海關(guān)行政處罰實(shí)務(wù)全解與合規(guī)指引

目錄
1.1部門行政法視角下海關(guān)行政處罰相關(guān)問題
1.1.1部門行政法視角下的海關(guān)行政處罰
1.1.2關(guān)檢融合背景下的海關(guān)行政處罰現(xiàn)狀
1.2關(guān)檢融合背景下的海關(guān)行政處罰及其問題
1.2.1法律
1.2.2行政法規(guī)
1.2.3對海關(guān)行政處罰規(guī)范體系的簡要評析
1.3關(guān)檢融合背景下的海關(guān)行政處罰法治展望與合規(guī)指引
1.3.1對標(biāo)國際、更新海關(guān)立法理念
1.3.2秉持“寬嚴(yán)相濟(jì)”、更新海關(guān)行政處罰執(zhí)法理念
1.3.3建立伙伴關(guān)系、培育行政相對人合規(guī)、守法自律觀念
2.1走私行為
2.1.1一般貿(mào)易領(lǐng)域
2.1.1.1瞞報部分貨物價格走私
2.1.1.2故意低報價格走私、漏報贈品及運(yùn)費(fèi)
2.1.1.3偽報品名逃證走私
2.1.1.4漏繳關(guān)稅走私
2.1.2加工貿(mào)易領(lǐng)域
2.1.2.1擅自內(nèi)銷保稅貨物走私
2.1.2.2進(jìn)料加工貿(mào)易方式走私國家禁止進(jìn)口的固體廢物
2.1.2.3未辦理任何海關(guān)手續(xù)擅自將保稅貨物帶出保稅區(qū)走私
2.1.2.4利用粵港兩地牌照車輛走保稅區(qū)行政通道夾藏走私
2.1.3行郵快遞領(lǐng)域
2.1.3.1超量攜帶應(yīng)稅物品走私
2.1.3.2超量攜帶貨幣走私
2.1.3.3攜帶走私象牙及其制品
2.1.3.4通過郵寄方式走私象牙制品
2.1.3.5通過郵寄方式走私淫穢物品
2.1.4跨境電商貿(mào)易領(lǐng)域
2.1.4.1利用虛假國內(nèi)客戶信息走私
2.1.4.2偽報商品編號走私
2.1.4.3偽報貨物真實(shí)價格走私
2.1.5市場采購貿(mào)易領(lǐng)域
2.1.5.1市場采購貿(mào)易方式偽報品名逃證走私
2.1.5.2市場采購貿(mào)易方式瞞報禁止出口貨物走私
2.1.5.3市場采購貿(mào)易方式藏匿、瞞報走私仿真槍
2.1.5.4市場采購貿(mào)易方式瞞報部分應(yīng)稅貨物走私
2.1.6其他
2.1.6.1運(yùn)輸工具夾藏走私禁止進(jìn)境植物
2.1.6.2利用運(yùn)輸工具捎帶走私
2.1.6.3利用船舶走私“紅油”
2.1.7刑行銜接
2.1.7.1夾藏、偽報貨物目的國涉嫌走私普通貨物罪案件被檢察院決定不起訴后由海關(guān)處罰
2.1.7.2偽報價格涉嫌走私普通貨物罪案件被檢察院決定不起訴后由海關(guān)處罰
2.1.7.3直接向走私人收購貨物涉嫌走私普通貨物罪案件被檢察院決定不起訴后由海關(guān)處罰
2.1.7.4拆分成樣品的形式走私稀土被檢察院決定不起訴后由海關(guān)處罰
2.2違規(guī)行為
2.2.1一般貿(mào)易領(lǐng)域
2.2.1.1錯報品名影響國家稅款征收
2.2.1.2錯報商品歸類影響稅款征收
2.2.1.3錯報商品規(guī)格影響稅款征收
2.2.1.4漏報利息影響稅款征收
2.2.1.5錯報原產(chǎn)地影響稅款征收
2.2.1.6誤以折扣價格報關(guān)影響稅款征收
2.2.1.7錯報公式定價備案信息影響稅款征收
2.2.1.8違反價格承諾影響稅款征收
2.2.1.9漏報運(yùn)保費(fèi)影響稅款征收
2.2.1.1漏報境外報關(guān)費(fèi)、裝卸提貨費(fèi)和倉儲費(fèi)
2.2.1.11漏報特許權(quán)費(fèi)影響稅款征收
2.2.1.12漏報服務(wù)費(fèi)影響稅款征收
2.2.1.13應(yīng)稅貨物誤報為非稅貨物影響稅款征收
2.2.1.14多報少出影響出口退稅
2.2.1.15錯報成交方式影響出口退稅
2.2.1.16錯報品名影響出口退稅
2.2.1.17未實(shí)際裝運(yùn)出口影響出口退稅
2.2.1.18未在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)接受查驗(yàn)
2.2.1.19商品歸類錯誤影響出口退稅
2.2.1.2報關(guān)公司報錯稅號影響出口退稅
