(xiàng)目收入能否享受免征增值稅政策？ 43
47.一般性行業(yè)如何計(jì)算留抵退稅金額？ 44
48.集團(tuán)總部向分公司無償借貸行為是否需要繳納增值稅？46
49.一般納稅人購買二手車獲得銷售統(tǒng)一發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 46
50.一般納稅人購進(jìn)機(jī)器設(shè)備，兼用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅
額能否抵扣？ 47
51.延期付款利息適用什么稅率繳納增值稅？開具增值稅專用發(fā)票能否抵扣？ 47
52.店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)如何征稅？用于免稅項(xiàng)目的其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅
額是否允許抵扣？ 49
53.一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專用發(fā)票，如何
計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ 50
54.既是增值稅一般納稅人，又是小型微利企業(yè)，是否可以享受小規(guī)模納稅人
月銷售額15萬元以下免征增值稅政策? 51
55.銀行結(jié)構(gòu)性存款利息收入是否需要繳納增值稅？ 52
56.政府補(bǔ)貼收入是否需要繳納增值稅？對應(yīng)支出取得進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？  53
57.免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目取得進(jìn)項(xiàng)稅額如何核算？ 55
58.企業(yè)上市期間發(fā)生相關(guān)費(fèi)用及金融服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 58
59.質(zhì)保金的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣? 59
60.企業(yè)將持有的上市公司和非上市公司的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？ 61
61.自然人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，是否需要繳納增值稅？ 62
62.住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房是否適用簡易辦法征稅？ 63
63.一般納稅人轉(zhuǎn)租房屋，在什么情形下可以選擇簡易計(jì)稅？ 64
64.餐飲企業(yè)有堂食和外賣服務(wù)，兩種情形下的銷售外購酒水的增值稅該如何處理？ 66
65.公司非正常損失是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？取得中央財(cái)政補(bǔ)貼是否需要
繳納增值稅？ 67
66.房地產(chǎn)開發(fā)公司收到園林綠化公司免稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？園林綠化
公司提供綠化工程服務(wù)如何繳納增值稅？ 68
67.建筑公司收到綠化種子公司開具的免稅發(fā)票，能否進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ 69
68.勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，用工單位能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 71
69.企業(yè)開具電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售
折讓等情形，該如何開具紅字發(fā)票? 72
70.保險(xiǎn)理賠業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)公司支付的維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 73
71.企業(yè)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)抵扣的發(fā)票有誤，該如何處理？ 74
72.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)及將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后的軟件
產(chǎn)品，應(yīng)如何繳納增值稅？ 75
73.納稅人享受先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅后，是否還能享受增值稅即征即退、先
征后退政策？ 75
74.擔(dān)保費(fèi)增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 76
