2020年NIT考試 財(cái)稅知識基礎(chǔ)應(yīng)用

第 1部分　基礎(chǔ)知識
第 1章　會計(jì)核算的基礎(chǔ)知識
1．1 2
1．1．1　會計(jì)的概念 2
1．1．2　會計(jì)的職能 3
1．1．3　會計(jì)目標(biāo) 6
1．2　會計(jì)基本假設(shè)和會計(jì)基礎(chǔ) 6
1．2．1　會計(jì)基本假設(shè) 6
1．2．2　會計(jì)基礎(chǔ) 8
1．3　會計(jì)要素和會計(jì)等式 9
1．3．1　會計(jì)要素及其確認(rèn)條件 9
1．3．2　會計(jì)要素計(jì)量屬性及其應(yīng)用原則 12
1．3．3　會計(jì)等式 14
1．4　會計(jì)科目和賬戶 16
1．4．1　會計(jì)科目 16
1．4．2　賬戶 20
1．5　借貸記賬法 23
1．5．1　借貸記賬法下賬戶的結(jié)構(gòu) 23
1．5．2　借貸記賬法的記賬規(guī)則 23
1．5．3　借貸記賬法下的賬戶對應(yīng)關(guān)系與會計(jì)
分錄 24
1．5．4　借貸記賬法下的試算平衡 26
1．6　會計(jì)信息使用者及其質(zhì)量要求 28
1．6．1　會計(jì)信息的使用者 28
1．6．2　會計(jì)信息的質(zhì)量要求 28
1．7　會計(jì)憑證 30
1．7．1　原始憑證 30
1．7．2　記賬憑證 34
1．8　會計(jì)賬簿 38
1．8．1　會計(jì)賬簿概述 38
1．8．2　會計(jì)賬簿的啟用 41
1．8．3　會計(jì)賬簿的登記要求 41
1．8．4　會計(jì)賬簿的格式與登記方法 42
1．8．5　對賬與結(jié)賬 45
1．8．6　錯(cuò)賬更正 46
1．9　會計(jì)檔案管理 48
1．9．1　會計(jì)檔案的歸檔 48
1．9．2　會計(jì)檔案的移交 48
1．9．3　會計(jì)檔案的管理期限 49
1．10　同步強(qiáng)化練習(xí)題 49
第 2章　稅收與稅法的基礎(chǔ)知識
2．1 51
2．1．1　稅收的概念 51
2．1．2　稅收的特征 51
2．1．3　稅收的分類 52
2．1．4　稅收法律關(guān)系 53
2．1．5　稅收征收管理范圍劃分 54
2．2　稅法基礎(chǔ)知識 54
2．2．1　稅法的概念 54
2．2．2　稅法的分類 55
2．2．3　稅法原則 56
2．2．4　稅法要素 57
2．3　同步強(qiáng)化練習(xí)題 60
第3章　企業(yè)成立的涉稅事項(xiàng)與辦理
3．1 61
3．1．1　辦理稅務(wù)登記的對象 61
3．1．2　“多證合一、一照一碼”登記制度 62
3．1．3　稅務(wù)登記 63
3．1．4　增值稅一般納稅人的登記 65
3．1．5　輔導(dǎo)期一般納稅人的管理 66
3．2　賬簿、憑證與發(fā)票管理 68
3．2．1　賬簿的設(shè)置 68
3．2．2　納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其處理辦法 69
3．2．3　賬簿及憑證的保管要求 69
3．2．4　發(fā)票管理 69
3．3　納稅申報(bào)管理 71
3．3．1　納稅申報(bào)的對象 71
3．3．2　納稅申報(bào)的期限 72
3．3．3　納稅申報(bào)的方式 72
3．3．4　納稅申報(bào)的內(nèi)容 73
3．3．5　納稅申報(bào)的要求 73
3．3．6　違反納稅申報(bào)規(guī)定的法律責(zé)任 73
3．4　稅款征收 73
3．4．1　稅款征收的方式 74
3．4．2　應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整 74
3．4．3　稅款征收措施 75
3．4．4　稅款征收的其他法律規(guī)定 77
3．4．5　違反稅款繳納規(guī)定的法律責(zé)任 77
3．5　稅務(wù)檢查 79
3．5．1　稅務(wù)檢查的形式 79
3．5．2　稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù) 79
3．5．3　納稅人在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù) 80
3．6　同步強(qiáng)化練習(xí)題 81
第4章　稅種認(rèn)定及稅額的計(jì)算
4．1 84
4．1．1　稅種 84
4．1．2　稅種認(rèn)定 84
4．1．3　稅種認(rèn)定的登記程序 84
4．2　增值稅 84
4．2．1　增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 84
4．2．2　增值稅征稅范圍 85
4．2．3　增值稅稅率 88
4．2．4　增值稅的計(jì)稅方法 89
4．2．5　增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 89
4．2．6　增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 91
4．2．7　增值稅發(fā)票的使用 91
4．3　消費(fèi)稅 94
4．3．1　消費(fèi)稅納稅人 94
4．3．2　消費(fèi)稅征稅范圍 94
4．3．3　消費(fèi)稅稅目與稅率 96
4．3．4　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 97
4．4 99
4．4．1　企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象 100
4．4．2　企業(yè)所得稅稅率 100
4．4．3　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 101
4．4．4　企業(yè)所得稅征收管理 104
4．5　個(gè)人所得稅 105
