新手內(nèi)部審計(jì)從入門到精通：一本書學(xué)內(nèi)部審計(jì)

第1章　內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)要求 1
1.1　內(nèi)部審計(jì)人員的必備知識(shí) 2
1.2　內(nèi)部審計(jì)人員的必備能力 3
1.3　內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范 3
1.3.1　誠(chéng)信正直 4
1.3.2　客觀公正 4
1.3.3　提高專業(yè)勝任能力 6
1.3.4　保密 6

第2章　審計(jì)準(zhǔn)備 7
2.1　初步確定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍 8
2.1.1　確定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo) 8
2.1.2　確定內(nèi)部審計(jì)范圍 8
2.2　研究背景資料 8
2.3　成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間 9
2.4　編制年度審計(jì)工作計(jì)劃 9
2.4.1　年度審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容 9
2.4.2　年度審計(jì)工作計(jì)劃的編制依據(jù) 10
2.5　制定項(xiàng)目審計(jì)方案 15
2.5.1　審計(jì)方案的內(nèi)容 16
2.5.2　審計(jì)方案的編寫 17
2.5.3　審計(jì)方案的審核 18
2.5.4　審計(jì)方案的調(diào)整 18
2.6　發(fā)出審計(jì)通知書 21
2.6.1　什么是審計(jì)通知書 22
2.6.2　審計(jì)通知書的內(nèi)容 22

第3章　審計(jì)實(shí)施 23
3.1　獲取審計(jì)證據(jù) 24
3.1.1　審計(jì)證據(jù)的種類 24
3.1.2　審計(jì)取證要求 24
3.1.3　獲取審計(jì)證據(jù)的工作步驟 25
3.1.4　審計(jì)證據(jù)的搜集方法 28
3.2　分析性審計(jì)程序 31
3.2.1　分析性審計(jì)程序的內(nèi)容 31
3.2.2　分析性審計(jì)程序的作用 31
3.2.3　分析性審計(jì)程序的關(guān)鍵 31
3.2.4　分析性審計(jì)程序在內(nèi)部審計(jì)各階段的應(yīng)用 33
3.3　審計(jì)測(cè)試 35
3.3.1　符合性測(cè)試 35
3.3.2　實(shí)質(zhì)性測(cè)試 36
3.4　編制審計(jì)工作底稿 37
3.4.1　審計(jì)工作底稿編制的目的 37
3.4.2　審計(jì)工作底稿的分類 37
3.4.3　審計(jì)工作底稿的主要要素 38
3.4.4　審計(jì)工作底稿編制的要求 38

第4章　審計(jì)報(bào)告與后續(xù)工作 39
4.1　編制審計(jì)報(bào)告 40
4.1.1　審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督 40
4.1.2　整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿 40
4.1.3　與被審計(jì)單位交換意見 40
4.1.4　編制正式的審計(jì)報(bào)告 41
4.1.5　審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告 43
4.2　審計(jì)復(fù)核 47
4.2.1　復(fù)核的事項(xiàng) 48
4.2.2　復(fù)核的程序 48
4.3　后續(xù)審計(jì)——跟進(jìn)審計(jì)決定的執(zhí)行情況 49
4.3.1　后續(xù)審計(jì)的一般原則 49
4.3.2　后續(xù)審計(jì)的程序 49
4.4　建立審計(jì)檔案 50
4.4.1　應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料 50
4.4.2　審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料的排列 50

第5章　業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì) 53
5.1　銷售業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì) 54
5.1.1　對(duì)銷售計(jì)劃的審計(jì) 54
5.1.2　對(duì)銷售人員管理風(fēng)格的審計(jì) 55
5.1.3　對(duì)銷售服務(wù)質(zhì)量的審計(jì) 55
5.1.4　對(duì)產(chǎn)品宣傳方式的審計(jì) 56
5.1.5　對(duì)銷售利潤(rùn)完成情況的審計(jì) 56
5.1.6　對(duì)市場(chǎng)開發(fā)的審計(jì) 56
5.2　生產(chǎn)績(jī)效審計(jì) 58
5.2.1　生產(chǎn)計(jì)劃制訂的審計(jì) 58
5.2.2　生產(chǎn)組織的審計(jì) 58
5.2.3　生產(chǎn)工藝流程的審計(jì) 59
5.2.4　生產(chǎn)計(jì)劃完成情況的審計(jì) 59
5.2.5　生產(chǎn)均衡性的審計(jì) 60
5.3　采購(gòu)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì) 60
5.3.1　采購(gòu)計(jì)劃及其完成情況的審計(jì) 60
5.3.2　采購(gòu)批量的審計(jì) 61
5.3.3　采購(gòu)成本績(jī)效的審計(jì) 61
5.4　倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì) 62
5.4.1　物資儲(chǔ)備定額合理性的審計(jì) 62
5.4.2　物資儲(chǔ)備計(jì)劃完成情況的審計(jì) 63
5.4.3　倉(cāng)儲(chǔ)保管的設(shè)置與管理的審計(jì) 63
5.5　成本績(jī)效審計(jì) 64
5.5.1　成本績(jī)效的事前審計(jì) 64
5.5.2　成本績(jī)效的事中審計(jì) 65
5.5.3　成本績(jī)效的事后審計(jì) 66
5.6　質(zhì)量績(jī)效審計(jì) 70
5.6.1　質(zhì)量績(jī)效審計(jì)的目的 70
5.6.2　質(zhì)量成本的構(gòu)成 70
5.6.3　質(zhì)量績(jī)效審計(jì)的方法——最佳質(zhì)量成本法 71

