稅法：理論、案例及應用（微課版）

第 1章 稅法概論\t1
【引導案例　】　1
1．1　稅收概述　1
1．1．1　稅收的含義　1
1．1．2稅收的特征　2
1．1．3稅收的分類　3
1．2稅法概述　5
1．2．1　稅法的含義　5
1．2．2　稅法與其他部門法的關系　6
1．2．3　稅法的地位與作用　7
1．3　稅法原則　9
1．3．1稅法基本原則　9
1．3．2稅法適用原則　10
1．4　稅法要素　12
1．4．1稅法要素的含義　12
1．4．2稅法要素的內容　12
1．5稅收立法　16
1．5．1稅收立法的含義　16
1．5．2稅收立法原則　16
1．5．3稅法立法機關　18
1．5．4稅法立法程序　20
1．6稅收執(zhí)法　20
1．6．1稅務機關設置　20
1．6．2稅款征收管理權限劃分　21
1．6．3稅收征收管理范圍劃分　22
1．6．4稅務檢查權　22
1．6．5稅務稽查權　22
1．6．6稅務行政復議裁決權　23
1．6．7其他稅收執(zhí)法權　24
同步測試題　24
六、案例分析題　26
第　2章 稅收征收管理法　28
【引導案例】　28
2．1　稅收征收管理法概述　28
2．1．1稅收征收管理法的概念　28
2．1．2稅收征收管理法的適用范圍　28
2．1．3稅收征收管理法的遵守主體　29
2．2　稅務管理　29
2．2．1稅務登記　29
2．2．2發(fā)票開具與管理　35
2．2．3稅納稅申報管理　40
2．3　稅款征收　41
2．3．1稅款征收方式　41
2．3．2稅款征收的其他相關規(guī)定　42
2．4　稅收檢查　43
2．4．1稅收保全措施　43
2．4．2稅收強制執(zhí)行　44
2．5　法律責任　44
2．5．1稅務違法行政處罰　44
2．5．2稅務違法刑事處罰　45
2．5．3稅務行政復議　45
同步測試題　46
案例分析題　48
第3章　稅務行政管理法　50
【引導案例】　50
3．1　稅收管理體制　50
3．1．1稅收管理體制的概念　50
3．1．2稅收管理權限的劃分　50
3．1．3稅務機關及其權限劃分　52
3．2稅務行政處罰　53
3．2．1稅務行政處罰的概念與原則　53
3．2．2稅務行政處罰的設定與管轄　53
3．2．3稅務行政處罰的程序與執(zhí)行　54
3．3　稅務行政爭訟　56
3．3．1稅務行政爭訟的概念　56
3．3．2稅務行政復議　56
3．3．3稅務行政訴訟　64
同步測試題　67
案例分析題　70
第4章　增值稅法　71
【引導案例】　71
4．1　增值稅概述　71
4．1．1增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展　71
4．1．2增值稅的概念　72
4．1．3增值稅的特點　72
4．1．4增值稅的類型　73
4．1．5增值稅法的概念　74
4．2　征稅范圍與納稅人　74
4．2．1征稅范圍　74
4．2．2納稅人　77
4．3　稅率及征收率　79
4．3．1稅率　79
4．3．2增值稅征收率　80
4．3．3兼營行為的稅率選擇　81
4．4　增值稅的計稅方法　82
4．4．1一般計稅方法　82
4．4．2簡易計稅方法　82
4．4．3扣繳計稅方法　84
4．5　應納稅額的計算　84
4．5．1一般計稅方法應納稅額的計算　84
4．5．2簡易計稅方法應納稅額的計算　91
4．5．3進口環(huán)節(jié)增值稅稅額的計算與征收　92
4．6　稅收優(yōu)惠與征收管理　94
4．6．1稅收優(yōu)惠　94
4．6．2征收管理　98
同步測試題　100
案例分析題　103
第5章　消費稅法　104
【引導案例】　104
5．1　消費稅法概述　105
5．1．1消費稅的概念與特征　105
5．1．2消費稅的類型　106
5．1．3消費稅的作用　107
5．1．4消費稅法的概念　108
5．2　征稅范圍與納稅人　108
5．2．1征稅范圍　108
5．2．2納稅人　109
5．3　稅目與稅率　109
5．3．1稅目　109
5．3．2稅率　109
5．4　計稅依據(jù)及應納稅額的計算　112
5．4．1計稅依據(jù)　112
5．4．2應納稅額的計算　115
5．5　征收管理　120
5．5．1納稅義務發(fā)生時間　120
5．5．2納稅期限　121
5．5．3納稅地點　121
同步測試題　121
案例分析題　124
第6章　城市維護建設稅法與教育費附加　126
【引導案例】　126
6．1城市維護建設稅法　126
6．1．1納稅人　127
6．1．2征稅范圍　127
6．1．3稅率　127
6．1．4計稅依據(jù)　128
6．1．5應納稅額的計算　128
6．1．6稅收優(yōu)惠　128
6．1．7征收管理　129
6．2　教育費附加和地方教育附加　130
6．2．1征收范圍與計征依據(jù)　130
6．2．2計征比率　130
6．2．3教育費附加和地方教育附加的計算　130
6．2．4納稅申報　131
6．2．5減免規(guī)定　131
同步測試題　131
案例分析題　134
第7章　資源稅法與環(huán)境保護稅法　135
【引導案例】　135
7．1　資源稅概述　135
7．1．1資源稅的概念　135
7．1．2征收資源稅的作用　135
7．2　納稅人與扣繳義務人與稅目稅率　136
7．2．1納稅人與扣繳義務人　136
7．2．2資源稅稅目與稅率　137
