新手學(xué)納稅申報(bào)與稅務(wù)處理從入門到精通

第1章 認(rèn)識(shí)稅收，夯實(shí)基礎(chǔ)
1.1 企業(yè)經(jīng)營從懂得稅收開始002
1.1.1 稅法的含義002
1.1.2 稅收法律關(guān)系003
1.1.3 稅收法定原則003
1.1.4 稅制構(gòu)成要素004
1.2 稅收的昨天、今天和明天007
1.2.1 稅收的起源與變遷007
1.2.2 稅制改革的發(fā)展趨勢(shì)007
1.3 納稅人不可不知的主要稅種009
1.3.1 我國現(xiàn)行的稅收體系009
1.3.2 流轉(zhuǎn)稅類009
1.3.3 所得稅類010
1.3.4 資源稅類011
1.3.5 財(cái)產(chǎn)稅類011
1.3.6 行為稅類012
1.3.7 附加稅類013

第2章 明晰流程，快速辦理
2.1 辦理開業(yè)稅務(wù)登記流程015
2.1.1 辦理銀行開戶015
2.1.2 辦理開業(yè)稅務(wù)登記015
2.2 涉稅事項(xiàng)認(rèn)定流程017
2.2.1 辦理稅種認(rèn)定登記017
2.2.2 稅款征收方式認(rèn)定018
2.2.3 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定020
2.3 納稅申報(bào)021
2.3.1 稅種的申報(bào)期限021
2.3.2 柜臺(tái)申報(bào)022
2.3.3 電子申報(bào)022
2.3.4 常見申報(bào)表024
2.3.5 填寫與繳納024
2.4 稅收?qǐng)?zhí)法與納稅服務(wù)034
2.4.1 稅收?qǐng)?zhí)法034
2.4.2 納稅服務(wù)035
2.4.3 稅收?qǐng)?zhí)法與納稅服務(wù)的關(guān)系037

第3章 經(jīng)營活動(dòng)，發(fā)票為證
3.1 發(fā)票的管理與種類041
3.1.1 發(fā)票管理規(guī)定041
3.1.2 發(fā)票的種類和適用范圍042
3.1.3 機(jī)打發(fā)票043
3.2 發(fā)票的領(lǐng)購和使用044
3.2.1 發(fā)票領(lǐng)購044
3.2.2 發(fā)票使用045
3.3 涉稅票證的填制方法045
3.3.1 登錄開票系統(tǒng)045
3.3.2 發(fā)票開具流程046

第4章 增值稅納稅實(shí)務(wù)
4.1 解讀增值稅050
4.1.1 認(rèn)識(shí)增值稅050
4.1.2 一般納稅人與小規(guī)模納稅人051
4.1.3 小規(guī)模納稅人的適用稅率053
4.1.4 一般納稅人的適用稅率053
4.2 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算053
4.2.1 三大基本公式053
4.2.2 進(jìn)項(xiàng)稅054
4.2.3 銷項(xiàng)稅056
4.3 特殊銷售行為的增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算058
4.3.1 視同銷售058
4.3.2 混合銷售060
4.3.3 兼營銷售060
4.4 增值稅專用發(fā)票的使用與管理062
4.4.1 認(rèn)識(shí)增值稅專用發(fā)票062
4.4.2 增值稅專用發(fā)票的使用和保管063
4.4.3 增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣064
4.5 增值稅納稅申報(bào)065
4.5.1 一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)065
4.5.2 小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)067
4.5.3 填寫增值稅納稅申報(bào)表067

第5章 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)
5.1 解讀企業(yè)所得稅078
5.1.1 認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅078
5.1.2 企業(yè)所得稅的繳納080
5.2 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算081
5.2.1 利潤及利潤分配表及其填寫要求081
5.2.2 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及核定征收與查賬征收084
5.3 企業(yè)所得稅匯算清繳087
5.4 企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表主表 088
5.5 企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表附表090
5.5.1 一般企業(yè)收入明細(xì)表090
5.5.2 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表091
5.5.3 期間費(fèi)用明細(xì)表092
5.5.4 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)093
5.5.5 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表095
5.5.6 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表096
5.5.7 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表098
5.5.8 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表099
5.5.9 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表100
5.5.10 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表100
5.5.11 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表104
5.5.12 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表105
5.5.13 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表107
5.5.14 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表108
5.5.15 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表110
5.5.16 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表113
5.5.17 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表114
5.5.18 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表116
5.5.19 境外所得稅收抵免明細(xì)表117
5.5.20 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表117
5.5.21 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表117
5.5.22 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表122
5.6 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)122
5.6.1 一般規(guī)定122
5.6.2 特殊規(guī)定124
5.7 企業(yè)重組的所得稅處理124
5.7.1 企業(yè)重組的概念124
5.7.2 企業(yè)重組基本類型125
5.7.3 企業(yè)重組所得稅的一般性稅務(wù)處理126
5.7.4 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法126
5.8 特別納稅調(diào)整127
5.8.1 特別納稅調(diào)整制度內(nèi)容127
5.8.2 《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》主體適用范圍128
5.8.3 特別納稅調(diào)整中的保密制度128