第6章　管理審計(jì) 73
6.1　計(jì)劃職能的審計(jì) 74
6.1.1　計(jì)劃制訂的審計(jì) 74
6.1.2　目標(biāo)的審計(jì) 75
6.1.3　策略、政策和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的審計(jì) 76
6.1.4　決策的審計(jì) 77
6.2　組織職能的審計(jì) 78
6.2.1　組織機(jī)構(gòu)的審計(jì) 78
6.2.2　協(xié)調(diào)關(guān)系的審計(jì) 79
6.2.3　職責(zé)規(guī)定的審計(jì) 79
6.2.4　人事管理的審計(jì) 79
6.3　領(lǐng)導(dǎo)職能的審計(jì) 81
6.3.1　領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)與方法的審計(jì) 81
6.3.2　授權(quán)管理的審計(jì) 82
6.3.3　激勵(lì)機(jī)制的審計(jì) 83
6.3.4　信息溝通機(jī)制的審計(jì) 83
6.4　控制職能的審計(jì) 85
6.5　管理部門的審計(jì) 86
6.5.1　管理部門審計(jì)的任務(wù) 86
6.5.2　管理部門審計(jì)的特點(diǎn) 87
6.5.3　管理部門審計(jì)的內(nèi)容 88

第7章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——收入 90
7.1　收入業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目 91
7.2　銷售政策和銷售定價(jià)的訂立和審批 94
7.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 94
7.2.2　審計(jì)程序 95
7.3　客戶信用政策的訂立、審批、復(fù)核及修改 97
7.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 97
7.3.2　審計(jì)程序 98
7.4　銷售合同的訂立和審批的控制 100
7.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 100
7.4.2　審計(jì)程序 101
7.5　銷售程序的控制 102
7.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 102
7.5.2　審計(jì)程序 104
7.6　產(chǎn)成品發(fā)運(yùn) 107
7.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 107
7.6.2　審計(jì)程序 108
7.7　銷售入賬和應(yīng)收賬款 109
7.7.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 109
7.7.2　審計(jì)程序 111
7.8　銷售退回 113
7.8.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 113
7.8.2　審計(jì)程序 114
7.9　售后服務(wù)和客戶關(guān)系 115
7.9.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 115
7.9.2　審計(jì)程序 117
7.10　客戶檔案的建立、更新和復(fù)核 118
7.10.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 118
7.10.2　審計(jì)程序 119

第8章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——采購(gòu)及費(fèi)用 120
8.1　業(yè)務(wù)流程概要 121
8.2　供貨商/承包商的選擇和檔案管理 123
8.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 123
8.2.2　審計(jì)程序 125
8.3　采購(gòu)定價(jià) 126
8.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 126
8.3.2　審計(jì)程序 127
8.4　采購(gòu)計(jì)劃的訂立、審批及修改 127
8.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 127
8.4.2　審計(jì)程序 128
8.5　采購(gòu)合同的訂立、審批及修改 129
8.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 129
8.5.2　審計(jì)程序 130
8.6　購(gòu)貨程序 132
8.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 132
8.6.2　審計(jì)程序 133
8.7　應(yīng)付賬款和購(gòu)貨付款 134
8.7.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 134
8.7.2　審計(jì)程序 135
8.8　購(gòu)貨的入庫和退回 137
8.8.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 137
8.8.2　審計(jì)程序 138
8.9　費(fèi)用的處理（費(fèi)用的審批、報(bào)銷和截止） 139
8.9.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 139
8.9.2　審計(jì)程序 140

第9章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——存貨的管理 141
9.1　存貨的管理業(yè)務(wù)流程概要 142
9.2　原材料入庫 146
9.3　在產(chǎn)品和原材料的出庫 146
9.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 146
9.3.2　審計(jì)程序 147
9.4　在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入庫 147
9.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 147
9.4.2　審計(jì)程序 148
9.5　產(chǎn)成品出庫 149
9.6　存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 149
9.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 149
9.6.2　審計(jì)程序 151
9.7　貨品賬目和盤點(diǎn) 151
9.7.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 151
9.7.2　審計(jì)程序 152
9.8　殘次冷背存貨的管理 153
9.8.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 153
9.8.2　審計(jì)程序 154
9.9　存貨保安（存貨保險(xiǎn)、人員、防火通風(fēng)、存放外倉(cāng)等） 155
9.9.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 155
9.9.2　審計(jì)程序 156

