企業(yè)年度經(jīng)營計劃與全面預算管理（第2版）

第 1章　經(jīng)營計劃與全面預算的導入
經(jīng)營計劃明確了企業(yè)的工作方向和工作目標，落實了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，也為開展績效考核工作提供了主要依據(jù)。預算用會計語言將經(jīng)營計劃分解，使其明確化、嚴謹化。只有提高經(jīng)營計劃和預算的工作效率，企業(yè)的各項經(jīng)營活動才能更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃要求，從而提升企業(yè)的核心競爭力。
1．1．企業(yè)分析3
1．1．1　企業(yè)的發(fā)展階段　3
1．1．2　企業(yè)發(fā)展遇阻的原因　4
1．2．經(jīng)營計劃與全面預算4
1．2．1　什么是經(jīng)營計劃　4
1．2．2　什么是全面預算　5
1．2．3　經(jīng)營計劃與全面預算的關(guān)系　5
1．3．經(jīng)營計劃與全面預算的導入　7
1．3．1　導入經(jīng)營計劃與全面預算的好處　7
1．3．2　企業(yè)年度經(jīng)營計劃與全面預算的開展方式　8
第 2章　目標體系建立
要做好年度經(jīng)營計劃與全面預算管理，必須有完善并且一致的目標體系，這樣才能加強企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，發(fā)揮整體力量。因此，企業(yè)應(yīng)將最高管理層制定的企業(yè)總目標和各部門主管的部門目標與基層的個人目標，按照企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的層級串連起來，從而形成完整的目標體系。
2．1．目標體系的建立步驟　13
2．1．1　目標體系的結(jié)構(gòu)　13
2．1．2　建立目標體系的基本程序　15
2．1．3　繪制目標體系圖16
2．2　目標設(shè)定的原則　17
2．2．1　具體化　17
2．2．2　數(shù)據(jù)化　17
2．2．3　時程化18
2．3．運用平衡計分卡制定目標　18
2．3．1　什么是平衡計分卡　18
2．3．2　平衡計分卡的實施要領(lǐng)　24
2．3．3　建立部門/組別平衡計分卡的過程　27
2．4．年度總目標的制定流程　31
2．4．1　評估企業(yè)的內(nèi)部資源　32
2．4．2　評估企業(yè)的外部情況　39
相關(guān)鏈接　競爭對手分析工具 ．40
2．4．3　制定策略　43
2．4．4　設(shè)置目標　45
2．4．5　驗證目標　45
2．4．6　溝通目標　46
2．5．部門年度目標的制定　46
2．5．1　部門年度目標的制定方法和步驟　46
2．5．2　部門年度目標的設(shè)定要求　48
2．6．個人目標的制定　51
2．6．1　準備工作　51
2．6．2　提出目標草案　52
2．6．3　將目標草案提交至部門主管審核　53
2．6．4　目標草案的修正　54
2．6．5　填制目標卡　55
相關(guān)鏈接　目標卡的管理　56
【范本01】某企業(yè)年度目標體系　57
【范本02】集團××年度總目標及指標解釋　60
【范本03】計劃管理部××年度總目標及指標解釋61
【范本04】制造事業(yè)部××年度總目標及指標解釋62
【范本05】物流部××年度總目標及指標解釋　65
【范本06】工廠××年度總目標及指標解釋　66
【范本07】品牌營銷事業(yè)部．××年度總目標及指標解釋69
【范本08】國際貿(mào)易部××年度總目標及指標解釋70
【范本09】審計部××年度總目標及指標解釋　71
【范本10】產(chǎn)品拓展部××年度總目標及指標解釋72
【范本11】OEM事業(yè)部××年度總目標及指標解釋　73
【范本12】財務(wù)部××年度總目標及指標解釋　75
【范本13】采購部××年度總目標及指標解釋　76
【范本14】人力資源行政中心××年度總目標及指標解釋77
第3章 年度經(jīng)營計劃
制訂年度經(jīng)營計劃需要企業(yè)的中高層人員共同參與，按照自上而下、從外至內(nèi)的順序完成。經(jīng)營計劃的主要內(nèi)容是為達成企業(yè)年度目標所需要開展的重點工作。
3．1．年度經(jīng)營計劃的概念　81