75.員工報(bào)銷出差乘坐地鐵時(shí)開具的抬頭為單位名稱的增值稅電子發(fā)票，是否能夠抵扣?77
76.企業(yè)在外面租賃宿舍提供給員工住宿，收到的增值稅專用發(fā)票能否進(jìn)行抵扣? 77
77.企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？ 78
78.商貿(mào)企業(yè)收購農(nóng)民種植的玉米然后進(jìn)行銷售，農(nóng)民代開的免稅普通發(fā)票能否抵扣？ 78
79.資產(chǎn)重組涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否要征收增值稅？是否需要開具增值稅發(fā)票？ 79
80.無償PPP項(xiàng)目是否需要繳納增值稅？ 81
81.生活服務(wù)業(yè)企業(yè)滿足什么條件可以享受可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策？ 82
第二篇  個人所得稅案例分析
1.以技術(shù)入股，是否需要繳納個人所得稅？ 85
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，持有股權(quán)的個人股東是否需要繳納
個人所得稅？ 87
3.家族成員之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的幾種情況，如何繳納個人所得稅？ 87
4.資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人股東是否要繳個人所得稅？ 88
5.企業(yè)設(shè)立的獎勵基金作為購房補(bǔ)貼，是否涉及個人所得稅？ 89
6.公司收購個人股權(quán)，怎么確定納稅義務(wù)時(shí)間？ 90
7.合伙企業(yè)收到被投資企業(yè)的分紅，怎么確定個人合伙人的納稅義務(wù)時(shí)間？ 91
8.個人已到稅務(wù)局申請代開發(fā)票，企業(yè)還需要代扣代繳個人所得稅嗎？ 92
9.不同比例債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，需要繳納個人所得稅嗎？ 92
10.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，投資成本按歷史價(jià)格算還是評估價(jià)格算？ 93
11.用銀行的轉(zhuǎn)賬清單作為福利費(fèi)的憑證附件，可以不繳納個人所得稅嗎？  93
12.管理會計(jì)師證書可以作為繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除嗎？ 94
13.股東分紅不愿意繳納個人所得稅，有什么好的方法？ 95
14.實(shí)習(xí)生工資按工資、薪金還是勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個人所得稅？ 95
15.未支付的分紅，怎么確定納稅義務(wù)時(shí)間？ 96
16.把勞務(wù)報(bào)酬分成多個500元發(fā)放，是否可以不繳納個人所得稅？ 97
17.住房補(bǔ)貼是否應(yīng)代扣代繳個人所得稅？ 97
18.單位為員工提供住房是否需要繳納個人所得稅？ 98
19.單位為員工無償提供停車位是否需要繳納個人所得稅？ 99
20.未設(shè)食堂的就餐補(bǔ)助是否需要繳納個人所得稅? 99
21.公司為員工購買航空意外保險(xiǎn)是否需要繳納個人所得稅？ 100
22.公司為員工免費(fèi)體檢，是否需要繳納個人所得稅？ 101
23.季節(jié)性用工如何繳納個人所得稅？ 101
24.股東年度終了后歸還借款如何處理？ 102
25.法定節(jié)假日加班工資是否免征個人所得稅？ 103
26.警銜津貼、審判津貼等是否需要繳納個人所得稅？ 104
27.兩筆全年一次性獎金如何申報(bào)？ 104
28.組織員工免費(fèi)旅游是否需要繳納個人所得稅？ 105
29.補(bǔ)發(fā)工資能否適用國家稅務(wù)總局公告2020年第13號的減除費(fèi)用計(jì)算方法？ 106
30.多筆全年一次性獎金匯算清繳如何處理？ 107
31.探親路費(fèi)報(bào)銷是否繳納個人所得稅？ 107
32.企業(yè)發(fā)放給員工勞保用品是否要扣繳個人所得稅？ 108
33.停薪留職的個人所得稅怎么處理？ 109
34.繼續(xù)教育證書怎么確定扣除年度？ 110
35.領(lǐng)養(yǎng)人能否享受子女教育扣除？ 110
36.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中的“父母”的范圍怎么確定？ 111
37.跨年度大病醫(yī)療支出如何扣除？ 111
38.年中入職員工專項(xiàng)附加扣除如何扣除？ 112
39.合同到期補(bǔ)償金是否需要繳納個人所得稅？ 112
40.個人獨(dú)資企業(yè)打給投資者的款項(xiàng)是否需要繳納個人所得稅？ 113
41.投資類合伙企業(yè)如何申報(bào)經(jīng)營所得和分類所得？ 114
42.間接持股能否適用股權(quán)激勵遞延納稅政策？ 115
43.個人獨(dú)資企業(yè)過戶房產(chǎn)是否需要繳納個人所得稅？ 116
