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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　稅會(huì)差異是指稅法與會(huì)計(jì)的差異，本書(shū)講解的企業(yè)所得稅稅會(huì)差異是其重點(diǎn)、難點(diǎn)所在。掌握好企業(yè)所得稅稅會(huì)差異對(duì)于規(guī)范涉稅核算、防范納稅風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義，其不僅是做好企業(yè)納稅申報(bào)及稅務(wù)征管查工作的“剛需”，還是財(cái)稅從業(yè)者提升專(zhuān)業(yè)水平的必由之路。本書(shū)共分7章，涵蓋了企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)相交叉的收入、投資、費(fèi)用、資產(chǎn)、彌補(bǔ)虧損、申報(bào)等主要業(yè)務(wù)板塊。本書(shū)不但著眼于對(duì)稅會(huì)相關(guān)規(guī)定的細(xì)致分析，而且在此基礎(chǔ)上具體闡釋了如何進(jìn)行納稅調(diào)整及申報(bào)。為便于讀者深入理解和掌握，本書(shū)選取了多項(xiàng)實(shí)務(wù)中的典型案例，“接地氣”且“有高度”地展現(xiàn)經(jīng)營(yíng)及稅務(wù)征管查中的稅會(huì)實(shí)務(wù)，力求給讀者以啟發(fā)和提醒。本書(shū)內(nèi)容深入淺出、案例豐富、實(shí)用性強(qiáng)，特別適合希望提升專(zhuān)業(yè)水平的財(cái)稅從業(yè)者閱讀，也適合財(cái)稅專(zhuān)業(yè)的大中專(zhuān)院校學(xué)生閱讀，還可以作為相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教材使用。

作者簡(jiǎn)介

　　李玲，法學(xué)碩士。現(xiàn)就職于稅務(wù)部門(mén)，為資深稅務(wù)研究員、公職律師、稅務(wù)師，國(guó)家稅務(wù)總局第五批稅務(wù)領(lǐng)軍人才，長(zhǎng)期深耕于重點(diǎn)稅源管理和稽查一線(xiàn)，具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和理論儲(chǔ)備，主要研究領(lǐng)域?yàn)槎愂战?jīng)濟(jì)分析、稅務(wù)稽查、稅法和經(jīng)濟(jì)法學(xué)。