第10章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——固定資產(chǎn)管理 158
10.1　固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程概要 159
10.2　固定資產(chǎn)的購(gòu)置及入賬（供應(yīng)商選擇） 161
10.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 161
10.2.2　審計(jì)程序 163
10.3　固定資產(chǎn)的折舊 165
10.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 165
10.3.2　審計(jì)程序 166
10.4　固定資產(chǎn)的調(diào)用 166
10.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 167
10.4.2　審計(jì)程序 167
10.5　固定資產(chǎn)的租入 168
10.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 168
10.5.2　審計(jì)程序 169
10.6　固定資產(chǎn)的處置 171
10.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 171
10.6.2　審計(jì)程序 172
10.7　固定資產(chǎn)的維護(hù) 172
10.7.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 172
10.7.2　審計(jì)程序 173
10.8　固定資產(chǎn)檔案的管理 175
10.8.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 175
10.8.2　審計(jì)程序 175
10.9　固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 176
10.9.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 176
10.9.2　審計(jì)程序 177

第11章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——人力資源管理 179
11.1　人力資源管理業(yè)務(wù)流程概要 180
11.2　人力資源檔案管理 183
11.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 183
11.2.2　審計(jì)程序 184
11.3　薪金、津貼及社會(huì)保險(xiǎn) 185
11.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 185
11.3.2　審計(jì)程序 186
11.4　時(shí)間記錄及休假 187
11.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 187
11.4.2　審計(jì)程序 189
11.5　雇用、晉升、調(diào)派、輪崗和合同到期及中止 189
11.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 189
11.5.2　審計(jì)程序 191
11.6　人員的培訓(xùn) 193
11.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 193
11.6.2　審計(jì)程序 194
11.7　業(yè)績(jī)考評(píng) 195
11.7.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 195
11.7.2　審計(jì)程序 195

第12章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——資金管理 197
12.1　資金管理業(yè)務(wù)流程概要 198
12.2　貸款管理 200
12.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 200
12.2.2　審計(jì)程序 202
12.3　現(xiàn)金管理 203
12.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 204
12.3.2　審計(jì)程序 206
12.4　票據(jù)管理 208
12.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 208
12.4.2　審計(jì)程序 209
12.5　股票債券的短期投資 210
12.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 210
12.5.2　審計(jì)程序 211
12.6　電子銀行支付的控制 213
12.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 213
12.6.2　審計(jì)程序 214

第13章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——生產(chǎn)管理 217
13.1　生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程概要 218
13.2　生產(chǎn)計(jì)劃 220
13.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 220
13.2.2　審計(jì)程序 220
13.3　生產(chǎn)流程（包括生產(chǎn)質(zhì)量控制、計(jì)劃外生產(chǎn)） 221
13.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 221
13.3.2　審計(jì)程序 222
13.4　次品和殘料的控制 224
13.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 224
13.4.2　審計(jì)程序 225
13.5　產(chǎn)品成本的核算和入賬 226
13.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 226
13.5.2　審計(jì)程序 227

第14章　業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)——會(huì)計(jì) 229
14.1　會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程概要 230
14.2　會(huì)計(jì)政策的制定和審批 232
14.2.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 232
14.2.2　審計(jì)程序 233
14.3　憑證的訂立及審批 233
14.3.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 233
14.3.2　審計(jì)程序 234
14.4　財(cái)務(wù)報(bào)表的制作、復(fù)核與管理 235
14.4.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 235
14.4.2　審計(jì)程序 235
14.5　會(huì)計(jì)檔案的存檔（憑證、賬簿和報(bào)表等） 236
14.5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 236
14.5.2　審計(jì)程序 237
14.6　納稅申報(bào)和繳納 237
14.6.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求 237
14.6.2　審計(jì)程序 238

第15章　信息系統(tǒng)審計(jì) 240
15.1　信息系統(tǒng)審計(jì)的一般原則 241
15.1.1　審計(jì)的目的 241
15.1.2　責(zé)權(quán)劃分 241
15.1.3　其他 241
15.2　信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃 242
15.3　信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 242
15.3.1　信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 243
15.3.2　識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容 243
15.4　信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容 244
15.4.1　企業(yè)層面信息技術(shù)控制 244
15.4.2　信息技術(shù)一般性控制 245
15.4.3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制 245
15.5　信息系統(tǒng)審計(jì)的方法 246
15.6　對(duì)信息系統(tǒng)計(jì)劃開發(fā)階段的審計(jì) 247
15.6.1　信息系統(tǒng)計(jì)劃階段 247
15.6.2　信息系統(tǒng)開發(fā)階段 247
15.7　對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)階段的審計(jì) 248
15.7.1　信息系統(tǒng)運(yùn)行階段 248
15.7.2　信息系統(tǒng)維護(hù)階段 249