資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅法律制度研究

目　錄
緒　論　
　一、本書研究的理論價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值
　二、本書研究的主要內(nèi)容
　　?。ㄒ唬┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與財(cái)稅法的內(nèi)在關(guān)聯(lián)
　　　（二）資源型地區(qū)的財(cái)稅權(quán)配置研究
　　?。ㄈ┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)政法律制度
　　?。ㄋ模┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的稅收法律制度
　三、本書的研究思路和研究方法
　　?。ㄒ唬┭芯克悸?
　　?。ǘ┭芯糠椒?
　四、本書的基本觀點(diǎn)和創(chuàng)新之處
　　?。ㄒ唬┗居^點(diǎn)
　　?。ǘ﹦?chuàng)新之處
第一章　資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)理論
　一、資源型經(jīng)濟(jì)界定
　　?。ㄒ唬┵Y源型經(jīng)濟(jì)界定的文獻(xiàn)綜述
　　?。ǘ┍緯鴮?duì)資源型經(jīng)濟(jì)的界定
　二、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的界定
　　?。ㄒ唬┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景
　　　（二）資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵
　　?。ㄈ┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的方向
　　?。ㄋ模┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)
　三、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的基本理?yè)?jù)
　　?。ㄒ唬┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論
　　?。ǘ┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的法學(xué)價(jià)值
　四、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與財(cái)稅法的內(nèi)在關(guān)聯(lián)
　　?。ㄒ唬┱P(guān)聯(lián)——促進(jìn)與保障
　　?。ǘ┴?fù)關(guān)聯(lián)——制約與阻礙
第二章　資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅法律制度梳理及評(píng)析
　一、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅法律制度梳理
　　?。ㄒ唬┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)政法律制度梳理
　　?。ǘ┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的稅收法律制度梳理
　二、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型財(cái)稅法制度評(píng)析
　　?。ㄒ唬┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度政策化
　　　（二）資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅立法位階低
　　?。ㄈ?促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的財(cái)稅制度缺乏針對(duì)性
　　?。ㄋ模?地方缺乏必要的財(cái)稅立法權(quán)
第三章　現(xiàn)行財(cái)稅權(quán)配置對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　一、分稅制的不合理性對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　?。ㄒ唬┓侄愔茖?duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型地區(qū)財(cái)權(quán)的影響
　　?。ǘ┓侄愔茖?duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型地區(qū)事權(quán)的影響
　　?。ㄈ┓侄愔茖?duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型地區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的影響
　二、地方稅收立法權(quán)缺失對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　?。ㄒ唬╆P(guān)乎資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的物質(zhì)保障
　　?。ǘ╆P(guān)乎資源型地區(qū)的治理效率
　　?。ㄈ╆P(guān)乎資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的制度布局
　三、稅收收益權(quán)分配對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　?。ㄒ唬┑胤街黧w稅種缺失對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　　（二）地方稅收入規(guī)模較低對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)的影響
第四章　現(xiàn)行財(cái)政法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的制約
　一、預(yù)算法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的制約
　　?。ㄒ唬┵Y源型地區(qū)預(yù)算收入無(wú)法得到保障
　　?。ǘ┵Y源型地區(qū)支出責(zé)任過(guò)重
　　?。ㄈ┵Y源型地區(qū)預(yù)算扶持機(jī)制不完善
　　?。ㄋ模╊A(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不健全
　二、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的制約
　　　（一）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法位階低
　　　（二）中央對(duì)資源型地區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不合理
　　?。ㄈｍ?xiàng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度向資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型傾斜不足
　　?。ㄋ模┵Y源型地區(qū)省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度缺乏針對(duì)性
　　?。ㄎ澹M向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度缺位
　　?。┴?cái)政轉(zhuǎn)移支付法律責(zé)任設(shè)置不合理
第五章　現(xiàn)行稅收法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　一、增值稅法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　　（一）“營(yíng)改增”后收入共享制度無(wú)法平衡資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型財(cái)政收支
　　?。ǘ┰鲋刀惙芍贫葘?duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的肯定性評(píng)價(jià)作用缺位
　　　（三）增值稅法律制度促進(jìn)資源綜合利用及循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用有限
　二、資源稅法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　　（一）稅制要素不完善
　　?。ǘ┵Y源稅費(fèi)改革帶來(lái)的問(wèn)題顯現(xiàn)
　　?。ㄈ┵Y源型地區(qū)資源稅增長(zhǎng)潛力大與增長(zhǎng)乏力矛盾突出
　三、環(huán)境保護(hù)稅法律制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　　（一） 環(huán)境保護(hù)稅征收力度較小對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型作用有限
