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內(nèi)容簡介

　　在我國已經(jīng)成為世界主要“引資”國和“走出去”對外投資大國的時代背景下，因各國稅制之間的差異、避稅地的存在，以及部分國家不正當(dāng)?shù)膰H稅收競爭、金融隱私及商業(yè)秘密保護(hù)等制度，為跨國企業(yè)實施國際避稅提供了空間和土壤，跨國企業(yè)采取轉(zhuǎn)讓定價、勞務(wù)采購、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)承擔(dān)甚至虛構(gòu)交易等方法、途徑將利潤轉(zhuǎn)移至低稅或無稅地區(qū)。這扭曲了市場對資源的基礎(chǔ)配置作用，背離了稅收中性原則的要求，也侵蝕了其他國家的稅基，導(dǎo)致各國稅收大量流失，對金融危機(jī)也起到了推波助瀾的作用。稅收信息交換國際合作因此成為各國公認(rèn)的協(xié)調(diào)稅收主權(quán)沖突、規(guī)制國際偷漏避稅行為的有效措施之一，是國際稅收行政合作的核心內(nèi)容。本書以比較法的研究方法，從理論到實踐、從國內(nèi)到國際，對我國與其他國家和地區(qū)的稅收信息合作進(jìn)行研究，并提出完善建議。

作者簡介

　　向明華　法學(xué)博士，廣東外語外貿(mào)大學(xué)教授、法學(xué)院學(xué)術(shù)委員會委員，廣東省法學(xué)會“走出去”戰(zhàn)略涉外法律研究服務(wù)中心常務(wù)副主任，中國國際私法研究會常務(wù)理事，中國國際經(jīng)濟(jì)法研究會理事，廣東航運(yùn)法學(xué)研究會副會長，廣東國際法研究會常務(wù)理事，廣東國際稅收研究會常務(wù)理事，廣東省自貿(mào)區(qū)南沙片區(qū)人民法院專家咨詢委員，廣州仲裁委員會仲裁員，佛山仲裁委員會仲裁員，廣東恒福律師事務(wù)所兼職律師。梁若蓮　高級經(jīng)濟(jì)師，注冊稅務(wù)師，國家稅務(wù)總局廣東稅務(wù)局科研所副所長，2012年出版專著《稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用》，獲2012~2013年全國稅收科研優(yōu)秀成果二等獎，參編《中國國際稅收四十年》《稅收前沿問題研究（2017）》《改革開放四十周年中國稅收發(fā)展研究》《世界稅制現(xiàn)狀與趨勢（2019）》等著作，翻譯荷蘭財政文獻(xiàn)局《全球稅收協(xié)定判例法（2018）》，參與編譯《國際稅收辭匯》（第7版）、《國際稅收基礎(chǔ)》（第3版）、《印度增值稅改革》、《全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)的增值稅研究》等譯著，在《稅務(wù)研究》《國際稅收》《稅收經(jīng)濟(jì)研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《財經(jīng)智庫》《財政科學(xué)》等期刊上發(fā)表國際稅收文章數(shù)十篇，《實施金融賬戶涉稅信息自動交換，推進(jìn)國際稅收治理現(xiàn)代化》一文獲得2014~2015年全國稅收科研優(yōu)秀成果一等獎，《我國實施稅收自愿披露正當(dāng)其時》一文獲得2016~2017年全國稅收科研優(yōu)秀成果三等獎，主持國家稅務(wù)總局“一帶一路”稅收合作機(jī)制課題研究。

