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內(nèi)容簡介

　　本書分為三大部分。第一部分基礎(chǔ)篇（第1～3章），還原歷史背景與現(xiàn)實需求，深刻揭示商業(yè)銀行信貸風險問責的特殊性，并提出盡職的定義與認定標準。第二部分框架篇（第4～10章），首先提出適合信貸風險問責的過錯責任原則與構(gòu)成要件，圍繞“4+1”要素式的復合分層立體結(jié)構(gòu)，逐個分析違規(guī)行為、因果關(guān)系、過錯，以及經(jīng)濟處罰金額的確定方法與信貸人員的問責抗辯事由，并為銀行問責實踐中自由裁量權(quán)的行使提供必要的規(guī)則和原則約束，從而建立起一個基本自洽的框架體系。第三部分建議篇（第11～12章），屬于前述理論的應用與政策建議，重點探討盡職認定的實務困惑來源，對幾種常見的問責實務做法進行反思，并對實務操作中的責任認定和問責歸因，進行流程歸納。最后，基于信貸風險問責的規(guī)范化和精準化，在商業(yè)銀行層面，針對問責實踐的改進提出若干政策建議。本書不是一本純粹的法律書，也不是一本純粹的金融書，而是著眼于當前信貸風險精準問責的實踐需要，特別是建立健全盡職免責機制，基于實務目的而作。

作者簡介

　　崔宏，高級會計師，注冊資產(chǎn)評估師、注冊會計師（非執(zhí)業(yè)會員）。中國人民大學會計學專業(yè)博士，清華大學經(jīng)濟管理學院工商管理博士后。主要研究方向為金融資產(chǎn)與抵押評估、企業(yè)融資理論與實務、公司治理與會計信息、注冊會計師審計等。在《管理世界》《審計研究》等雜志發(fā)表論文100余篇，出版和（合作）翻譯著作5部，參與和主持國家自然基金項目、教育部人文社會科學重點研究基地重大項目、博士后基金項目、財政部研究項目等課題10余項。具有注冊會計9幣審計和資產(chǎn)評估工作經(jīng)驗，曾在國有控股大型商業(yè)銀行總行從事資產(chǎn)負債管理工作，現(xiàn)就職于某股份制商業(yè)銀行。

圖書目錄

前言
第一篇基礎(chǔ)篇
第1章老話題與新問題
1.1 時代的呼喚
1.2 對終身問責制的反省
1.3 問責現(xiàn)實的改進
1.4 本書主要內(nèi)容與分析思路
第2章信貸風險問責的特殊性
2.1 經(jīng)營風險是銀行經(jīng)營管理的本質(zhì)和精髓
2.2 信貸人員的類職業(yè)專家特征
2.3 貸款損失與經(jīng)濟賠償?shù)姆菍Φ刃?br /> 2.4 銀行作業(yè)模式對問責的影響
第3章免責的前提是盡職
3.1 尋求盡職的定義
1.具備專業(yè)勝任能力
2.謹慎履行注意義務
3.恪守職業(yè)道德
3.2 注意義務的履行是盡職的判斷核心
1.義務與注意義務
2.注意義務的履行
3.3 理性人與謹慎人標準
3.4 合理調(diào)查與合理信賴
第二篇框架篇
第4章歸責原則與責任構(gòu)成要件
4.1 歸責原則的概念與意義
1.歸責原則的概念與體系
2.歸責原則的屬性與意義
3.歸責原則與歸責事由體系
4.2 過錯責任原則
1.過錯責任原則的含義與特征
2.過錯責任的功能
4.3 過錯責任的一般構(gòu)成要件
4.4 輔助應用原則
1.危險責任原則
2.雇主責任原則
第5章違規(guī)行為的本質(zhì)與認定
5.1 作為與不作為
5.2 對注意義務的違反
5.3 違規(guī)行為的本質(zhì)屬性
5.4 違規(guī)行為的認定
第6章因果關(guān)系的認定與檢驗
6.1 因果關(guān)系的概念與特征
6.2 因果關(guān)系的認定理論
1.條件說
2.原因說
3.相當因果關(guān)系說
4.法規(guī)目的說
5.事實上的因果關(guān)系與法律上的因果關(guān)系
6.3 因果關(guān)系的檢驗規(guī)則
1.事實上因果關(guān)系的檢驗
2.法律上因果關(guān)系的檢驗
3.因果關(guān)系的表見證明
6.4 介入因素與因果關(guān)系
1.介入因素與因果關(guān)系復雜性
2.介入原因與因果關(guān)系中斷
3.多因一果與原因力比較
第7章過錯的分類與認定
7.1 過錯的概念和特征
7.2 責任能力是過錯認定的前提
1.不具備專業(yè)勝任能力即過錯
2.不知規(guī)范即過錯
7.3 過錯的形態(tài)與認定
1.故意
2.過失
3.過錯的認定
7.4 問責目的下過錯的適用分類
7.5 受害人過錯與過錯的否定
第8章經(jīng)濟賠償金額的確定
8.1 貸款損失與純經(jīng)濟損失
1.貸款損失或損害事實
2.純經(jīng)濟損失
8.2 輕微損害不予賠償
8.3 雇員賠償責任的特殊性
8.4 雇員賠償責任的承擔
1.對因故意所致貸款損失承擔全部賠償責任
2.對因重大過失所致貸款損失承擔賠償責任
3.對因一般過失所致貸款損失免除承擔賠償責任
8.5 經(jīng)濟賠償金額的實務確定
第9章銀行自由裁量權(quán)的空間
9.1 責任構(gòu)成要件的彈性規(guī)則
9.2 重大性/重要性的認定
9.3 盡職判斷標準
9.4 一二道防線責任的分攤
第10章信貸人員的問責抗辯
10.1 損害事實不存在或損害輕微
10.2 “違規(guī)阻卻事由”的存在
1.以應有的謹慎履行了注意義務
2.銀行自甘風險與受害人同意或承諾
3.信賴原則
4.緊急避險與自助行為
5.抵制無效與受脅迫
10.3 因果關(guān)系不成立
1.不謹慎行為與損失的形成沒有因果關(guān)系
2.第三人行為
10.4 不存在過錯或過錯程度較輕
1.不可抗力
2.意外事件
3.無心之過
4.銀行與有過失
5.過錯程度較輕
10.5 其他抗辯理由
1.雇主責任
2.吹哨示警
3.創(chuàng)新包容
4.時效消滅
第三篇建議篇
第11章問責實務的困惑與反思
11.1 盡職認定的困難來源
1.盡職具有程度上的不同
2.盡職既具體又抽象
3.盡職既客觀又主觀
4.盡職是態(tài)度與能力的結(jié)合
5.盡職與合規(guī)的異同
6.盡職不是對風險的擔保
11.2 幾種問責實務的反思
1.出風險即問責
2違規(guī)即問責
3.簽字即問責
4.提示風險即免責
11.3 審計的后見之明與先知幻覺
11.4 問責歸因的簡化框架
第12章盡職免責實踐改進建議
12.1 堅持技術(shù)風險可免道德風險嚴辦的問責總原則
12.2 真正建立過錯責任制度，提高問責精準度
12.3 注意對未盡職的上級部門和管理人員進行關(guān)聯(lián)問責
12.4 持續(xù)改進風險管理制度和流程
12.5 規(guī)范員工辭職期間的問責事宜
12.6 完善銀行激勵約束機制與文化
12.7 健全盡職免責與容錯糾錯機制
后記