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內(nèi)容簡介

　　本書分為四個部分：第一部分為基礎(chǔ)知識篇，主要介紹增值稅制度、發(fā)票管理制度及虛開發(fā)票的歷史等知識，為準確、全面理解虛開增值稅發(fā)票奠定基礎(chǔ)。第二部分為行政處理篇，從《發(fā)票管理辦法》的具體規(guī)定入手全面介紹虛開發(fā)票的行政處理原則，進而對四種虛開行為（為他人虛開、接受虛開、介紹虛開、為自己虛開）的稅務(wù)處理進行闡述。第三部分為刑事處理篇，主要圍繞虛開增值稅發(fā)票的行刑區(qū)別、虛開增值稅發(fā)票罪的認定及與相關(guān)罪名的區(qū)別展開，同時輔以對典型刑事司法案例的分析總結(jié)得出的指導(dǎo)性結(jié)論。第四部分為虛開發(fā)票預(yù)防篇，主要圍繞避免接受虛開和介紹虛開展開，并對實務(wù)中被錯誤地追究虛開刑事責(zé)任問題，以專章提出筆者的部分建議。以期，能對大家準確適用虛開增值稅發(fā)票相關(guān)規(guī)定有所幫助，對避免虛開增值稅發(fā)票法律風(fēng)險提供一定指引。

作者簡介

　　劉金濤，注冊稅務(wù)師、律師、經(jīng)濟師，北京市一法律師事務(wù)所稅法部副主任。先后在食品藥品監(jiān)督管理局、地方稅務(wù)局、人民法院、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、某大型農(nóng)業(yè)電商公司等多家單位任職。在虛開發(fā)票風(fēng)險防范、涉稅爭議解決、環(huán)境保護稅、合同稅務(wù)審閱、財務(wù)人員職業(yè)法律風(fēng)險控制等領(lǐng)域有深入研究和豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗。

圖書目錄

目錄
第一篇　基礎(chǔ)知識篇
第一章增值稅制度簡介
第一節(jié)　增值稅的發(fā)展 3
第二節(jié)　增值稅征稅原理 6
第三節(jié)　增值稅計稅方法 7
第四節(jié)　增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人 9
第五節(jié)　增值稅征稅范圍 11
第六節(jié)　增值稅稅率和征收率 16
第七節(jié)　增值稅稅收優(yōu)惠 20
第八節(jié)　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 23
第九節(jié)　增值稅出口退（免）稅政策 25
第二章增值稅發(fā)票概述
第一節(jié)　發(fā)票的法律性質(zhì) 29
第二節(jié)　增值稅發(fā)票種類 32
第三節(jié)　發(fā)票的樣式、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍 33
第四節(jié)　發(fā)票的領(lǐng)用、開具 36
第三章虛開發(fā)票的由來及發(fā)展
第一節(jié)　從發(fā)票歷史看虛開 41
第二節(jié)　虛開發(fā)票在我國的情況 44
第三節(jié)　虛開發(fā)票猖獗的原因 49
第四節(jié)　虛開發(fā)票的現(xiàn)狀及未來應(yīng)對 56
第二篇　行政處理篇
第四章虛開發(fā)票與發(fā)票管理制度
第一節(jié)　虛開發(fā)票與發(fā)票管理辦法 62
第二節(jié)　虛開發(fā)票與發(fā)票開具時點規(guī)定 65
第三節(jié)　虛開發(fā)票與發(fā)票內(nèi)容記載規(guī)定 69
第四節(jié)　虛開發(fā)票與代開發(fā)票規(guī)定 70
第五節(jié)　虛開發(fā)票與稅務(wù)代開制度 73
第六節(jié)　虛開發(fā)票與發(fā)票領(lǐng)用制度 75
第五章為他人虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理
第一節(jié)　為他人虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理規(guī)定概述 80
第二節(jié)　為他人虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)認定 82
第三節(jié)　為他人虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)懲戒 98
第四節(jié)　為他人虛開增值稅發(fā)票的司法實踐 102
第六章為自己虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理
第一節(jié)　為自己虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理概述 106
第二節(jié)　實際案例分析 107
第七章接受和介紹虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理
第一節(jié)　接受虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理規(guī)定 111
第二節(jié)　接受虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理 113
第三節(jié)　接受虛開增值稅發(fā)票的司法實踐 120
第四節(jié)　介紹虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理 124
第八章虛開增值稅發(fā)票行刑銜接處理
第一節(jié)　問題的提出 126
第二節(jié)　虛開增值稅發(fā)票行刑銜接處理規(guī)定概述 129
第三節(jié)　稅務(wù)執(zhí)法實踐觀察及建議 136
第三篇　刑事處理篇
第九章虛開增值稅發(fā)票的行刑區(qū)別
第一節(jié)　虛開增值稅發(fā)票的行刑定義區(qū)別 143
第二節(jié)　虛開增值稅發(fā)票的行刑處罰區(qū)別 145
第三節(jié)　虛開增值稅發(fā)票的行刑處罰起點區(qū)別 149
第十章虛開增值稅發(fā)票罪概述
第一節(jié)　虛開增值稅發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成 152
第二節(jié)　虛開增值稅發(fā)票罪與其他發(fā)票罪名的區(qū)別 159
第四節(jié)　虛開增值稅發(fā)票罪的量刑規(guī)定 173
第十一章虛開發(fā)票刑事處理實證分析
第一節(jié)　最高人民法院審判監(jiān)督案例 179
第二節(jié)　高級人民法院審判監(jiān)督案例 193
第三節(jié)　中級人民法院審判監(jiān)督案例 209
第十二章虛開增值稅發(fā)票案例法院觀點精要
第一節(jié)　最高人民法院及高級人民法院個案觀點 227
第二節(jié)　中級人民法院個案觀點 229
第三節(jié)　法院個案觀點總結(jié) 232
第四節(jié)　虛開增值稅發(fā)票的牽連犯罪法院個案觀點及分析 236
第四篇　虛開發(fā)票預(yù)防篇
第十三章避免接受虛開的增值稅發(fā)票
第一節(jié)　準確識別開票方 244
第二節(jié)　持續(xù)的背景調(diào)查 251
第三節(jié)　完善的合同審核 253
第四節(jié)　加強內(nèi)部風(fēng)險排查 256
第五節(jié)　持續(xù)的員工風(fēng)險教育 258
第十四章避免被錯誤追究虛開刑事責(zé)任
第一節(jié)　掌握必知的行刑銜接規(guī)定 262
第二節(jié)　準確應(yīng)對稅務(wù)行政處理決定 265
第三節(jié)　運用好虛開刑事辯護理由 268
第十五章避免陷入介紹虛開的漩渦
第一節(jié)　介紹虛開增值稅發(fā)票相關(guān)案例 280
第二節(jié)　預(yù)防介紹虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險 282
附錄
一、虛開發(fā)票行政處理相關(guān)規(guī)定 285
二、虛開發(fā)票刑事處理相關(guān)規(guī)定 298