7．3　計稅依據(jù)與應納稅額的計算　139
7．3．1計稅依據(jù)　139
7．3．2應納稅額的計算　140
7．4　稅收優(yōu)惠與征收管理　141
7．4．1稅收優(yōu)惠　141
7．4．2征收管理　142
7．5　環(huán)境保護稅法　143
7．5．1概念及其特點　143
7．5．2納稅人　144
7．5．3稅目、稅率　144
7．5．4　計稅依據(jù)　145
7．5．5應納稅額計算　146
7．5．6稅收減免　146
7．5．7征收管理　147
同步測試題　148
案例分析題　150
第8章　城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法與契稅法　152
【引導案例】　152
8．1城鎮(zhèn)土地使用稅法　152
8．1．1城鎮(zhèn)土地使用稅概述　152
8．1．2征稅范圍與納稅人　153
8．1．3稅率與計稅依據(jù)　154
8．1．4應納稅額的計算　155
8．1．5稅收優(yōu)惠與征稅管理　155
8．2　耕地占用稅法　157
8．2．1耕地占用稅概述　157
8．2．2征稅范圍與納稅人　157
8．2．3稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算　158
8．2．4稅收優(yōu)惠與征收管理　159
8．3　契稅法　160
8．3．1契稅概述　160
8．3．2征稅范圍與納稅人　161
8．3．3稅率與計稅依據(jù)　162
8．3．4應納稅額的計算　162
8．3．5稅收優(yōu)惠與征收管理　163
同步測試題　163
案例分析題　166
第9章　土地增值稅法、房產(chǎn)稅法與煙葉稅法　167
【引導案例】　167
9．1　土地增值稅法　167
9．1．1征稅范圍　167
9．1．2納稅人　168
9．1．3稅率　168
9．1．4土地增值稅的計算　169
9．1．5稅收優(yōu)惠　171
9．1．6征收管理　171
9．2　房產(chǎn)稅法　172
9．2．1房產(chǎn)稅概述　172
9．2．2征稅范圍與納稅人　172
9．2．3稅率與計稅依據(jù)　173
9．2．4應納稅額的計算　174
9．2．5稅收優(yōu)惠與征收管理　174
9．3　煙葉稅法　175
9．3．1征稅范圍與納稅人　176
9．3．2　稅率與應納稅額的計算　176
9．3．3征收管理　177
同步測試題　177
案例分析題　179
第　10章 車輛購置稅、車船稅法與印花稅法　181
【引導案例】　181
10．1　車輛購置稅法　182
10．1．1車輛購置稅概述　182
10．1．2征稅范圍與納稅人　182
10．1．3稅率與計稅依據(jù)　184
10．1．4應納稅額的計算　185
10．1．5稅收優(yōu)惠與征收管理　187
10．2　車船稅法　188
10．2．1車船稅概述　189
10．2．2征稅范圍與納稅人　189
10．2．3稅目與稅率　190
10．2．4應納稅額的計算與代繳納　191
10．2．5稅收優(yōu)惠與征收管理　192
10．3　印花稅法　193
10．3．1印花稅概述　193
10．3．2納稅人　194
10．3．3稅目與稅率　195
10．3．4應納稅額的計算　199
10．3．5稅收優(yōu)惠與征收管理　202
同步測試題　203
案例分析題　206
第　11章 企業(yè)所得稅法　208
【引導案例】　208
11．1　企業(yè)所得稅概述　208
11．1．1企業(yè)所得稅的概念　208
11．1．2企業(yè)所得稅的作用　209
11．1．3所得稅法的概念　209
11．2　征稅對象與納稅人　209
11．2．1征稅對象　209
11．2．2納稅人　210
11．3　稅率與稅收優(yōu)惠　211
11．3．1稅率　211
11．3．2稅收優(yōu)惠　212
11．4　應納稅所得額的計算　213
11．4．1收入總額　213
11．4．2不征稅收入和免稅收入　214
11．4．3稅前扣除的原則和范圍　215
11．4．4應納稅額　222
11．5　征收管理　222
同步測試題　224
案例分析題　227
第　12章 個人所得稅法　228
【引導案例】　228
工資一樣，繳稅為何不一樣　228
12．1　個人所得稅概述　229
12．1．1個人所得稅的概念　229
12．1．2個人所得稅的稅制模式　229
12．2　征稅范圍與納稅人　229
12．2．1征稅范圍　229
12．2．2納稅人　230
12．3　稅率與應納稅額的計算　230
12．3．1稅率　230
12．3．2應納稅額的計算　231
12．4　稅收優(yōu)惠與征收管理　233
12．4．1稅收優(yōu)惠　233
12．4．2征收管理　235
同步測試題　243
六、案例分析題　246
第　13章 關稅法和船舶噸稅法　247
【引導案例】　247
13．1　關稅法　247
13．1．1征稅對象與納稅人　247
13．1．2稅率　248
13．1．3稅收優(yōu)惠　251
13．1．4應納稅額的計算　252
13．1．5申報繳納　256
13．2　船舶噸稅法　257
13．2．1征稅范圍與稅率　257
13．2．2應納稅額的計算　258
13．2．3稅收優(yōu)惠與征收管理　258
同步測試題　259
案例分析題　262
附　錄　263
參考文獻　266