　　?。ǘ┵M(fèi)改稅后環(huán)境保護(hù)稅收入用途不明晰
　　　（三）環(huán)境保護(hù)稅稅收激勵(lì)措施存在不合理之處
　四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的影響
　　　（一）對(duì)資源綜合利用和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
　　?。ǘ?duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的影響
　　　（三）對(duì)自主創(chuàng)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用有限
　　?。ㄋ模?duì)扶持中小企業(yè)發(fā)展的效應(yīng)逐年遞減
第六章　國(guó)外資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度及借鑒
　一、國(guó)外資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度
　　?。ㄒ唬┤毡颈本胖葙Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度
　　?。ǘ┑聡?guó)魯爾區(qū)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度
　　?。ㄈ┟绹?guó)休斯敦資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度
　　　（四）法國(guó)洛林資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅制度
　二、國(guó)外資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型制度對(duì)我國(guó)的啟示
　　?。ㄒ唬┎扇〖?lì)性減稅措施改善資源型地區(qū)投資環(huán)境
　　　（二）加大財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升的扶持力度
　　?。ㄈ┘訌?qiáng)財(cái)稅法律制度對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的導(dǎo)向作用
　　　（四）鼓勵(lì)高校和科研機(jī)構(gòu)參與資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型
第七章　合理配置資源型地區(qū)財(cái)稅權(quán)的建議
　一、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下分稅制的完善
　　　（一）堅(jiān)持分稅制的基本方向
　　?。ǘ┳⒅刂醒牒暧^調(diào)控和地方財(cái)政自主性的辯證統(tǒng)一
　　?。ㄈ┍ＷC事權(quán)和財(cái)權(quán)的一致性
　　?。ㄋ模┙∪?cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
　二、適度賦予資源型地區(qū)稅收立法權(quán)
　　?。ㄒ唬┻m度賦予資源型地區(qū)稅收立法權(quán)的理論支撐
　　　（二）適度賦予資源型地區(qū)稅收立法權(quán)的現(xiàn)實(shí)意義
　　?。ㄈ┻m度賦予資源型地區(qū)稅收立法權(quán)的實(shí)踐要求
　三、擴(kuò)大資源型地區(qū)的稅收收益權(quán)
　　?。ㄒ唬U(kuò)大資源型地區(qū)稅收收益權(quán)的必要性
　　　（二）擴(kuò)大資源型地區(qū)稅收收益權(quán)的可行性
　　?。ㄈU(kuò)大資源型地區(qū)稅收收益權(quán)的具體舉措
第八章　資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅法律制度理論完善
　一、促進(jìn)和保障資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅政策法律化
　　?。ㄒ唬┵Y源型地區(qū)財(cái)稅政策法律化的必要性和可行性
　　?。ǘ┵Y源型地區(qū)財(cái)稅政策法律化的路徑
　二、資源型地區(qū)財(cái)稅立法體例和原則
　　　（一）資源型地區(qū)財(cái)稅立法原則
　　?。ǘ?資源型地區(qū)財(cái)稅立法體例
　三、資源型地區(qū)的財(cái)稅立法路徑
　　?。ㄒ唬┦跈?quán)立法
　　?。ǘ┫刃邢仍?
　　　（三）憲法監(jiān)督
　四、資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅激勵(lì)
　　　（一）資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅激勵(lì)概述
　　?。ǘ┵Y源型地區(qū)財(cái)稅激勵(lì)原則
　　?。ㄈ┵Y源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)稅激勵(lì)方式
第九章　促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)政法律制度創(chuàng)新研究
　一、促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的預(yù)算法律制度創(chuàng)新研究
　　　（一）保障資源型地區(qū)預(yù)算收入
　　?。ǘ┻m度減輕資源型地區(qū)支出責(zé)任
　　　（三）完善資源型地區(qū)預(yù)算扶持機(jī)制
　　?。ㄋ模┙∪Y源型地區(qū)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制
　二、促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度創(chuàng)新研究
　　?。ㄒ唬┍M快制定財(cái)政轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)法律
　　　（二）調(diào)整和完善中央對(duì)資源型地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)
　　?。ㄈ┩晟拼龠M(jìn)資源型地區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付法律制度
　　　（四）優(yōu)化資源型地區(qū)省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度
　　?。ㄎ澹?gòu)建生態(tài)資源補(bǔ)償橫向轉(zhuǎn)移支付法律制度
　　?。┯贸杀臼找娣治龇ê侠碓O(shè)定財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律責(zé)任
第十章　促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的稅收法律制度創(chuàng)新研究
　一、促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的增值稅法律制度創(chuàng)新研究
　　　（一）調(diào)整中央與資源型地區(qū)的增值稅收入共享制度
　　?。ǘ?qiáng)化增值稅法律制度對(duì)“長(zhǎng)尾”產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的肯定性評(píng)價(jià)作用
　　　（三）加大增值稅法律制度對(duì)資源綜合利用的優(yōu)惠力度
　二、促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的資源稅法律制度創(chuàng)新研究
　　　（一）完善稅制要素
　　?。ǘ┎粩嗤晟瀑Y源稅費(fèi)體系與資源稅征管體制
　　?。ㄈ?穩(wěn)定資源稅收入與降低資源稅比重相統(tǒng)一
　三、促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的環(huán)境保護(hù)稅收法律制度創(chuàng)新研究
　　?。ㄒ唬┻m當(dāng)提高環(huán)境保護(hù)稅率以助力轉(zhuǎn)型發(fā)展
　　?。ǘ┟鞔_環(huán)境保護(hù)稅收入使用用途
　　?。ㄈ┩晟骗h(huán)境保護(hù)稅稅收激勵(lì)措施
　四、促進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度創(chuàng)新研究
　　?。ㄒ唬┩晟瀑Y源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
　　　（二）完善資源型地區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的所得稅優(yōu)惠制度
　　?。ㄈ┩晟瀑Y源型地區(qū)自主創(chuàng)業(yè)與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收激勵(lì)制度
　　　（四）完善資源型地區(qū)扶持中小企業(yè)稅收激勵(lì)制度
結(jié)　論