第6章 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)
6.1 解讀消費(fèi)稅130
6.1.1 認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅130
6.1.2 消費(fèi)稅的征收范圍及稅目131
6.2 消費(fèi)稅計(jì)算134
6.2.1 生產(chǎn)外銷的消費(fèi)稅計(jì)算134
6.2.2 委托加工的消費(fèi)稅計(jì)算136
6.2.3 自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅計(jì)算138
6.2.4 進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅計(jì)算139
6.3 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算140
6.3.1 出口退稅率的規(guī)定140
6.3.2 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策141
6.3.3 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算141
6.3.4 出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理142
6.3.5 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的注意事項(xiàng)142
6.4 消費(fèi)稅納稅申報(bào)142
6.4.1 消費(fèi)稅的繳納時(shí)限142
6.4.2 消費(fèi)稅申報(bào)機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定143
6.4.3 消費(fèi)稅納稅義務(wù)的相關(guān)規(guī)定143
6.4.4 填寫消費(fèi)稅納稅申報(bào)表143

第7章 個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)
7.1 解讀個(gè)人所得稅148
7.1.1 認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅148
7.1.2 個(gè)人所得稅的稅目148
7.1.3 個(gè)人所得稅的扣繳方式149
7.1.4 簡析新個(gè)人所得稅法149
7.1.5 新個(gè)人所得稅法的改革亮點(diǎn)及人性關(guān)懷150
7.2 個(gè)人所得稅計(jì)算152
7.2.1 綜合所得152
7.2.2 經(jīng)營所得153
7.2.3 利息、股息、紅利等及其他所得153
7.3 新個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除153
7.3.1 子女教育費(fèi)用支出的稅金扣除153
7.3.2 繼續(xù)教育費(fèi)用支出的稅金扣除154
7.3.3 大病醫(yī)療費(fèi)用支出的稅金扣除154
7.3.4 住房貸款利息支出的稅金扣除155
7.3.5 住房租金支付的稅金扣除155
7.3.6 贍養(yǎng)老人支出的稅金扣除155
7.4 新個(gè)人所得稅的5個(gè)重要變化156
7.4.1 提高了普惠工薪階層的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)156
7.4.2 擴(kuò)大了具有調(diào)節(jié)意義的稅率級(jí)距156
7.4.3 增加了更富人性價(jià)值的扣除項(xiàng)目156
7.4.4 具有尊重性和導(dǎo)向性的額外優(yōu)惠157
7.4.5 綜合征稅與分類征稅并行157
7.5 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)157
7.5.1 工資、薪金所得157
7.5.2 經(jīng)營所得158
7.5.3 勞務(wù)報(bào)酬所得166
7.5.4 稿酬所得166
7.5.5 特許權(quán)使用費(fèi)所得168
7.5.6 財(cái)產(chǎn)租賃所得168
7.5.7 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得169
7.5.8 利息、股息、紅利等及其他所得170

第8章 財(cái)產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)
8.1 房產(chǎn)稅172
8.1.1 認(rèn)識(shí)房產(chǎn)稅172
8.1.2 繳納房產(chǎn)稅172
8.2 車船稅176
8.2.1 認(rèn)識(shí)車船稅176
8.2.2 繳納車船稅178
8.3 契稅178
8.3.1 認(rèn)識(shí)契稅178
8.3.2 繳納契稅180