44.個體工商戶過戶房產(chǎn)是否需要繳納個人所得稅？ 116
45.合伙企業(yè)房產(chǎn)拆遷，取得的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納個人所得稅？ 117
46.個人所得稅規(guī)定中的“上市”是否包括新三板上市企業(yè)？ 117
47.網(wǎng)絡(luò)紅包是否需要繳納個人所得稅？ 118
48.企業(yè)向個人贈禮，收取部分金額，取得的收入如何繳納個人所得稅? 120
49.注冊資本未到位時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么繳納個人所得稅？ 121
50.對賭協(xié)議失敗能否退還已繳納稅額？ 122
51.岳父和女婿股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以按原始成本轉(zhuǎn)讓嗎？ 123
52.股息、紅利差別化如何計(jì)算？ 124
53.定向增發(fā)取得的股票能否享受股息、紅利差別化？ 125
54.離婚析產(chǎn)后，股息、紅利差別政策如何執(zhí)行？ 126
55.間接持股的股票期權(quán)如何計(jì)算？ 127
56.給予派遣員工的股權(quán)激勵能否比照正式員工？ 129
57.員工行權(quán)后離職是否仍滿足股權(quán)激勵遞延納稅條件？ 129
58.跨年度稿酬收入如何申報(bào)？ 130
59.豁免債務(wù)是否需要繳納個人所得稅？ 131
60.撰寫劇本如何繳納個人所得稅？ 132
61.私募股權(quán)投資基金分紅是否需要代扣代繳個人所得稅？ 132
62.個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)是否繳納增值稅，如何申報(bào)？ 133
63.新成立公司無工資發(fā)放也要申報(bào)個人所得稅嗎？ 133
64.出售離婚析產(chǎn)房產(chǎn)，購房時(shí)間如何確定？ 134
65.繼父、繼子間的房產(chǎn)贈與是否屬于直系親屬之間無償贈與？ 135
66.境外人員通過境內(nèi)機(jī)構(gòu)線上培訓(xùn)取得的收入是否需要繳納個人所得稅？ 135
67.外籍員工在華天數(shù)與原計(jì)劃不一致如何申報(bào)？ 136
68.如何理解居民個人“住所”的概念？ 137
69.繼承的房產(chǎn)拆遷后分配的安置房轉(zhuǎn)讓，購房時(shí)間如何確定？ 138
70.2021年出臺的所得稅減半政策是否適用合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)？ 139
71.分類所得捐贈支出未扣除完部分可否結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除？ 140
第三篇  企業(yè)所得稅案例分析
1.合伙企業(yè)收到被投資企業(yè)的分紅，合伙企業(yè)的法人合伙人可以免繳企業(yè)所得稅嗎？ 143
2.企業(yè)按稅后工資發(fā)放，申報(bào)時(shí)還原成稅前工資，賬務(wù)怎么調(diào)整？ 143
3.如何理解固定資產(chǎn)折舊可以享受一次性稅前扣除？ 144
4.銀行收取的手續(xù)費(fèi)在匯算清繳填表時(shí)，填哪一欄次？ 145
5.當(dāng)年公司盈利后，次年1月通過關(guān)聯(lián)公司開票從而達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的，
是否可行？ 145
6.企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，是否可以選擇不享受？ 146
7.收到已經(jīng)過了企業(yè)所得稅匯算清繳日期的上一年的發(fā)票，怎么處理？  147
8.壞賬損失是否可以直接在稅前扣除？ 147
9.未取得發(fā)票但是做了資產(chǎn)評估的固定資產(chǎn)折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 148
10.境外公司在境內(nèi)投資取得的利潤，怎么繳稅？ 148
11.借款利息是否都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 149
12.企業(yè)收到的增值稅退稅款、增值稅留抵退稅款是否要確認(rèn)為收入？ 150
13.消費(fèi)計(jì)積分，積分兌換商品，在企業(yè)所得稅上應(yīng)如何處理？ 151
14.確實(shí)無法支付的款項(xiàng)是否確認(rèn)為收入？ 151
15.取得從合伙企業(yè)分得的收益是否要繳納企業(yè)所得稅？ 152
16.從合伙企業(yè)取得的分紅是否屬于免稅收入？ 153
17.發(fā)生商業(yè)折扣如何進(jìn)行財(cái)稅處理？ 154
18.工會組織收到的工會經(jīng)費(fèi)是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 156
19.公司自產(chǎn)貨物作為職工福利是否應(yīng)視同銷售處理？ 157