圖書(shū)目錄

第1章　理論篇
1．1　稅會(huì)差異 / 2
1．1．1　什么是稅會(huì)差異 / 2
1．1．2　我國(guó)的稅會(huì)模式演變 / 3
1．1．3　稅會(huì)差異的原因和表現(xiàn) / 4
1．2　稅會(huì)差異調(diào)整的原則和方法 / 12
1．2．1　處理原則 / 12
1．2．2　處理方法 / 13
第2章　收入篇
2．1　收入確認(rèn) / 16
2．1．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 16
2．1．2　稅法規(guī)定 / 18
2．1．3　稅會(huì)差異 / 19
2．1．4　納稅調(diào)整 / 20
2．1．5　典型案例解析 / 21
2．1．6　綜合自測(cè) / 22
2．2　商品銷(xiāo)售收入 / 24
2．2．1　銷(xiāo)售收入的確認(rèn) / 24
2．2．2　銷(xiāo)售折扣、折讓和退回 / 29
2．2．3　買(mǎi)一贈(zèng)一 / 31
2．2．4　綜合自測(cè) / 34
2．3　勞務(wù)收入 / 35
2．3．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 35
2．3．2　稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 36
2．3．3　納稅調(diào)整 / 37
2．3．4　典型案例解析 / 37
2．3．5　綜合自測(cè) / 39
2．4　特許權(quán)使用費(fèi)收入 / 41
2．4．1　特許權(quán)使用費(fèi)收入的確認(rèn) / 41
2．4．2　特許權(quán)使用費(fèi)收入確認(rèn)的時(shí)間 / 41
2．4．3　納稅調(diào)整 / 42
2．4．4　典型案例解析 / 42
2．4．5　綜合自測(cè) / 44
2．5　其他相關(guān)收入 / 46
2．5．1　非貨幣性資產(chǎn)交換 / 46
2．5．2　債務(wù)重組收益 / 49
2．5．3　政策性搬遷業(yè)務(wù) / 51
2．5．4　視同銷(xiāo)售收入 / 53
2．5．5　捐贈(zèng)收入 / 55
2．5．6　政府補(bǔ)助收入 / 56
2．5．7　典型案例解析 / 57
2．5．8　綜合自測(cè) / 58
第3章　投資篇
3．1　金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 / 62
3．1．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 62
3．1．2　稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 64
3．1．3　典型案例解析 / 66
3．1．4　綜合自測(cè) / 67
3．2　以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) / 69
3．2．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 69
3．2．2　稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 70
3．2．3　典型案例解析 / 71
3．2．4　綜合自測(cè) / 71
3．3　以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) / 73
3．3．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 73
3．3．2　稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 74
3．3．3　典型案例解析 / 76
3．3．4　綜合自測(cè) / 83
3．4　以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) / 84
3．4．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 84
3．4．2　稅會(huì)差異 / 85
3．4．3　典型案例解析 / 86
3．4．4　綜合自測(cè) / 88
3．5　長(zhǎng)期股權(quán)投資 / 89
3．5．1　長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量 / 89
3．5．2　長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量成本法核算 / 94
3．5．3　長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量權(quán)益法核算 / 95
3．5．4　長(zhǎng)期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換 / 97
3．5．5　長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置 / 102
3．5．6　納稅調(diào)整 / 104
3．5．7　典型案例解析 / 105
3．5．8　綜合自測(cè) / 110
第4 章　費(fèi)用篇
4．1　人工費(fèi)用 / 112
4．1．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 112
4．1．2　稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 115
4．1．3　納稅調(diào)整 / 121
4．1．4　典型案例解析 / 122
4．1．5　綜合自測(cè) / 124
4．2　股份支付 / 125
4．2．1　“一次授權(quán)、分期行權(quán)”的股份支付計(jì)劃 / 125
4．2．2　涉及集團(tuán)內(nèi)公司的股份支付計(jì)劃 / 127
4．2．3　以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 / 128
4．2．4　納稅調(diào)整 / 129
4．2．5　典型案例解析 / 129
4．2．6　綜合自測(cè) / 135
4．3　借款費(fèi)用 / 137
4．3．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 137
4．3．2　稅法規(guī)定 / 141
4．3．3　稅會(huì)差異 / 143
4．3．4　納稅調(diào)整 / 143
4．3．5　典型案例解析 / 144
4．3．6　綜合自測(cè) / 145
4．4　其他費(fèi)用 / 146
4．4．1　業(yè)務(wù)招待費(fèi) / 146
4．4．2　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) / 147
4．4．3　風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 / 148
4．4．4　對(duì)外捐贈(zèng)業(yè)務(wù) / 150
4．4．5　安全生產(chǎn)費(fèi)和維簡(jiǎn)費(fèi) / 151
4．4．6　預(yù)提費(fèi)用 / 153
4．4．7　預(yù)計(jì)負(fù)債 / 154
4．4．8　罰款 / 155
4．4．9　典型案例解析 / 156
4．4．10　綜合自測(cè) / 158
第5 章　資產(chǎn)篇
5．1　存貨 / 160
5．1．1　存貨計(jì)稅基礎(chǔ)與初始計(jì)量的差異 / 160
5．1．2　存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的差異 / 164
5．1．3　存貨的盤(pán)盈 / 165
5．1．4　存貨期末計(jì)量方法的差異 / 166
5．1．5　納稅調(diào)整 / 166
5．1．6　典型案例解析 / 167
5．1．7　綜合自測(cè) / 168
5．2　固定資產(chǎn) / 170
5．2．1　固定資產(chǎn)的確認(rèn) / 170
5．2．2　固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與初始計(jì)量的差異 / 171
5．2．3　固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 / 173
5．2．4　固定資產(chǎn)的折舊方法 / 174
5．2．5　固定資產(chǎn)的處置 / 177
5．2．6　典型案例解析 / 179
5．2．7　綜合自測(cè) / 180
5．3　無(wú)形資產(chǎn) / 182
5．3．1　無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與初始計(jì)量的差異 / 182
5．3．2　無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo) / 183
5．3．3　無(wú)形資產(chǎn)的減值 / 185
5．3．4　無(wú)形資產(chǎn)的處置 / 185
5．3．5　典型案例解析 / 186
5．3．6　綜合自測(cè) / 189
5．4　生物資產(chǎn) / 190
5．4．1　生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與初始計(jì)量的差異 / 190
5．4．2　生物資產(chǎn)的折舊 / 192
5．4．3　生物資產(chǎn)的減值 / 193
5．4．4　生物資產(chǎn)的計(jì)量 / 194
5．4．5　生物資產(chǎn)的處置 / 195
5．4．6　典型案例解析 / 195
5．4．7　綜合自測(cè) / 197
5．5　投資性房地產(chǎn) / 198
5．5．1　采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) / 198
5．5．2　采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) / 199
5．5．3　典型案例解析 / 201
5．5．4　綜合自測(cè) / 202
第6 章　彌補(bǔ)虧損篇
6．1　虧損 / 204
6．1．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 204
6．1．2　稅法規(guī)定 / 204
6．1．3　稅會(huì)差異 / 205
6．2　虧損彌補(bǔ) / 206
6．2．1　會(huì)計(jì)規(guī)定 / 206
6．2．2　稅法規(guī)定 / 206
6．2．3　稅會(huì)差異 / 209
6．2．4　納稅申報(bào) / 209
6．2．5　典型案例解析 / 210
6．2．6　綜合自測(cè) / 212
第7 章　申報(bào)篇
7．1　2017 年版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表詳解 / 214
7．1．1　修訂概況 / 214
7．1．2　修訂具體內(nèi)容 / 215
7．1．3　實(shí)施時(shí)間 / 229
7．2　2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表詳解 / 230
7．2．1　主要變化 / 230
7．2．2　網(wǎng)上申報(bào)填報(bào)要點(diǎn) / 231
7．3　2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度
申報(bào)表（2020 年修訂）詳解 / 235
7．3．1　修訂內(nèi)容 / 235
7．3．2　實(shí)施時(shí)間 / 237