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內(nèi)容簡介

　　在我國涉稅行政爭議糾紛案件數(shù)量不斷增加的同時，企業(yè)及其相關(guān)人員，尤其是民營企業(yè)的涉稅刑事案件數(shù)量也在持續(xù)增長，涉稅刑事風(fēng)險責(zé)任呈現(xiàn)類型化、行業(yè)化、高爆發(fā)、責(zé)任重四個顯著特點(diǎn)。官方數(shù)據(jù)顯示，僅2018年8月至2019年8月1年內(nèi)，全國公安機(jī)關(guān)共立涉稅犯罪案件多達(dá)2.28萬起，涉案金額高達(dá)5619.8億元。從中國裁判文書網(wǎng)的數(shù)據(jù)來看，涉稅刑事案件主要集中在虛開、逃稅和騙取出口退稅三類案件，占危害稅收征管秩序犯罪案件數(shù)量的90%以上。在2014年至2018年五年的整體統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，虛開增值稅專用發(fā)票案件數(shù)量高居民營企業(yè)家各類犯罪案件數(shù)量的第二位?？梢哉f，涉稅刑事風(fēng)險防控已經(jīng)成為中國民營企業(yè)家的必修課，更是立法機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及律師等法律共同體需要共同肩負(fù)的社會責(zé)任。改革開放40余年的風(fēng)雨歷程，以及國家稅收法治化的艱難過程，使我們必然要從無數(shù)個企業(yè)家涉稅刑事案件中深刻反省并吸取經(jīng)驗(yàn)，尤其要重視近年來涉稅刑事案件的特征和變化，從一個個生動的案例中體悟如何遠(yuǎn)離風(fēng)險、識別風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險、處置風(fēng)險。

作者簡介

　　劉天永北京華稅律師事務(wù)所主任，法學(xué)博士，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，國家稅務(wù)總局“首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才”，財政部第*批財政人才庫法律專家。兼任中華全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會主任，*高人民檢察院民事行政訴訟監(jiān)督案件專家委員會委員，司法部法規(guī)規(guī)章備案審查專家委員會委員，國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所特聘研究員，北京大學(xué)、中國人民大學(xué)、中國政法大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)等多所高校兼職教授。先后出版《中國稅務(wù)律師評論》（1-7卷）、《中國稅務(wù)律師實(shí)務(wù)（第四版）》等十余部稅法專著。多年來代理了全國各地300多起因增值稅、出口退稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅等產(chǎn)生的重大涉稅行政案件和刑事案件。

圖書目錄

目　　錄
第一章企業(yè)所得稅爭議
非金融企業(yè)資金拆借壞賬損失稅前扣除爭議案
非金融企業(yè)資金拆借利息支出稅前扣除爭議案
企業(yè)善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票稅前扣除爭議案
養(yǎng)老地產(chǎn)項(xiàng)目視同銷售不動產(chǎn)補(bǔ)征稅款爭議案
汽車企業(yè)創(chuàng)新營銷模式適用銷售折讓沖減收入爭議案
企業(yè)涉嫌濫用股息受益所有人身份避稅案
煤炭企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅爭議案
企業(yè)重組“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”與“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”涉稅定性爭議案
第二章增值稅爭議
承包經(jīng)營活動中發(fā)包人納稅義務(wù)主體身份爭議案
企業(yè)取得違約補(bǔ)償款增值稅應(yīng)稅銷售額爭議案
企業(yè)取得地方財政補(bǔ)貼補(bǔ)繳增值稅爭議案
企業(yè)多層貨物購銷交易涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案
企業(yè)善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票爭議案
藥品流通企業(yè)取得違規(guī)發(fā)票補(bǔ)征增值稅爭議案
藥品經(jīng)銷個體掛靠藥品流通企業(yè)開票涉嫌虛開犯罪案
石化貿(mào)易企業(yè)變票銷售成品油涉嫌虛開犯罪案
運(yùn)輸企業(yè)無車承運(yùn)掛靠經(jīng)營涉嫌虛開犯罪案
廢舊物資企業(yè)“配票”業(yè)務(wù)涉嫌虛開犯罪案
煤炭企業(yè)虛開發(fā)票改判非法購買增值稅專用發(fā)票罪案
外貿(mào)企業(yè)“假自營、真代理”出口退稅爭議案
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)涉嫌騙取出口退稅案
第三章個人所得稅爭議
個人終止投資所得個人所得稅爭議案
房地產(chǎn)公司借個人資質(zhì)貸款融資引發(fā)個人所得稅代扣代繳爭議案
企業(yè)向股東家庭成員低價銷售房產(chǎn)引發(fā)個人所得稅爭議案
自然人股東逾期歸還被投資企業(yè)借款個人所得稅代扣代繳爭議案
有限合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收改查賬征收爭議案
個人非貨幣性資產(chǎn)投資未申報個稅爭議案
個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款與清債款項(xiàng)約定不明補(bǔ)稅爭議案
名義股東轉(zhuǎn)讓代持股涉嫌逃稅犯罪案
第四章稅收征管爭議
納稅人不服《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》起訴被駁回案
企業(yè)逾期清稅致行政復(fù)議申請權(quán)喪失爭議案
稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行前未履行告知義務(wù)敗訴案
稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)行政處罰前未履行告知義務(wù)敗訴案
企業(yè)突破“先繳稅后復(fù)議再訴訟”程序規(guī)則爭議案
未完稅未復(fù)議稅務(wù)處理與稅務(wù)處罰關(guān)聯(lián)審查行政訴訟案
《已證實(shí)虛開通知單》可訴性之爭引發(fā)稅企爭議案
第五章其他涉稅爭議
受票人揭發(fā)開票人虛開事實(shí)立功適用爭議案
土地出讓合同解除后納稅人請求退還已納契稅爭議案
地方政府違背稅收優(yōu)惠行政允諾爭議案
納稅人因信賴地方政府以稅抵債承諾實(shí)施零申報涉嫌逃稅犯罪案
稅收滯納金能否超過稅款一倍爭議案
后記