2021中華人民共和國財稅法律法規(guī)全書（含相關政策）

總　目　錄
一、財政預算（1）
　1.綜合（3）
　2.中央預算（28）
　3.地方預算（44）
　4.預算管理（49）
二、財政收入（89）
　1.稅收（91）
　　（1）稅收征管（91）
　　?、僖话阋?guī)定（91）
　　　②賬簿、憑證管理（141）
　　　③稅款征收（152）
　　?、芏悇諜z查（171）
　　（2）流轉稅（198）
　　?、僭鲋刀悾?98）
　　　②消費稅（224）
　　?、坳P稅（246）
　　（3）所得稅（272）
　　?、倨髽I(yè)所得稅（272）
　　?、趥€人所得稅（331）
　　?、蹅€體工商戶稅收（383）
　　（4）財產稅（390）
　　?、偻恋厥褂枚悾?90）
　　　②土地增值稅（394）
　　?、鄯康禺a稅（404）
　　　④資源稅（409）
　?。?）行為、目的稅（417）
　　?、儆』ǘ悾?17）
　　　②煙葉稅（422）
　　?、鄹卣加枚悾?23）
　　　④契稅（428）
　　?、蒈嚧悾?33）
　　　⑥車輛購置稅（440）
　　?、叱鞘芯S護建設稅（444）
　　　⑧環(huán)境保護稅（445）
　　?、峤逃M附加（456）
　　（6）涉稅案件處理（458）
　　?、俣悇招姓讣?58）
　　　②稅務刑事案件（484）
　?。?）稅收優(yōu)惠（491）
　2.國有資產收益（541）
　3.行政性收費和罰沒收入（568）
　4.國債（580）
　5.外國貸款（585）
三、財政支出（595）
　1.財政撥款（597）
　2.財政補貼（601）
　3.政府采購（620）
　4.政府投資（669）
四、財政監(jiān)督（679）
五、財務管理（727）
　1.現金管理（729）
　2.財務規(guī)則（737）
六、會計管理（759）
　1.一般規(guī)定（761）
　2.會計制度（775）
　3.會計師管理（798）
　4.會計師事務所管理（809）
附錄（825）
目　　錄
一、財 政 預 算
1.綜合
　　中華人民共和國預算法（1994.3.22）（2018.12.29修正）目錄中對有修改的文件，將其第一次公布的時間和最近一次修改的時間一并列出，在正文中收錄的是最新修改后的文本。特此說明。
　中華人民共和國預算法實施條例（1995.11.22）（2020.8.3修訂）
　全國人民代表大會常務委員會關于設立全國人民代表大會常務委員會預算工作委員會的決定（1998.12.29）
　全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監(jiān)督的決定（1999.12.25）
　政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法（2016.9.24）
　政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引（2020.3.16）
2.中央預算
　中央預算內投資補助和貼息項目管理辦法（2016.12.5）
　中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法（2005.7.26）
　中央固定資產投資項目預算調整管理暫行辦法（2007.6.12）
　中央預算內投資保障性安居工程專項管理暫行辦法（2019.6.11）
　中央預算內投資計劃實施綜合監(jiān)管暫行辦法（2017.11.10）
　中央部門結轉和結余資金管理辦法（2016.2.17）
中央部門預算績效目標管理辦法（2015.5.21）
　中央部門預算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法（2019.7.26）
3.地方預算
　地方財政預算執(zhí)行支出進度考核辦法（2018.5.11）
　地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作督導考核辦法（2017.9.20）
地方預算支出進度考核辦法（2014.7.23）
地方預決算公開操作規(guī)程（2016.10.27）
4.預算管理
財政總預算會計制度（2015.10.10）
　財政總預算會計管理基礎工作規(guī)定（2012.1.20）
　中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見（2018.9.1）
　財政部關于進一步完善中央部門項目支出預算管理的通知（2017.6.21）
二、財 政 收 入
1.稅收
（1）稅收征管
①一般規(guī)定
　中華人民共和國稅收征收管理法（1992.9.4）（2015.4.24修正）
　中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（2002.9.7）（2016.2.6修訂）
　國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（2003.4.23）
　全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定（1993.12.29）
　稅務登記管理辦法（2003.12.17）（2019.7.24修正）
　稅收協(xié)定相互協(xié)商程序實施辦法（2013.9.24）（2018.6.15修正）
　非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法（2019.10.14）
委托代征管理辦法（2013.5.10）
　納稅評估管理辦法（試行）（2005.3.11）（2018.6.15修正）
納稅信用管理辦法（試行）（2014.7.4）
　涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）（2017.5.5）（2019.12.27修正）
　納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法（2008.10.9）（2018.6.15修正）
一般反避稅管理辦法（試行）（2014.12.2）
　國家稅務總局關于簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告（2017.5.23）（2018.12.29修正）
　
　國家稅務總局關于稅務行政許可若干問題的公告（2016.2.28）
　國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告（2019.12.12）
　國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告（2020.9.13）
②賬簿、憑證管理
　稅收票證管理辦法（2013.2.25）（2019.7.24修正）
　中華人民共和國發(fā)票管理辦法（1993.12.23）（2019.3.2修訂）
　中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（2011.2.14）（2019.7.24修正）
　網絡發(fā)票管理辦法（2013.2.25）（2018.6.15修正）
③稅款征收
納稅擔保試行辦法（2005.5.24）
特別納稅調整實施辦法（試行）（2009.1.8）
抵稅財物拍賣、變賣試行辦法（2005.5.24）
④稅務檢查
稅務檢查證管理辦法（2018.8.7）
稅務稽查案件復查暫行辦法（2000.3.22）
　稅務稽查工作規(guī)程（2009.12.24）（2018.6.15修正）
　稅收執(zhí)法督察規(guī)則（2013.2.25）（2018.6.15修正）
　稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）（2013.6.19）
　稅務行政復議規(guī)則（2010.2.10）（2018.6.15修正）
系統(tǒng)督查管理辦法（2016.4.5）
（2）流轉稅
①增值稅
　全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定（1995.10.30）
　中華人民共和國增值稅暫行條例（1993.12.13）（2017.11.19修訂）
　中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（2008.12.18）（2011.10.28修訂）
增值稅若干具體問題的規(guī)定（1993.12.28）
　增值稅一般納稅人納稅申報辦法（2003.5.13）（2018.6.15修正）
　增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）（2017.10.30）
　稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）（2004.12.22）（2018.6.15修正）
　增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017.12.29）
