征稅行為研究

目　　錄
導(dǎo)　論
　一、文獻(xiàn)綜述
　　（一）部門法中的行為理論
　?。ǘ┚唧w論題的基礎(chǔ)共識
　二、理論脈絡(luò)與內(nèi)容結(jié)構(gòu)
　三、研究方法
　?。ㄒ唬┓ń塘x學(xué)方法
　　（二）其他社會科學(xué)方法
　四、研究難點(diǎn)與創(chuàng)新點(diǎn)
　?。ㄒ唬┭芯侩y點(diǎn)
　?。ǘ┭芯縿?chuàng)新點(diǎn)
第一章　征稅行為的界定：立論前提與基本觀點(diǎn)
　一、作為規(guī)范命題的征稅行為
　　（一）知識傳統(tǒng)：“行為”的法律內(nèi)涵
　?。ǘ┮?guī)范品格：作為規(guī)定功能的法概念
　　（三）創(chuàng)設(shè)目的：實現(xiàn)財稅法治的概念工具
　二、征稅行為理論的傳統(tǒng)觀點(diǎn)及其解釋力的局限性
　?。ㄒ唬┬姓邫?quán)之征稅行為
　　（二）經(jīng)濟(jì)行為之征稅行為
　?。ㄈ┓尚袨橹鞫愋袨?
　　（四）財稅行為之征稅行為
　三、征稅行為理論補(bǔ)正的基本進(jìn)路
　?。ㄒ唬┻壿媽?yīng)：稅收債務(wù)與征稅行為
　?。ǘ┯^念統(tǒng)合：稅收程序法的內(nèi)在價值
　?。ㄈ椃觯簭募{稅人權(quán)到納稅人基本權(quán)規(guī)范
　四、征稅行為的體系性關(guān)聯(lián)
　?。ㄒ唬岸愂罩黧w—征稅行為”視角
　　（二）“稅收關(guān)系—征稅行為”視角
　?。ㄈ皺?quán)力結(jié)構(gòu)—征稅行為”視角
　?。ㄋ模岸悪?quán)—征稅行為”視角
　五、征稅行為的理論界定與解析
　?。ㄒ唬┒惙ā靶袨椤闭Z意的多維意涵與本文限定
　?。ǘφ鞫愋袨閮?nèi)涵與外延的把握
　　（三）征稅行為的成立要件與法律特征
　六、本章小結(jié)
第二章　征稅行為法治國功能的實現(xiàn)機(jī)理與約束原則
　一、影響征稅行為建制的理論要素變遷
　　（一）主體資格拓展對征稅行為模式之挑戰(zhàn)
　?。ǘ┒愂展δ茏冞w對征稅行為內(nèi)涵之更新
　?。ㄈ?quán)力結(jié)構(gòu)演化對征稅行為外延之拓展
　?。ㄋ模┓治龇妒睫D(zhuǎn)型對征稅行為基本范疇之形塑
　二、征稅行為所欲達(dá)成之稅法秩序目標(biāo)
　　（一）法治國下的稅法實踐：形式層面與實質(zhì)層面
　?。ǘ┒惙ㄖ刃虻陌捕ㄐ裕赫鞫愋袨榈摹靶褪交弊非?