20.取得政策性搬遷補(bǔ)償收入,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)是否在收到時(shí)一次性確認(rèn)收入？ 158
21.向境外投資者派發(fā)股息、紅利用于直接投資是否要繳納企業(yè)所得稅？ 159
22.收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 160
23.企業(yè)取得的政府返還土地出讓金是否為應(yīng)稅收入？ 160
24.中華紅十字會捐贈資格與縣紅十字會捐贈資格是否一樣？ 161
25.如何確認(rèn)受贈資產(chǎn)價(jià)值？ 162
26.母子公司之間如何分?jǐn)偣餐袚?dān)的費(fèi)用？ 163
27.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，
能否作為廣告宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)？ 164
28.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的股權(quán)激勵能否稅前扣除？ 165
29.安裝大型設(shè)備,支付應(yīng)付工程款未付而產(chǎn)生的利息,能否稅前扣除？ 165
30.當(dāng)年未收到發(fā)票的支出能否在當(dāng)年稅前扣除？ 166
31.銀行將資金借給個人,再由個人轉(zhuǎn)借給企業(yè),企業(yè)支付給個人的利息能否扣除？ 167
32.集團(tuán)內(nèi)部“上掛下派”人員費(fèi)用能否在不同企業(yè)間扣除？ 168
33.銀行以預(yù)付卡支付給員工的洗衣款跨期使用，企業(yè)所得稅在哪一年度扣除？ 169
34.企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放給員工的“四險(xiǎn)一金”能否稅前扣除？ 169
35.企業(yè)為員工代付的個人所得稅能否稅前扣除？ 170
36.企業(yè)通過法院拍賣取得的資產(chǎn)如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？ 171
37.企業(yè)購入已使用固定資產(chǎn)其折舊如何計(jì)算？ 171
38.整批購入大型設(shè)備超過500萬元,但單位價(jià)值低于500萬元,可以選擇一次
性稅前扣除嗎？ 173
39.購入設(shè)備單位價(jià)值低于500萬元,可以不選擇一次性扣除，而選擇分年度
稅前扣除嗎？ 174
40.企業(yè)未攤銷完的裝修費(fèi)如何在稅前扣除？ 174
41.捐贈過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是否屬于捐贈支出？ 175
42.軟件開發(fā)維護(hù)費(fèi)能否一次性扣除？ 176
43.無法取得產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)能否計(jì)提折舊？ 176
44.企業(yè)向銀行支付的利息費(fèi)用沒有取得發(fā)票能否扣除？ 177
45.企業(yè)善意取得虛開發(fā)票能否稅前扣除？ 179
46.取得的個人抬頭的核酸檢測票據(jù)能否稅前扣除？ 180
47.勞務(wù)派遣公司收取的勞務(wù)款項(xiàng)中包含的代為支付給派遣員工的工資和“四險(xiǎn)
一金”能否計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除基數(shù)？ 181
48.城鎮(zhèn)土地使用稅能否計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本？ 181
49.房地產(chǎn)企業(yè)銷售傭金如何稅前扣除？ 182
50.企業(yè)清算時(shí)，未抵扣完的增值稅留抵稅額是否可以從清算所得中扣除？ 183
51.工程款項(xiàng)尚未結(jié)清、未取得全額發(fā)票的固定資產(chǎn)投入使用后，暫按合同規(guī)定
的金額計(jì)提折舊，待取得發(fā)票時(shí)已超過12個月的，如何處理？ 184
52.母子公司之間的利息費(fèi)用如何稅前扣除？ 184
53.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)是否能計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 186
54.保費(fèi)收入是否包括確認(rèn)的再保險(xiǎn)合同的分保費(fèi)收入？ 186
55.投資者投入資本認(rèn)繳未實(shí)際繳付到位期間，企業(yè)對外借款發(fā)生的利息支出在
企業(yè)所得稅上應(yīng)如何扣除？ 187
56.企業(yè)支付的違約金是否憑發(fā)票才能稅前扣除？ 188
57.享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除的時(shí)間如何確定，對形成無形資產(chǎn)的時(shí)間有無要求？ 190
58.研發(fā)過程中銷售產(chǎn)品和殘次品形成收入扣減研發(fā)費(fèi)用對高新認(rèn)定是否有影響？ 191