2.2.1.21進(jìn)出口企業(yè)報錯稅則號列影響出口退稅
2.2.1.22申報價格點(diǎn)錯小數(shù)點(diǎn)位置影響出口退稅
2.2.1.23違規(guī)進(jìn)口固體廢物
2.2.1.24違規(guī)進(jìn)口禁止進(jìn)口固體廢物
2.2.1.25未按規(guī)定保管報關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料
2.2.1.26未按規(guī)定保管報關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，直接負(fù)責(zé)的主管人員可能被處罰
2.2.1.27開展進(jìn)境維修業(yè)務(wù)未按規(guī)定向海關(guān)申報
2.2.1.28未按照規(guī)定期限將暫時出口貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境
2.2.1.29未按照規(guī)定期限將暫時進(jìn)口貨物復(fù)運(yùn)出境
2.2.1.3船舶不經(jīng)設(shè)關(guān)地點(diǎn)擅自進(jìn)境并未經(jīng)海關(guān)同意擅自卸載貨物
2.2.1.31船舶未事先通知海關(guān)即擅自更換停靠地點(diǎn)
2.2.1.32船舶未經(jīng)許可擅自卸載物料
2.2.1.33公司注冊信息變更影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.1.34冒用其他公司抬頭影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.1.35品名申報錯誤影響軍品許可證件管理
2.2.1.36未申報兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證
2.2.1.37公司自查發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為如何主動披露
2.2.2加工貿(mào)易領(lǐng)域
2.2.2.1未按規(guī)定申報單耗
2.2.2.2不同加工貿(mào)易手冊之間的料件串料
2.2.2.3加工貿(mào)易追加料件未按照規(guī)定申報
2.2.2.4未向海關(guān)申報擅自外發(fā)加工
2.2.2.5擅自購買國內(nèi)成品使用加工貿(mào)易手冊出口
2.2.2.6加工貿(mào)易手冊短少料件不能提供正當(dāng)理由
2.2.2.7無正當(dāng)理由滅失保稅料件
2.2.2.8進(jìn)料加工貨物進(jìn)境載貨清單與實(shí)際運(yùn)載貨物不符
2.2.2.9加工貿(mào)易手冊到期后未按時向海關(guān)報核
2.2.2.1因加工貿(mào)易設(shè)備被法院扣押未依照規(guī)定向海關(guān)申報辦理核銷手續(xù)
2.2.2.11擅自將海關(guān)未放行加工貿(mào)易貨物發(fā)運(yùn)出境
2.2.2.12未辦理深加工結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)擅自交貨
2.2.2.13未經(jīng)海關(guān)許可擅自搬遷
2.2.2.14未辦理許可進(jìn)口限制類進(jìn)口貨物
2.2.2.15進(jìn)料對口少報多進(jìn)
2.2.2.16進(jìn)料邊角料復(fù)出口傳輸艙單電子數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確
2.2.2.17進(jìn)料邊角料內(nèi)銷申報商品編碼錯誤構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為
2.2.2.18報關(guān)公司報錯貿(mào)易方式影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.2.19報關(guān)公司進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)申報不實(shí)影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.2.2進(jìn)料對口擅自進(jìn)口國家禁止進(jìn)口貨物