第9章 資源稅納稅實(shí)務(wù)
9.1 資源稅184
9.1.1 認(rèn)識(shí)資源稅184
9.1.2 繳納資源稅185
9.2 城鎮(zhèn)土地使用稅188
9.2.1 認(rèn)識(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅188
9.2.2 繳納城鎮(zhèn)土地使用稅188
9.3 耕地占用稅189
9.3.1 認(rèn)識(shí)耕地占用稅189
9.3.2 繳納耕地占用稅191
9.4 土地增值稅194
9.4.1 認(rèn)識(shí)土地增值稅194
9.4.2 土地增值稅可扣除成本規(guī)定195
9.4.3 土地增值稅的申報(bào)流程195
9.4.4 土地增值稅的清算規(guī)定195

第10章 行為目的稅納稅實(shí)務(wù)
10.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算與申報(bào)198
10.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算198
10.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)198
10.2 教育費(fèi)附加的計(jì)算與申報(bào) 199
10.2.1 教育費(fèi)附加的計(jì)算199
10.2.2 教育費(fèi)附加的申報(bào)199
10.3 印花稅的計(jì)算與申報(bào)201
10.3.1 印花稅的計(jì)算201
10.3.2 印花稅的申報(bào)203
10.4 車輛購置稅的計(jì)算與申報(bào)203
10.4.1 車輛購置稅的計(jì)算203
10.4.2 車輛購置稅的申報(bào)204

第11章 公司的稅務(wù)籌劃
11.1 稅務(wù)籌劃的目的及特點(diǎn)207
11.1.1 稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀207
11.1.2 稅務(wù)籌劃的定義207
11.1.3 稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)208
11.2 公司設(shè)立環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃208
11.2.1 組織形式籌劃208
11.2.2 分、子公司籌劃209
11.2.3 私營個(gè)體籌劃212
11.2.4 小微企業(yè)節(jié)稅213
11.2.5 總、分公司籌劃215
11.2.6 企業(yè)分立籌劃218
11.2.7 設(shè)立地點(diǎn)籌劃219
11.3 公司采購環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃221
11.3.1 供應(yīng)商的稅務(wù)籌劃221
11.3.2 結(jié)算方式的稅務(wù)籌劃222
11.3.3 運(yùn)用購貨合同的稅務(wù)籌劃 222
11.3.4 發(fā)出存貨的稅務(wù)籌劃222

第12章 增值稅的納稅籌劃
12.1 不同身份的納稅籌劃226
12.1.1 納稅人身份的籌劃226
12.1.2 毛利額的納稅籌劃227
12.1.3 毛利率臨界點(diǎn)的納稅籌劃228
12.2 混合銷售的納稅籌劃229
12.2.1 應(yīng)稅勞務(wù)混合銷售的納稅籌劃229
12.2.2 設(shè)立專業(yè)服務(wù)公司的納稅籌劃229
12.3 兼營銷售的納稅籌劃230
12.4 特殊銷售形式的納稅籌劃231
12.5 包裝物的納稅籌劃233

第13章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃
13.1 高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃236
13.2 存貨核算中存在的納稅籌劃237
13.3 根據(jù)收入限額扣除類費(fèi)用的納稅籌劃239
13.4 資產(chǎn)損失稅前扣除的納稅籌劃240
13.5 利用捐贈(zèng)進(jìn)行納稅籌劃241
13.6 利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃242
13.7 利用壞賬損失的備抵法進(jìn)行納稅籌劃243

第14章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃
14.1 一些常見的節(jié)稅方案245
14.1.1 利用延期獲得收入的方法進(jìn)行節(jié)稅245
14.1.2 把個(gè)人收入轉(zhuǎn)換成企業(yè)單位的費(fèi)用開支進(jìn)行節(jié)稅245
14.1.3 對(duì)日常費(fèi)用進(jìn)行節(jié)稅245
14.2 專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃246
14.2.1 子女教育專項(xiàng)附加扣除的納稅籌劃246
14.2.2 繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除的納稅籌劃246
14.2.3 大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的納稅籌劃247
14.2.4 住房借款利息專項(xiàng)扣除的納稅籌劃247
14.2.5 住房租金專項(xiàng)扣除的納稅籌劃247
14.2.6 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的納稅籌劃247
14.3 住房公積金政策的納稅籌劃248
14.4 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的納稅籌劃249
14.5 年終獎(jiǎng)的納稅籌劃249
14.5.1 年終獎(jiǎng)的定義249
14.5.2 年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算辦法249
14.5.3 年終獎(jiǎng)的個(gè)稅分水嶺251
14.6 債券投資的納稅籌劃251

參考文獻(xiàn)253