59.從被投資企業(yè)取得分紅是否需要補(bǔ)稅率差？ 192
60.企業(yè)所得稅境外直接抵免和間接抵免的部分能否相互抵減？ 193
61.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免與高新技術(shù)企業(yè)低稅率兩項(xiàng)政策能否疊加享受？ 193
62.高新技術(shù)企業(yè)臨時(shí)聘用人員是否能判定為科技人員？ 194
63.享受免征企業(yè)所得稅的農(nóng)產(chǎn)品初加工的范圍是否包含加工番茄醬？ 195
64.企業(yè)委托其他企業(yè)加工取得的所得，委托方與受托方是否都可以享受企業(yè)所得
稅優(yōu)惠政策？ 196
65.外購生豬直接用于銷售能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？ 196
66.企業(yè)公共基礎(chǔ)設(shè)施一次核準(zhǔn),分期進(jìn)行施工,分期驗(yàn)收,能否享受 “三免
三減半”的稅收優(yōu)惠？ 197
67.殘疾人員工資加計(jì)扣除是否包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的“四險(xiǎn)一金”？ 198
68.殘疾員工實(shí)際工作不滿1年，工資能否加計(jì)扣除？ 199
69.以專利技術(shù)投資入股是否應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益？ 200
70.租賃場地被拆遷，收到補(bǔ)償是否屬于拆遷補(bǔ)償費(fèi)？ 200
71.企業(yè)遷移后未彌補(bǔ)虧損能否繼續(xù)彌補(bǔ)？ 201
72.將未分配利潤轉(zhuǎn)至資本公積，企業(yè)是否需要為非居民股東按照利潤分配
代扣代繳企業(yè)所得稅？ 202
73.境內(nèi)企業(yè)注銷是否影響境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提
所得稅政策？ 203
74.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓支付定金是否需要源泉扣繳？ 204
75.締約國企業(yè)在第三國機(jī)構(gòu)能否適用締約國稅收協(xié)定安排？ 204
76.分支機(jī)構(gòu)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？ 205
77.企業(yè)由于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除而產(chǎn)生的虧損能否結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)？  206
第四篇  其他稅種案例分析
1.企業(yè)向銀行借款，是否免繳印花稅？ 211
2.虧損狀態(tài)下，平價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，印花稅計(jì)稅依據(jù)是什么？ 211
3.企業(yè)無租承租另一企業(yè)房產(chǎn)，房產(chǎn)稅由誰繳納? 212
4.工業(yè)用地企業(yè)自建辦公樓，房產(chǎn)稅怎么繳納？ 213
5.怎么確定耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 214
6.印花稅是否可以申請退稅? 215
7.境外股東轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)給境內(nèi)企業(yè)，稅款在哪里繳納？ 215
8.因?qū)Ψ皆蛭催^戶的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)人繳納還是使用人繳納？ 216
9.計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，土地是否需要按評估值計(jì)入房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅？ 217
10.承租人在其租賃土地上自建廠房使用，需要繳納房產(chǎn)稅嗎？ 218
11.自建房是否可以參照房地產(chǎn)企業(yè)，暫不繳納房產(chǎn)稅？ 218
12.銀行取得未過戶的抵債資產(chǎn)是否需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅？ 219
13.翻新自有房產(chǎn)，仍按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)? 219
14.用作綠化帶的公共地區(qū)產(chǎn)權(quán)，是否需要繳納土地使用稅？ 220
15.怎樣理解房產(chǎn)稅規(guī)定中“交付使用次月”，具體是指什么時(shí)候？ 221
16.有土地使用權(quán)證，但沒辦理房產(chǎn)證，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 221
17.企業(yè)租用農(nóng)民的土地建民宿，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 222
