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內(nèi)容簡介

　　本書以《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指南，以健康安全、持續(xù)發(fā)展為根本宗旨，以經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)平臺，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效制衡為管控主線，以有序開展管控融合的動態(tài)活動為表現(xiàn)特征，積極探尋有效的控制策略、控制措施與應(yīng)用場景。全書以構(gòu)成小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)與重點(diǎn)領(lǐng)域?yàn)榻Y(jié)構(gòu)框架，注重理論聯(lián)系實(shí)際與提煉經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，具有很強(qiáng)的實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)性。對風(fēng)險(xiǎn)既不能有鴕鳥心理，也不能無為而治。管控守正，功在自立自強(qiáng)；失控偏邪，險(xiǎn)在致亂斃命。防風(fēng)險(xiǎn)，治危險(xiǎn)，除危害，保平安，既是內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，也是健康安全與持續(xù)發(fā)展的指路牌。內(nèi)控不是的，但缺乏內(nèi)控是萬萬不能的，所以，有效的內(nèi)控應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)安全保健、自控自強(qiáng)、差別控制、資源整合、管控融合、監(jiān)控結(jié)合、整治危險(xiǎn)等先進(jìn)理念，以管控風(fēng)險(xiǎn)的確定性來抵御相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。全書共10章：第1至3章論述了小企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論、基礎(chǔ)知識與《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的主要內(nèi)容，為內(nèi)部控制、管控融合與差別控制奠定認(rèn)知基礎(chǔ)、目標(biāo)方向和行為指南；第4至9章以識別風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以梳理業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，詳細(xì)闡述小企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域、防控要點(diǎn)、應(yīng)對策略與管控措施等，包括以資金為主線的收支流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控、以借款和擔(dān)保為對象的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、以稅負(fù)率為核心的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、以節(jié)省為抓手的成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控、以防范欺詐為主的合同風(fēng)險(xiǎn)管控、以警覺數(shù)據(jù)失控為重點(diǎn)的信息化風(fēng)險(xiǎn)管控等，這些內(nèi)容都具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對性和操作指導(dǎo)性；第10章重點(diǎn)探討小企業(yè)如何自控自強(qiáng)與持續(xù)運(yùn)行的路徑，包括控制能力與自強(qiáng)不息、洞察風(fēng)險(xiǎn)與警示危險(xiǎn)、自我評價(jià)與監(jiān)控結(jié)合、循環(huán)運(yùn)作與協(xié)調(diào)發(fā)展等，助力小企業(yè)內(nèi)部控制健康運(yùn)行。本書是論述內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論與行為規(guī)范在小企業(yè)操作實(shí)踐的著作，旨在提供自立自控自強(qiáng)的理念、路徑、措施與方法。從“自立”走向“自強(qiáng)”必經(jīng)“自控”之路，從“要我控”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;我要控”才是自覺自省。智者居安思危，時(shí)時(shí)探尋著消災(zāi)避禍的路徑；仁者防微杜漸，處處思慮著防危降損的良方。健康安全是內(nèi)部控制的根本宗旨，防范風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的圣神使命，防控結(jié)合、管控融合才是內(nèi)部控制的有效路徑，對成長中的企業(yè)大有裨益。

作者簡介

　　李敏，資深注冊會計(jì)師、資產(chǎn)評估師、主任會計(jì)師、高級會計(jì)師、高級信用分析師、中國稅務(wù)師；上海市注冊會計(jì)師協(xié)會常務(wù)理事、教育委員會主任；財(cái)務(wù)管理咨詢專家和司法會計(jì)鑒定專家；多所著名大學(xué)客座教授；長期從事會計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)實(shí)務(wù)與教學(xué)研究，擅長案例分析、實(shí)證研究、教學(xué)演講和管理咨詢等，具有豐富的實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、教學(xué)經(jīng)歷和引人人勝的教育效果；已編著或主編出版財(cái)經(jīng)類著作近百本，發(fā)表論文數(shù)十篇，并多次獲獎。