2.2.2.21擅自內(nèi)銷海關(guān)監(jiān)管貨物
2.2.2.22擅自質(zhì)押海關(guān)監(jiān)管貨物
2.2.2.23經(jīng)營保稅貨物加工業(yè)務(wù)，不依照規(guī)定辦理相關(guān)海關(guān)手續(xù)構(gòu)成程序性違規(guī)
2.2.2.24經(jīng)營保稅貨物的加工業(yè)務(wù)，使用錯誤的加工貿(mào)易手冊申報通關(guān)構(gòu)成程序性違規(guī)
2.2.2.25未按照規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)，進(jìn)出境運(yùn)輸工具擅自改營境內(nèi)運(yùn)輸
2.2.2.26運(yùn)輸工具丟失貨物導(dǎo)致申報不實(shí)
2.2.2.27進(jìn)口加工貿(mào)易貨物中含有加工貿(mào)易禁止類進(jìn)口貨物
2.2.2.28擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物提取發(fā)運(yùn)
2.2.2.29未向海關(guān)申報在海關(guān)監(jiān)管區(qū)外存放保稅貨物
2.2.2.3未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)擅自串換保稅料件
2.2.2.31未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)擅自串換保稅料件和非保稅料件
2.2.2.32保稅料件去向不明
2.2.2.33擅自轉(zhuǎn)讓已經(jīng)申報退運(yùn)的保稅料件
2.2.2.34以非加工貿(mào)易手冊項(xiàng)下料件替換加工貿(mào)易手冊項(xiàng)下料件進(jìn)行核銷
2.2.2.35擅自調(diào)換來料加工料件
2.2.2.36未接受查驗(yàn)擅自駛離海關(guān)監(jiān)管區(qū)
2.2.2.37擅自從保稅區(qū)行政通道帶出保稅貨物
2.2.2.38擅自從保稅區(qū)行政通道帶出非保稅貨物
2.2.3行郵快遞領(lǐng)域
2.2.3.1攜帶應(yīng)稅貨物入境未申報
2.2.3.2報錯郵寄物品信息
2.2.3.3攜帶限制類物品進(jìn)出境
2.2.3.4超量攜帶貨幣出境
2.2.3.5擅自投遞或交付未放行郵運(yùn)進(jìn)出境物品
2.2.3.6超量攜帶黃金飾品入境
2.2.4減免稅領(lǐng)域
2.2.4.1減免稅設(shè)備海關(guān)申報信息填寫錯誤
2.2.4.2減免稅設(shè)備相關(guān)信息發(fā)生變化后未向海關(guān)辦理變更手續(xù)
2.2.4.3擅自將減免稅設(shè)備移作他用
2.2.4.4擅自抵押、轉(zhuǎn)讓減免稅貨物
2.2.4.5擅自使用減免稅設(shè)備生產(chǎn)項(xiàng)目外產(chǎn)品
2.2.5轉(zhuǎn)口貿(mào)易領(lǐng)域
2.2.5.1少報重量
2.2.5.2重量數(shù)字寫錯位置
2.2.5.3品名申報不實(shí)
2.2.5.4貨物進(jìn)境后未向海關(guān)申報即實(shí)際出口
2.2.5.5商品數(shù)量、價格申報錯誤影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.5.6商品編碼申報錯誤影響國家許可證件管理
2.2.5.7跨境電商轉(zhuǎn)關(guān)貨物申報不實(shí)
2.2.5.8未經(jīng)海關(guān)許可擅自開啟、損毀海關(guān)封志
2.2.5.9未辦理許可證件進(jìn)口瀕危動植物制品
2.2.6租賃貿(mào)易領(lǐng)域
2.2.6.1漏報租賃原料費(fèi)用
2.2.6.2錯報稅則號列
2.2.6.3光船租賃船舶未按規(guī)定辦結(jié)復(fù)運(yùn)進(jìn)境手續(xù)擅自變更船籍
2.2.6.4報錯貿(mào)易國別、實(shí)際使用單位影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.7市場采購貿(mào)易領(lǐng)域