18.安裝中央空調(diào)是否屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？ 222
19.個人所有的住房，用于個人獨(dú)資企業(yè)，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 223
20.自建房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是竣工結(jié)算價(jià)還是賬面價(jià)？ 223
21.只有海域證沒有土地證，土地成本是否計(jì)入房產(chǎn)原值？ 224
22.無租使用房屋怎么繳納房產(chǎn)稅？ 225
23.搭建彩鋼棚避免揚(yáng)塵，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 225
24.名租實(shí)售的停車位，是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 226
25.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間怎樣確定？ 227
26.未收到租金的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？ 228
27.吸收合并取得的房產(chǎn)，怎么確定房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？ 228
28.辦公樓已停用，是否需要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅？ 229
29.無租使用是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？ 229
30.融資租入中央空調(diào)用于自用房產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算房產(chǎn)原值？ 230
31.閑置5年的科教用地，是否可以享受免征土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策？ 231
32.怎樣確定房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？ 231
33.房地產(chǎn)企業(yè)將公建設(shè)施轉(zhuǎn)為自有產(chǎn)權(quán)的固定資產(chǎn)，是否需要繳納房產(chǎn)稅？  232
34.閑置廠房是否需要繳納房產(chǎn)稅？ 232
35.廠房的附屬設(shè)備是否計(jì)入房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)？ 233
36.無產(chǎn)權(quán)的地下車位，是否應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅？ 233
37.免費(fèi)使用農(nóng)村集體土地，是否需要繳納土地使用稅？ 234
38.僅取得發(fā)票，但尚未支付的成本，在土地增值稅清算時(shí)是否可以扣除？ 234
39.從二級市場購入的土地，土地增值稅清算時(shí)，相應(yīng)土地成本是否可以按20%
加計(jì)扣除？ 235
40.收購股權(quán)的方式是否變更了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)？ 236
41.拆除被侵占土地的地上附著物的費(fèi)用，在土地增值稅清算時(shí)是否可以扣除？ 237
42.房地產(chǎn)企業(yè)租入房屋的租金是否屬于開發(fā)間接費(fèi)用？ 238
43.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目，既有商業(yè)用房也有普通住宅，土地增值稅清算時(shí)，
是否適用占地面積法分?jǐn)偼恋爻杀荆?239
44.尚未取得土地使用權(quán)的，土地增值稅清算時(shí)，應(yīng)如何確認(rèn)收入和成本？ 240
45.土地增值稅清算報(bào)告還沒拿到，在此期間收到的款項(xiàng)是否需要繳納土地增值稅？ 241
46.用土地投資入股，土地增值稅清算時(shí)，是否可以按土地成本的20%扣除？ 241
47.出售無法確認(rèn)原始成本的辦公樓，如何計(jì)算繳納土地增值稅？ 242
48.政府返還的土地出讓金怎么做會計(jì)核算？ 243
49.房地產(chǎn)公司在土地增值稅清算時(shí)，成本能否按照建筑面積在不同項(xiàng)目上分?jǐn)偅?244
50.房地產(chǎn)公司未出售的房屋，如何進(jìn)行土地增值稅清算？ 245
51.預(yù)繳土地增值稅，按照2016年第70號公告的公式計(jì)算的稅款，比我單位原
計(jì)算的稅款多，是否需要補(bǔ)稅？ 246
52.房產(chǎn)公司為購房者墊付部分首付款收取的利息，是否屬于土地增值稅的應(yīng)稅收入？247
53.怎樣理解以房地產(chǎn)作價(jià)入股暫不征收土地增值稅？ 248
54.母公司將購物中心劃轉(zhuǎn)給子公司，是否需要繳納土地增值稅？ 248