圖書目錄

第1章總論/1 1.1 生存現(xiàn)狀與健康使命/1 1.2 正視風(fēng)險(xiǎn)與居安思危/6 1.3 量身定制的中國方案/10 1.4 差別控制與管控融合/16 經(jīng)典案例評析:華為走自立自控自強(qiáng)之路/29 第2章自主自控的基本原理/32 2.1 內(nèi)部控制的基本認(rèn)知/32 2.2 內(nèi)部控制的基本原則/42 2.3 受托責(zé)任與控制活動/49 2.4 加強(qiáng)管控的重點(diǎn)領(lǐng)域/53 經(jīng)典案例評析:王安電腦敗落的慘痛教訓(xùn)/58 第3章應(yīng)對策略與管控措施/60 3.1 管控風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略/60 3.2 不相容崗位相分離控制/67 3.3 內(nèi)部授權(quán)審批控制/72 3.4 會計(jì)控制的核心作用/76 3.5 財(cái)產(chǎn)控制與安全完整/81 3.6 單據(jù)控制與真實(shí)可靠/84 經(jīng)典案例評析:“空手”為什么也能“套白狼”? /88 第4章資金失控及風(fēng)險(xiǎn)管控/90 4.1 認(rèn)清資金失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/90 4.2 梳理資金流程控制點(diǎn)/96 4.3 明確資金風(fēng)控的重點(diǎn)/102 4.4 落實(shí)資金防控的要點(diǎn)/107 經(jīng)典案例評析:無視失控現(xiàn)狀必將后患無窮/117 第5章債務(wù)失控及風(fēng)險(xiǎn)管控/119 5.1 認(rèn)清債務(wù)失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/119 5.2 梳理借款流程控制點(diǎn)/122 5.3 明確擔(dān)保風(fēng)控的重點(diǎn)/126 5.4 落實(shí)債務(wù)防控的要點(diǎn)/132 經(jīng)典案例評析:“東郭先生”吞下?lián)？喙?135 第6章稅務(wù)失控及風(fēng)險(xiǎn)管控/136 6.1 認(rèn)清稅務(wù)失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/136 6.2 梳理稅務(wù)流程控制點(diǎn)/141 6.3 明確稅務(wù)風(fēng)控的重點(diǎn)/144 6.4 落實(shí)稅務(wù)防控的要點(diǎn)/148 經(jīng)典案例評析:咎由自取的“黑名單”/153 第7章費(fèi)用失控及風(fēng)險(xiǎn)管控/155 7.1 認(rèn)清費(fèi)用失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/155 7.2 梳理費(fèi)用流程控制點(diǎn)/158 7.3 明確費(fèi)用風(fēng)控的重點(diǎn)/164 7.4 落實(shí)費(fèi)用防控的要點(diǎn)/167 經(jīng)典案例評析:誰來管控“米缸”里的“老鼠”/170 第8章合同失控及風(fēng)險(xiǎn)管控/171 8.1 認(rèn)清合同失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/171 8.2 梳理合同流程控制點(diǎn)/178 8.3 明確合同風(fēng)控的重點(diǎn)/181 8.4 落實(shí)合同防控的要點(diǎn)/183 經(jīng)典案例評析:陽奉陰違的“黑白合同”/187 第9章信息失控及風(fēng)險(xiǎn)管控/189 9.1 認(rèn)清信息失控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/189 9.2 梳理信息流程控制點(diǎn)/194 9.3 明確信息風(fēng)控的重點(diǎn)/198 9.4 落實(shí)信息防控的要點(diǎn)/199 經(jīng)典案例評析:警覺網(wǎng)絡(luò)欺詐與財(cái)務(wù)失控/204 第10章自控自強(qiáng)與持續(xù)運(yùn)行/206 10.1 控制行為與控制能力/206 10.2 洞察風(fēng)險(xiǎn)與警示危險(xiǎn)/214 10.3 自我評價(jià)與監(jiān)控結(jié)合/217 10.4 協(xié)調(diào)發(fā)展與持續(xù)運(yùn)行/223 經(jīng)典案例評析:錯(cuò)誤會使你變得與眾不同嗎? /231 附:小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)/234