3．1．1什么是年度經(jīng)營計劃　81
3．1．2戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃和預算的關(guān)系　81
3．1．3企業(yè)年度經(jīng)營計劃與部門年度經(jīng)營計劃　81
3．2．年度經(jīng)營計劃的制訂流程82
3．2．1項目啟動會　82
3．2．2年度經(jīng)營分析　83
3．2．3設(shè)定年度經(jīng)營目標　84
3．2．4制定年度經(jīng)營計劃策略　84
3．2．5前端部門立項　84
3．2．6需求傳遞　85
3．2．7后端部門立項　86
3．2．8年度預算　86
3．2．9宣導86
【管理工具01】年度經(jīng)營計劃主要指標審批表　87
【管理工具02】年度經(jīng)營計劃審批表　88
【管理工具03】年度經(jīng)營計劃調(diào)整建議審批表．　88
【管理工具04】年度經(jīng)營調(diào)整計劃審批表　89
【管理工具05】年度經(jīng)營計劃發(fā)布會會議記錄　90
3．3．年度經(jīng)營計劃的編制　90
3．3．1年度經(jīng)營計劃的總體編制要求　90
3．3．2年度營銷計劃的編制說明　90
3．3．3年度生產(chǎn)計劃的編制說明　98
3．3．4年度質(zhì)量計劃的編制說明　101
3．3．5年度采購計劃的編制說明　101
3．3．6年度人力資源計劃的編制說明　102
3．3．7年度成本計劃的編制說明　104
3．3．8年度財務(wù)計劃的編制說明　105
3．4．年度經(jīng)營計劃書的編制　106
3．4．1企業(yè)年度經(jīng)營計劃書的編寫　106
【管理工具01】公司年度經(jīng)營計劃模板（1）　106
【管理工具02】公司年度經(jīng)營計劃模板（2）　108
3．4．2部門年度經(jīng)營計劃書的編寫　111
【范本01】部門年度計劃書　112
【范本02】品質(zhì)部××年度經(jīng)營計劃書　114
【范本03】．人力資源部××年度經(jīng)營計劃書　123
【范本04】研發(fā)部××年度經(jīng)營計劃書　131
【范本05】采購部20××年度經(jīng)營計劃書　138
【范本06】PMC部20××年度經(jīng)營計劃書　146
【范本07】生產(chǎn)車間20××年度經(jīng)營計劃書　154
【范本08】稽核部20××年度經(jīng)營計劃書　160
第4章 全面預算
預算促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善，降低了企業(yè)的經(jīng)營風險與財務(wù)風險。企業(yè)進行全面預算管理就是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，以市場需求為導向，建立起涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面的預算管理體系。全面預算包括經(jīng)營預算和財務(wù)預算，它將企業(yè)的經(jīng)營目標具體化和細分化，對實現(xiàn)經(jīng)營目標所消耗的資源進行合理的配置，指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，是一種集控制、激勵、評價等功能為一體的貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略并對企業(yè)進行內(nèi)部控制的管理機制。
4．1．全面預算的內(nèi)容　169
4．1．1業(yè)務(wù)預算　169
4．1．2財務(wù)預算　170
【管理工具01】預算操作指引　170
4．2．全面預算的編制程序　179
4．2．1準備階段　179
【管理工具02】全面預算啟動作業(yè)指引　182
【管理工具03】預算啟動會議作業(yè)指引　188
【管理工具04】××公司全面預算編制大綱　191
4．2．2編制階段　193
【管理工具05】××費用預算工作底稿　193
【管理工具06】××費用預算表（1）　193
【管理工具07】××費用預算表（2）　194
【管理工具08】費用預算分月匯總表　194
【管理工具09】部門人員配置預算表　197
【管理工具10】部門月人均費用標準　198