55.無償收回土地，需要繳納土地增值稅嗎？ 249
56.土地增值稅清算已完成，尾房銷售如何申報(bào)土地增值稅？ 250
57.利息在土地增值稅清算時(shí)是否可以扣除？ 251
58.土地增值稅是否可以按合同金額和留購價(jià)扣除？ 251
59.購買的房屋中既有置換面積又有購買面積，如何繳納契稅？ 252
60.全資子公司將房屋過戶到母公司名下，是否可以享受免征契稅的優(yōu)惠？ 253
61.接手爛尾工程，造好后不辦產(chǎn)權(quán)證直接轉(zhuǎn)讓，是否涉及申報(bào)繳納契稅？  254
62.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，子公司后期是否可以
增加新的股東，是否有時(shí)間限制？ 254
63.房地產(chǎn)公司將自有用房劃轉(zhuǎn)至新設(shè)立的公司，涉及哪些稅費(fèi)？ 255
64.拆除費(fèi)用是否屬于“成交價(jià)格”，是否應(yīng)計(jì)算繳納契稅？ 257
65.國有企業(yè)通過劃撥方式取得的土地，是否應(yīng)申報(bào)繳納契稅？ 257
66.向法院支付的拍賣傭金，是否屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？ 258
67.土地出讓金、征地補(bǔ)償金、拆遷補(bǔ)償金哪些屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？ 259
68.房產(chǎn)公司以土地作價(jià)入股非全資子公司，是否免征土地增值稅和契稅？  260
69.股東一致的兩個企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)房產(chǎn)權(quán)屬，是否可以免征契稅？ 261
70.房產(chǎn)的原權(quán)利人已經(jīng)繳納契稅，我單位是否還需要繳納契稅？ 262
71.企業(yè)將無房產(chǎn)證的廠房轉(zhuǎn)讓給控股子公司，是否需要繳納契稅？ 263
72.租賃合同中的電費(fèi)、保管服務(wù)費(fèi)需要繳納印花稅嗎？ 263
73.二手車公司過戶車輛權(quán)屬時(shí)，按什么稅目繳納印花稅？ 264
74.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，印花稅由被投資企業(yè)代扣代繳，還是交易雙方自行繳納？  265
75.未簽訂合同的房租租賃業(yè)務(wù)，是否需要繳納印花稅？ 266
76.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金借貸，是否應(yīng)繳納印花稅？ 266
77.租賃合同未到期解除，是否可以按照實(shí)際租期繳納印花稅？ 267
78.由于申報(bào)錯誤多繳納了印花稅，是否可以申請退稅？ 268
79.一個納稅年度，資本公積陸續(xù)增加，怎么確定印花稅的納稅義務(wù)時(shí)間？  268
80.印花稅在不動產(chǎn)所在地繳納，還是在公司所在地繳納？ 269
81.保理合同是否需要繳納印花稅？ 270
82.框架合同如何計(jì)算印花稅？ 271
83.企業(yè)上月增資，本月減資，如何繳納印花稅？ 271
84.建筑企業(yè)，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅？ 272
85.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以吸收合并方式取得的全資子公司，資金賬簿是否需要繳納印花稅？273
86.無運(yùn)輸工具的承運(yùn)業(yè)務(wù)，怎么繳納印花稅？ 273
87.合伙企業(yè)的合伙人出資，是否需要繳納印花稅？ 274
88.房租租賃合同變更簽約方，如何繳納印花稅？ 274
89.簡易訂單是否需要繳納印花稅？ 275
90.未完成的合同，如何繳納印花稅？ 276
91.委托貸款業(yè)務(wù)的印花稅納稅義務(wù)人有哪些？ 276
92.補(bǔ)充合同是否應(yīng)繳納印花稅? 277
93.資金賬簿的印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？ 277
94.商品房買賣合同與實(shí)際結(jié)算時(shí)面積不同，是否需要補(bǔ)繳印花稅？ 278
95.增值稅享受即征即退政策時(shí)，是否也可以退增值稅附加稅? 278
96.增值稅附加稅計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅時(shí)，怎么填報(bào)申報(bào)表？ 279
97.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)產(chǎn)生的城建稅及附加，是否可以扣除留抵退稅稅額？280
98.建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅所在地與機(jī)構(gòu)所在地的附加稅稅率不同，是否需要調(diào)整？ 281
99.一般納稅人是否適用財(cái)稅〔2016〕12號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策？ 282