圖書目錄

目錄

前言
一、中國國際經(jīng)貿(mào)狀況概況
二、中國亟須進(jìn)一步發(fā)展和完善稅收信息交換國際合作
三、本書的主要內(nèi)容

第一章國際稅收信息交換概述
第一節(jié)稅收信息交換及其作用
一、稅收信息交換界定
二、國際稅收信息交換的作用
第二節(jié)誘發(fā)國際偷漏避稅的稅制因素及偷漏避稅方式和方法
一、誘發(fā)國際偷漏避稅的主要稅制因素
二、國際偷漏避稅的主要方式和方法
第三節(jié)稅收信息交換其他專門國際機(jī)構(gòu)
一、稅收透明度和情報交換全球論壇
二、國際聯(lián)合反避稅信息中心
第四節(jié)稅收信息交換國際合作的理論與實踐
一、稅收信息交換國際合作的源起
二、稅收信息交換國際合作研究梳理
三、稅收信息交換國際合作的法律框架
四、稅收信息交換國際合作演進(jìn)的標(biāo)本：從封閉走向開放的瑞士
第二章國際稅收信息交換國際合作比較研究
第一節(jié)聯(lián)合國框架下的國際稅收信息交換國際合作
一、國際聯(lián)盟的發(fā)起與推動
二、聯(lián)合國的接力
第二節(jié)OECD框架下的稅收信息交換國際合作
一、OECD推動稅收信息交換國際合作概要
二、OECD《為稅收目的執(zhí)行情報交換條款手冊》評介
第三節(jié)美國法框架下的稅收信息交換國際合作
一、美國稅收信息交換國際合作制度概述
二、美國稅收信息交換國際合作的機(jī)構(gòu)及操作程序
三、美國的稅收信息交換國際合作范本
四、美國稅收信息交換機(jī)制對我國的啟示
第四節(jié)其他重要稅收信息交換國際合作框架
一、歐盟的利息稅信息交換合作
二、《多邊稅收征管行政互助公約》框架下全球性的稅收信息交換國際合作
第三章金融稅收信息自動交換比較研究
第一節(jié)美國FATCA項下的金融信息自動交換機(jī)制
一、FATCA出臺的背景及目的
二、FATCA主要內(nèi)容
三、FATCA引發(fā)的國際稅法爭議
四、FATCA的實施
五、FATCA對中國的影響及應(yīng)對
第二節(jié)OECD金融賬戶涉稅信息自動交換機(jī)制
一、《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》概述
二、《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》出臺背景
三、金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的演進(jìn)
四、《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》運(yùn)行框架
五、實施《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》面臨的挑戰(zhàn)及展望
第三節(jié)中國金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的問題及解決
一、中國積極地參與金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的制定與實施
二、我國實施金融賬戶涉稅信息自動交換面臨的挑戰(zhàn)
三、進(jìn)一步完善與推進(jìn)我國金融賬戶涉稅信息自動交換機(jī)制
第四章BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機(jī)制研究
第一節(jié)BEPS行動計劃中的稅收信息交換合作機(jī)制概述
一、BEPS行動計劃出臺的時代背景
二、開展稅收信息交換合作是BEPS行動計劃的重要內(nèi)容
三、對BEPS行動計劃中稅收信息交換合作機(jī)制的評析
第二節(jié)BEPS稅收信息強(qiáng)制披露國際合作機(jī)制的主要內(nèi)容
一、稅收信息強(qiáng)制披露國際合作機(jī)制的含義
二、CRS強(qiáng)制披露范本的基本框架
三、CRS強(qiáng)制披露范本的主要內(nèi)容
四、強(qiáng)制披露機(jī)制的國際經(jīng)驗
第三節(jié)建立與完善我國稅收信息強(qiáng)制披露機(jī)制
一、我國稅收信息強(qiáng)制披露機(jī)制的構(gòu)建
二、加快推進(jìn)強(qiáng)制披露實施機(jī)制
第五章中國稅收信息交換國際合作的現(xiàn)狀、問題及對策研究
第一節(jié)中國稅收信息交換國際合作的現(xiàn)狀
一、稅收信息交換國際合作的機(jī)構(gòu)與職能
二、稅收信息交換國際合作的制度建設(shè)
三、稅收信息交換國際合作的工作成效
第二節(jié)中國稅收信息交換國際合作中存在的主要問題
一、對稅收信息交換國際合作的認(rèn)識存在誤區(qū)
二、稅收信息交換國際合作法律體系亟待完善
三、稅收信息國際交換與國內(nèi)稅收征管流程脫節(jié)
四、稅收信息交換國際合作的工具與方法相對落后
第三節(jié)改進(jìn)與完善我國稅收信息交換國際合作工作的對策
一、提高思想認(rèn)識，準(zhǔn)確定位稅收信息交換國際合作的地位與性質(zhì)
二、加強(qiáng)制度建設(shè)，健全稅收信息交換及其配套法律
三、注重實務(wù)操作，加強(qiáng)稅收信息交換與國內(nèi)稅收征管工作的有機(jī)結(jié)合
四、合理選擇合作方式，充分發(fā)揮各種稅收信息交換方式的積極作用
附錄
參考文獻(xiàn)