【管理工具11】部門人員費用預算表　198
【管理工具12】部門專項費用月度預算明細表　199
【管理工具13】部門固定資產(chǎn)采購計劃及預算表　200
【管理工具14】部門其他費用預算明細表　200
4．2．3初審階段　201
4．2．4討論階段　201
4．2．5決策下發(fā)　201
4．2．6簽訂業(yè)績合同　201
【管理工具15】業(yè)績合同模板　205
4．3．各預算單位的業(yè)務(wù)預算　207
4．3．1銷售預算編制　207
【管理工具16】銷售收入預算表　209
【管理工具17】．應(yīng)收賬款預算表　209
【管理工具18】．銷售收入預算及應(yīng)收賬款預算匯總表　210
4．3．2生產(chǎn)預算編制　213
4．3．3采購預算編制　214
【管理工具19】材料采購預算表　215
【管理工具20】備品備件采購預算表　215
【管理工具21】應(yīng)付賬款預算表　216
4．3．4生產(chǎn)成本預算編制　216
【管理工具22】××產(chǎn)品直接材料A預算表　217
【管理工具23】直接材料匯總表　218
【管理工具24】××產(chǎn)品直接人工預算　219
【管理工具25】．制造費用預算表　219
4．3．5運營成本預算編制220
【管理工具26】銷售費用預算表　222
【管理工具27】財務(wù)費用預算表　223
4．3．6資本支出預算編制　226
【管理工具28】資本性支出預算表　227
4．3．7現(xiàn)金預算編制　228
【管理工具29】現(xiàn)金預算表　229
4．3．8預計報表編制　229
【管理工具30】．預算損益表　230
【管理工具31】預計資產(chǎn)負債表　231
【管理工具32】預計現(xiàn)金流量表　232
4．4．全面預算的執(zhí)行與考核　235
4．4．1預算的實施　235
4．4．2預算執(zhí)行情況報告制度　235
【管理工具33】成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報表　236
【管理工具34】費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報表　236
【管理工具35】利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報表　237
4．4．3預算監(jiān)控體系　237
4．4．4預算調(diào)整　241
4．4．5預算考核　242
4．5．全面預算管理溝通計劃　244
4．5．1實施溝通的目的　244
4．5．2溝通成功的關(guān)鍵因素　244
4．5．3預算管理溝通計劃的主要內(nèi)容　245
【范本01】某公司的全面預算管理溝通計劃　246
第5章 年度經(jīng)營計劃與全面預算的落地
有效的年度經(jīng)營計劃和全面預算方案能夠讓企業(yè)的資源配置實現(xiàn)帕累托最優(yōu)，以最小的成本獲得最大的效益，但是方案若只停留在文件上，對企業(yè)而言是沒有任何益處的。讓年度經(jīng)營計劃和全面預算方案為企業(yè)帶來可觀收益的關(guān)鍵在于其執(zhí)行與落地，本章將從實踐層面來解決經(jīng)營計劃的落地難題。
5．1．制定計劃執(zhí)行措施251
5．1．1運用魚骨圖制定措施　251
5．1．2將目標與執(zhí)行計劃分解251
5．2．全員參與254
5．2．1全程參與的益處　254
5．2．2全程參與的使用技巧　254
5．3　召開總經(jīng)理四大會議254
5．3．1　為什么要召開總經(jīng)理四大會議　254
5．3．2　月度經(jīng)營會議　257
5．3．3　月度財務(wù)分析會議　265
5．3．4　月度營銷會　284
5．3．5　月度產(chǎn)銷會　297
5．4．進行持續(xù)改善　308
5．4．1建立配套的管理體系　308
5．4．2建立常態(tài)監(jiān)控機制　309
5．4．3提高員工素質(zhì)　310
【范本01】工程部年度經(jīng)營計劃執(zhí)行表　310
【范本02】PMC部年度經(jīng)營計劃執(zhí)行總表　313
【范本03】品質(zhì)部年度經(jīng)營計劃執(zhí)行總表　319
【范本04】財務(wù)部年度經(jīng)營計劃執(zhí)行表　329
參考文獻 332