4．5．1　個(gè)人所得稅納稅人的確定 105
4．5．2　個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目 106
4．5．3　個(gè)人所得稅稅率 107
4．5．4　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 108
4．5．5　個(gè)人所得稅征收管理 111
4．6　契稅 111
4．6．1　契稅納稅人和征稅范圍 112
4．6．2　契稅稅率和計(jì)稅依據(jù) 112
4．6．3　契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 113
4．6．4　契稅稅收優(yōu)惠 113
4．7　印花稅 114
4．7．1　印花稅納稅義務(wù)人 114
4．7．2　印花稅征稅范圍 114
4．7．3　印花稅稅率與計(jì)稅依據(jù) 116
4．7．4　印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 116
4．7．5　印花稅稅收優(yōu)惠 117
4．8　其他稅費(fèi) 118
4．8．1　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 118
4．8．2　地方教育附加 118
4．8．3　車輛購置稅 119
4．9　同步強(qiáng)化練習(xí)題 120
第 2部分　財(cái)稅應(yīng)用
第5章　企業(yè)資金籌集業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
5．1 124
5．1．1　所有者投入資本的構(gòu)成 124
5．1．2　相關(guān)賬戶設(shè)置 125
5．1．3　賬務(wù)處理 126
5．2　債務(wù)性資金籌集業(yè)務(wù)的處理 127
5．2．1　債務(wù)性籌資的構(gòu)成 127
5．2．2　相關(guān)賬戶設(shè)置 127
5．2．3　賬務(wù)處理 129
5．3　企業(yè)資金籌集業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 131
5．3．1　貨幣資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理 131
5．3．2　非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理 131
5．3．3　企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅
處理 132
5．3．4　企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅
處理 132
5．4　同步強(qiáng)化練習(xí)題 132
第6章　企業(yè)資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
6．1 135
6．1．1　材料采購成本的確認(rèn) 135
6．1．2　相關(guān)賬戶設(shè)置 136
6．1．3　采用實(shí)際成本核算原材料的賬務(wù)處理 137
6．1．4　采用計(jì)劃成本核算原材料的賬務(wù)處理 138
6．2　固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的處理 139
6．2．1　固定資產(chǎn)的概念、特征及分類 139
6．2．2　固定資產(chǎn)的入賬成本 140
6．2．3　固定資產(chǎn)的賬戶設(shè)置 141
6．2．4　外購固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理 141
6．2．5　自行建造固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理 143
6．3　無形資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)的處理 143
6．3．1　無形資產(chǎn)的概念與特征 143
6．3．2　無形資產(chǎn)的內(nèi)容 144
6．3．3　無形資產(chǎn)的賬戶設(shè)置 145
6．3．4　外購無形資產(chǎn)的財(cái)稅處理 145
6．4　同步強(qiáng)化練習(xí)題 146
第7章　企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
7．1 147
7．1．1　存貨的定義 147
7．1．2　存貨成本的確認(rèn) 148
7．1．3　發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 149
7．1．4　發(fā)出存貨的會計(jì)核算 151
7．1．5　發(fā)出存貨的稅務(wù)處理 153
7．2　固定資產(chǎn)折舊的處理 153
7．2．1　固定資產(chǎn)折舊概述 153
7．2．2　固定資產(chǎn)折舊的方法 154
7．2．3　固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理 155
7．2．4　處置固定資產(chǎn) 156
7．3　無形資產(chǎn)攤銷的處理 157
7．3．1　無形資產(chǎn)的攤銷范圍 157
7．3．2　無形資產(chǎn)的攤銷方法 158
7．3．3　無形資產(chǎn)的攤銷期限 158
7．3．4　無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理 158
7．3．5　處置無形資產(chǎn) 158
7．4　生產(chǎn)費(fèi)用的核算與處理 159
7．4．1　生產(chǎn)費(fèi)用的構(gòu)成 159