100.企業(yè)發(fā)現(xiàn)漏報(bào)稅費(fèi)，是否需要繳納滯納金？ 283
101.出口企業(yè)是否可以用免抵稅額減去留抵退稅額作為增值稅附加稅的計(jì)稅依據(jù)？ 283
102.出口企業(yè)的免抵稅額是否要繳納附加稅？ 284
103.被合并企業(yè)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到合并企業(yè)是否征收土地增值稅？ 284
104.個人將房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，是否征收土地增值稅？ 285
105.事業(yè)單位在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，是否征收土地增值稅？ 286
第五篇  綜合案例分析
1.公司股權(quán)設(shè)計(jì)時(shí)怎樣化解無限責(zé)任？ 291
2.投資款未實(shí)繳的長期股權(quán)投資，投資收益是否要確認(rèn)？ 291
3.腳手架生產(chǎn)企業(yè)怎樣選擇合適的成本核算方式？ 292
4.客戶無法及時(shí)兌現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，可以由別家公司兌付嗎？ 293
5.預(yù)收賬款長期掛賬，怎么處理？ 294
6.股東對企業(yè)的債權(quán)可以轉(zhuǎn)為股權(quán)嗎？ 294
7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓是否免繳增值稅？企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？ 295
8.場地租金可以以傭金的形式支付嗎？ 296
9.企業(yè)收到科委的研發(fā)費(fèi)用資助，?？顚Ｓ茫趺醋鲑~務(wù)處理？ 296
10.“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，但未全部取得發(fā)票，怎么處理？ 299
11.2020年購進(jìn)的存貨，2021年銷售后發(fā)生退貨，成本怎么沖減？ 300
12.原材料結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，若發(fā)票跨年，能否稅前扣除？ 301
13.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未收到，怎么處理？ 302
14.2021年成立的企業(yè)為以前年度發(fā)生的業(yè)務(wù)開具發(fā)票可以嗎？ 303
15.什么情況下可以計(jì)提壞賬損失？ 303
16.納稅等級被列為D級，有沒有可能申訴復(fù)評？ 304
17.通過工會經(jīng)費(fèi)列支的各項(xiàng)支出在什么科目？福利費(fèi)需要繳納個人所得稅嗎？ 305
18.企業(yè)的實(shí)際控制人不在工資表上，是否對報(bào)銷有簽字權(quán)？ 305
19.以房產(chǎn)作為應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，賬務(wù)怎樣處理？ 306
20.代客戶購買高鐵票怎樣簽訂合同？ 307
21.長期掛賬的應(yīng)付賬款，實(shí)際已支付，但沒有憑據(jù)，賬務(wù)怎么處理？ 307
22.A公司銷售并發(fā)貨，B公司收款開票，簽三方協(xié)議是否可行？ 308
23.新三板上市公司，報(bào)表利潤為負(fù)數(shù)，為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？ 308
24.境外客戶未取得進(jìn)口許可權(quán)，境內(nèi)企業(yè)怎樣設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和交易流程? 309
25.企業(yè)前股東賣車，款項(xiàng)未匯至公司賬戶，涉及哪些稅費(fèi)？ 309
26.贈送給客戶和企業(yè)員工的禮品，涉及哪些稅費(fèi)？ 310
27.政府購買的培訓(xùn)服務(wù)是否有稅收優(yōu)惠政策？ 311
28.企業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品利息收入，涉及哪些稅費(fèi)？ 312
29.出借閑置資金取得的利息怎么確認(rèn)利息收入？ 313
30.房地產(chǎn)租賃公司預(yù)先收到租金，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 314
31.付款給境外公司，涉及哪些稅費(fèi)？ 314
32.以專利技術(shù)入股，怎么計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅？ 315
33.什么是金稅四期？金稅四期包含了哪些內(nèi)容？ 316
34.金稅四期是怎么監(jiān)管企業(yè)的？企業(yè)以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要注意哪些問題？ 316