　　（三）稅法秩序的實質(zhì)正義：征稅行為的“平等性”追求
　三、征稅行為價值目標(biāo)的實現(xiàn)機(jī)理
　　（一）稅法秩序的結(jié)構(gòu)：制定法、司法判決與征稅行為
　　（二）經(jīng)由征稅行為而達(dá)成的稅法秩序的完整性
　四、征稅行為的約束原則
　?。ㄒ唬┤∠蚍ò捕ㄐ缘亩惙ㄔ瓌t
　?。ǘ┤∠?qū)嵸|(zhì)正義的稅法原則
　五、本章小結(jié)
第三章　征稅行為的基本范疇與內(nèi)涵要素辨析
　一、征稅行為的基本范疇
　?。ㄒ唬┓懂犨x擇：嚴(yán)格主義還是寬泛主義
　　（二）范疇界定：基于行為功能的考量
　?。ㄈ┓懂牻Y(jié)構(gòu)：“規(guī)定”與“決定”
　二、征稅規(guī)定
　?。ㄒ唬耙?guī)定”之內(nèi)涵：實定法上的識別
　?。ǘ耙?guī)定”之判定：形式標(biāo)準(zhǔn)與實質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)
　　（三）“規(guī)定”之功能：有限的創(chuàng)設(shè)性
　?。ㄋ模耙?guī)定”基本類型梳理
　三、常規(guī)征稅決定
　?。ㄒ唬?gòu)成要件與基本特征
　?。ǘ┑湫皖愋兔枋?
　四、特殊征稅決定
　?。ㄒ唬?gòu)成要件與基本特征
　?。ǘ╊愋鸵唬骸坝绊懶Ч毙袨?
　　（三）類型二：具有私法屬性的征稅決定
　?。ㄋ模╊愋腿弘p方共同主導(dǎo)之“制度化稅收契約”
　五、征稅行為的主體要素
　　（一）多元主體納入：利益分化與主體再造
　?。ǘ├碚撎皆矗褐黧w資格的判定基準(zhǔn)
　　（三）行為主體的權(quán)義結(jié)構(gòu)與行為特征
　六、征稅行為中的意思表示
　　（一）征稅行為中的自由意志
　?。ǘ┕ㄒ馑急硎九c私法意思表示之區(qū)分
　　（三）稅法類推適用意思表示制度的方法與邊界
　?。ㄋ模┮馑急硎镜母拍钆c構(gòu)成要件
　七、本章小結(jié)
第四章　征稅行為的類型化建構(gòu)及其實定法呈現(xiàn)
　一、征稅行為的分類與類型
　?。ㄒ唬┓诸愃伎挤绞降囊话阏f明
　?。ǘ┈F(xiàn)有分類及其功能
　　（三）現(xiàn)有分類之癥結(jié)與本文分類之考量
　二、征稅行為分類模型之理念基礎(chǔ)
　　（一）理論標(biāo)識：權(quán)力與契約之融合
　?。ǘ┮暯峭卣梗憾愂掌跫s的3個層次
　三、分類模型的二維建構(gòu)：作為自變量的“合意”與“強(qiáng)制”
　　（一）分類模型的兩個維度：作為自變量的“合意”與“強(qiáng)制”
　?。ǘ┓治隹蚣埽赫鞫愋袨榈?個基本類型
　四、本章小結(jié)
第五章　征稅行為的效力評價基準(zhǔn)與效力來源
　一、征稅規(guī)定效力體系
　?。ㄒ唬┬ЯΥ_證、規(guī)定變遷與信賴保護(hù)
　?。ǘ﹥?nèi)部“外溢性”效力
　　（三）間接外部效力
　?。ㄋ模┲苯油獠啃Я?
　二、常規(guī)征稅決定的效力結(jié)構(gòu)：以存續(xù)力為核心
　?。ㄒ唬┐胬m(xù)力
　?。ǘ?gòu)成要件效力與確認(rèn)效力
　　（三）執(zhí)行力
　三、特殊征稅決定的效力規(guī)則
　　（一）效力規(guī)則的特殊性：不完備公法效力
　?。ǘ﹤€案檢視：稅務(wù)和解契約的效力
　四、征稅行為的效力來源：基于程序主義法范式的思考
　?。ㄒ唬坝行?無效”與“合法/違法”之區(qū)分
　?。ǘ┒愂辗ǘㄖ髁x祛魅：“合法性”與“合法律性”辨析
　　（三）建構(gòu)程序主義法范式的征稅行為效力評價標(biāo)準(zhǔn)
　五、本章小結(jié)
結(jié)　論
參考文獻(xiàn)