7．4．2　生產(chǎn)費(fèi)用相關(guān)賬戶設(shè)置 160
7．4．3　生產(chǎn)費(fèi)用的賬務(wù)處理 160
7．5　同步強(qiáng)化練習(xí)題 164
第8章　企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
8．1 166
8．1．1　收入確認(rèn)的原則 166
8．1．2　收入確認(rèn)的條件 167
8．1．3　收入確認(rèn)與計(jì)量的步驟 167
8．2　銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 168
8．2．1　與收入核算相關(guān)的賬戶設(shè)置 169
8．2．2　在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的賬務(wù)
處理 170
8．2．3　在某一時(shí)段履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的賬務(wù)
處理 173
8．3　同步強(qiáng)化練習(xí)題 174
第9章　企業(yè)利潤形成與分配的財(cái)稅處理
9．1 176
9．1．1　期間費(fèi)用的構(gòu)成 176
9．1．2　期間費(fèi)用相關(guān)賬戶設(shè)置 177
9．1．3　期間費(fèi)用的賬務(wù)處理 178
9．2　利潤的核算 179
9．2．1　利潤的構(gòu)成 179
9．2．2　利潤相關(guān)賬戶設(shè)置 180
9．2．3　利潤形成的賬務(wù)處理 181
9．3　所得稅費(fèi)用的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn) 182
9．3．1　應(yīng)交所得稅的計(jì)算 182
9．3．2　所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理 183
9．4　利潤分配的核算 183
9．4．1　利潤分配的順序 183
9．4．2　利潤分配相關(guān)賬戶設(shè)置 184
9．4．3　利潤分配的賬務(wù)處理 185
9．5　同步強(qiáng)化練習(xí)題 188
第 10章　企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查
10．1 190
10．1．1　財(cái)產(chǎn)清查的概念與意義 190
10．1．2　財(cái)產(chǎn)清查的種類 191
10．1．3　財(cái)產(chǎn)清查的一般程序 192
10．2 193
10．2．1　貨幣資金的清查方法 193
10．2．2　實(shí)物資產(chǎn)的清查方法 195
10．2．3　往來款項(xiàng)的清查方法 197
10．3　財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 198
10．3．1　財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理步驟和方法 198
10．3．2　設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶 198
10．3．3　庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 199
10．3．4　存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理 199
10．3．5　固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 200
10．3．6　債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)清查結(jié)果的賬務(wù)
處理 201
10．4　同步強(qiáng)化練習(xí)題 203
第 11章　企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
11．1 205
11．1．1　財(cái)務(wù)報(bào)告及其目標(biāo) 205
11．1．2　財(cái)務(wù)報(bào)表的概念與分類 205
11．1．3　財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本要求 207
11．1．4　財(cái)務(wù)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作 208
11．2　資產(chǎn)負(fù)債表 208
11．2．1　資產(chǎn)負(fù)債表的概念 209
11．2．2　資產(chǎn)負(fù)債表的作用 210
11．2．3　資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容 210
11．2．4　資產(chǎn)負(fù)債表的列示要求 212
11．2．5　資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法 212
11．3　利潤表 215
11．3．1　利潤表的概念與作用 215
11．3．2　利潤表的格式 215
11．3．3　利潤表的列示要求 217
11．3．4　利潤表編制的基本方法 217
11．4 220
11．4．1　現(xiàn)金流量表的概念 220
11．4．2　現(xiàn)金流量表的作用 221
11．4．3　現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容 221
11．4．4　現(xiàn)金流量表的編制 222
11．5　同步強(qiáng)化練習(xí)題 225
附錄　同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案