　增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法（2010.4.7）
　納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法（2016.3.31）（2018.6.15修正）
　納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法（2016.3.31）（2018.6.15修正）
　增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（2006.10.17）（2018.6.15修正）
　國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告（2018.1.29）
　國家稅務總局關于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關事項的公告（2016.12.13）
　國家稅務總局關于使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關問題的公告（2017.4.14）（2018.6.15修正）
　財政部、稅務總局關于資管產品增值稅有關問題的通知（2017.6.30）
　國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（2011.9.14）（2018.6.15修正）
　國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告（2018.7.23）
　國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告（2019.10.9）
　財政部、稅務總局關于調整增值稅稅率的通知（2018.4.4）
　國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告（2019.3.21）
　國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（2019.3.21）
　財政部、稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知（2018.4.4）
②消費稅
　中華人民共和國消費稅暫行條例（1993.12.13）（2008.11.10修訂）
　中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（1993.12.25）（2008.12.15修訂）
　財政部、國家稅務總局關于《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》有關條款解釋的通知（2012.7.13）
　出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法（2012.6.14）
　國家稅務總局關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告（2013.3.13）
　國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告（2013.11.13）
　財政部、國家稅務總局關于調整消費稅政策的通知（2014.11.25）
③關稅
　中華人民共和國海關法（節(jié)錄）（1987.1.22）（2017.11.4修正）
　中華人民共和國進出口關稅條例（2003.11.23）（2017.3.1修訂）
　中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法（2005.1.4）（2018.5.29修正）
　中華人民共和國海關稅收保全和強制措施暫行辦法（2009.8.19）
　中華人民共和國海關保稅核查辦法（2008.3.31）（2018.5.29修正）
　中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法（2020.12.21）
　海南自由貿易港進口“零關稅”原輔料海關監(jiān)管辦法（試行）（2020.11.30）
（3）所得稅
①企業(yè)所得稅
　中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2007.3.16）（2018.12.29修正）
　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007.12.6）（2019.4.23修訂）
　企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法（2009.4.16）（2018.6.15修正）
　企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法（2018.6.6）
　企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）（2008.3.6）（2018.6.15修正）
　非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法（2009.1.22）（2018.6.15修正）
企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法（2012.8.10）
　非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法（2010.2.20）（2018.6.15修正）
　企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法（2011.3.31）（2018.6.15修正）
　外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法（2010.2.20）（2018.6.15修正）
　境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）（2011.7.27）（2018.6.15修正）
　跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法（2012.12.27）（2018.6.15修正）
　房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法（2009.3.6）（2018.6.15修正）
　企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法（2010.7.26）
　跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法（2012.6.12）
　財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于《跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》的補充通知（2012.12.25）
　國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告（2017.10.17）（2018.6.15修正）
　國家稅務總局關于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告（2017.4.18）
　財政部、國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知（2009.12.25）
　國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知（2008.8.14）
　財政部、國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（2009.6.2）
　關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（2015.6.24）（2018.6.15修正）
　財政部、國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（2010.12.31）
　國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告（2016.12.9）
　國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知（2009.7.14）（2016.12.29修正）
　財政部、稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知（2017.12.28）