企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（第三版）

目錄 前言/1 第1章 總論/1 1.1 管理企業(yè)與控制風(fēng)險(xiǎn)/1 1.2 內(nèi)部控制的假設(shè)條件/5 1.3 內(nèi)部控制的發(fā)展規(guī)律/13 1.4 精益控制與定向施策/22 1.5 綜合治理與資源整合/26 1.6 管控融合與系統(tǒng)集成/29 經(jīng)典案例評(píng)析: 法興銀行管理失控的慘痛教訓(xùn)/36 第2章 內(nèi)部控制的中國特色/38 2.1 中國特色內(nèi)部控制體系/38 2.2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范/41 2.3 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引/60 2.4 企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制/64 經(jīng)典案例評(píng)析: 精準(zhǔn)防控合同風(fēng)險(xiǎn)的操作步驟/72 第3章 控制要素的運(yùn)行規(guī)則/75 3.1 內(nèi)部環(huán)境與管控機(jī)制/75 3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制指向/83 3.3 控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施/100 3.4 信息溝通與內(nèi)部控制報(bào)告/107 3.5 內(nèi)部監(jiān)督與管控閉環(huán)/111 經(jīng)典案例評(píng)析: 請(qǐng)準(zhǔn)備好化險(xiǎn)為夷的應(yīng)對(duì)策略/114 第4章 控制措施的應(yīng)用場(chǎng)景/116 4.1 職務(wù)分離控制/116 4.2 授權(quán)審批控制/125 4.3 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制/129 4.4 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制/132 4.5 全面預(yù)算控制/133 4.6 運(yùn)營(yíng)分析控制/138 4.7 績(jī)效考評(píng)控制/141 經(jīng)典案例評(píng)析: 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)邊界與風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制/143 第5章 資金風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/145 5.1 精細(xì)梳理資金控制流程/145 5.2 精準(zhǔn)識(shí)別資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)/148 5.3 精確落實(shí)資金管控措施/151 5.4 精密監(jiān)控資金失控危險(xiǎn)/156 經(jīng)典案例評(píng)析: 警惕收支失衡釀成資金失控/162 第6章 籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/164 6.1 精細(xì)梳理籌資控制流程/164 6.2 精準(zhǔn)識(shí)別籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)/166 6.3 精確落實(shí)籌資管控措施/168 6.4 精密監(jiān)控籌資失控危險(xiǎn)/170 經(jīng)典案例評(píng)析: 謹(jǐn)慎防控?fù)?dān)保這把“雙刃劍”/172 第7章 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/176 7.1 精細(xì)梳理投資控制流程/176 7.2 精準(zhǔn)識(shí)別投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)/178 7.3 精確落實(shí)投資管控措施/180 7.4 精密監(jiān)控投資失控危險(xiǎn)/183 經(jīng)典案例評(píng)析: 激進(jìn)的投資戰(zhàn)略一敗涂地/186 第8章 采購風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/189 8.1 精細(xì)梳理采購控制流程/189 8.2 精準(zhǔn)識(shí)別采購錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)/191 8.3 精確落實(shí)采購管控措施/195 8.4 精密監(jiān)控采購失控危險(xiǎn)/199 經(jīng)典案例評(píng)析: 采購與付款缺陷多多、疑點(diǎn)重重/202 第9章 收入風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/204 9.1 精細(xì)梳理收入控制流程/204 9.2 精準(zhǔn)識(shí)別收入錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)/207 9.3 精確落實(shí)收入管控措施/210 9.4 精密監(jiān)控收入失控危險(xiǎn)/217 經(jīng)典案例評(píng)析: 既忽視風(fēng)險(xiǎn)又不會(huì)管控的下場(chǎng)/221 第10章 存貨風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/223 10.1 精細(xì)梳理存貨控制流程/223 10.2 精準(zhǔn)識(shí)別存貨營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)/225 10.3 精確落實(shí)存貨管控措施/227 10.4 精密監(jiān)控存貨失控危險(xiǎn)/231 經(jīng)典案例評(píng)析: 存貨管控松懈造成漏洞百出/233 第11章 固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/235 11.1 精細(xì)梳理固定資產(chǎn)控制流程/235 11.2 精準(zhǔn)識(shí)別工程項(xiàng)目建造風(fēng)險(xiǎn)/238 11.3 精確落實(shí)固定資產(chǎn)管控措施/240 11.4 精密監(jiān)控固定資產(chǎn)失控危險(xiǎn)/243 經(jīng)典案例評(píng)析:“燈下黑”是如何造成的/245 第12章 費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/247 12.1 精細(xì)梳理費(fèi)用控制流程/247 12.2 精準(zhǔn)識(shí)別費(fèi)用錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)/249 12.3 精確落實(shí)費(fèi)用管控措施/252 12.4 精密監(jiān)控費(fèi)用失控危險(xiǎn)/256 經(jīng)典案例評(píng)析: 財(cái)務(wù)總監(jiān)怎么會(huì)侵吞5800萬元/258 第13章 財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策/260 13.1 精細(xì)梳理財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程/260 13.2 精準(zhǔn)識(shí)別信息系統(tǒng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)/263 13.3 精確發(fā)出財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信號(hào)/269 13.4 精密監(jiān)控財(cái)務(wù)信息失控危險(xiǎn)/273 經(jīng)典案例評(píng)析: 剖析A股大的造假案/277 第14章 評(píng)價(jià)審計(jì)與缺陷整改/279 14.1 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述/279 14.2 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)概述/292 14.3 缺陷解析與實(shí)質(zhì)性漏洞/295 14.4 缺陷整改與監(jiān)督管理機(jī)制/305 經(jīng)典案例評(píng)析: 內(nèi)部控制缺陷分析與管控建議/309 第15章 總結(jié)/311 15.1 精心培育內(nèi)部控制人才/311 15.2 全面深耕內(nèi)部控制文化/316 15.3 不斷完善控制動(dòng)力機(jī)制/324 15.4 持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制運(yùn)行/331 經(jīng)典案例評(píng)析: 華為居安思危的內(nèi)部控制文化/335