2.2.7.1市場采購貿(mào)易商品高報、低報價格影響海關(guān)統(tǒng)計準(zhǔn)確性
2.2.8其他領(lǐng)域
2.2.8.1以修理及其他貿(mào)易方式申報出口實(shí)際未出口
2.2.8.2未在法定期間內(nèi)辦理變更手續(xù)
2.2.8.3非法代理他人報關(guān)
2.2.8.4錯誤傳輸艙單等電子數(shù)據(jù)影響海關(guān)監(jiān)管秩序
3.1進(jìn)出口商品檢驗(yàn)
3.1.1進(jìn)口商品的檢驗(yàn)
3.1.1.1對法定檢驗(yàn)的進(jìn)口商品不予報檢
3.1.1.2未經(jīng)檢驗(yàn)擅自開拆舊機(jī)電設(shè)備
3.1.1.3進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品未依法報檢
3.1.1.4擅自銷售未經(jīng)檢驗(yàn)的法定檢驗(yàn)進(jìn)口商品
3.1.1.5擅自使用未經(jīng)檢驗(yàn)的屬于法定檢驗(yàn)的進(jìn)口商品
3.1.1.6進(jìn)口?；肺磮髾z
3.1.1.7強(qiáng)制CCC認(rèn)證貨物未辦理認(rèn)證即進(jìn)口
3.1.1.8進(jìn)口危化品未經(jīng)檢驗(yàn)擅自進(jìn)境
3.1.1.9使用偽造的《免于辦理強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證證明》
3.1.2出口商品的檢驗(yàn)
3.1.2.1申領(lǐng)原產(chǎn)地證明書申報不實(shí)
3.1.2.2未報經(jīng)檢驗(yàn)合格擅自出口法定檢驗(yàn)的出口商品
3.1.2.3法定檢驗(yàn)的出口商品未經(jīng)報檢擅自出口
3.1.2.4出口不合格商品
3.1.3其他
3.1.3.1進(jìn)出口商品檢驗(yàn)鑒定機(jī)構(gòu)資格證書未及時辦理延期審批
3.1.3.2中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料辦理檢驗(yàn)檢疫合格證明
3.2進(jìn)出境動植物檢疫
3.2.1進(jìn)境檢疫
3.2.1.1未經(jīng)口岸檢疫擅自運(yùn)遞需實(shí)施檢疫貨物
3.2.1.2未經(jīng)海關(guān)許可擅自將隔離動物調(diào)離指定場所
3.2.1.3未經(jīng)海關(guān)同意擅自運(yùn)遞尚未完成檢疫貨物
3.2.1.4未經(jīng)海關(guān)許可擅自使用后續(xù)監(jiān)管特殊物品
3.2.1.5商品木質(zhì)包裝未申報動植物檢疫
3.2.1.6偽造IPPC標(biāo)識木質(zhì)托盤
3.2.1.7使用偽造的動植物檢疫證書
3.2.1.8未經(jīng)海關(guān)許可擅自拆除木質(zhì)包裝
3.2.2出境檢疫
3.2.2.1部分商品漏報動植物檢驗(yàn)檢疫
3.2.2.2歸類錯誤導(dǎo)致未申報動植物檢驗(yàn)檢疫
3.2.3攜帶、郵寄物檢疫
3.2.3.1未經(jīng)檢疫攜帶禁止入境物品
3.2.3.2攜帶寵物未向海關(guān)申報、未經(jīng)動物檢疫
3.2.3.3未經(jīng)檢疫擅自郵寄禁止攜帶、郵寄進(jìn)境的植物產(chǎn)品
3.2.4運(yùn)輸工具檢疫
3.2.4.1入境運(yùn)輸工具服務(wù)企業(yè)未向海關(guān)申報攜帶禁止進(jìn)境物品
3.3國境衛(wèi)生檢疫
3.3.1檢疫
3.3.1.1進(jìn)口貨物未按進(jìn)口審結(jié)通知書落實(shí)國境衛(wèi)生檢疫
3.3.1.2集裝箱空箱運(yùn)載貨物、物品未報檢
3.3.1.3運(yùn)輸工具未經(jīng)海關(guān)衛(wèi)生檢疫擅自出境
3.3.1.4跨境電商未經(jīng)檢疫擅自出口廢舊物品
3.3.1.5出口舊貨物少報多出、逃避國境衛(wèi)生檢疫
3.3.1.6從事保稅維修業(yè)務(wù)時未依法申報衛(wèi)生檢疫
3.3.1.7未經(jīng)海關(guān)現(xiàn)場查驗(yàn)及衛(wèi)生處理即擅自發(fā)運(yùn)貨物
3.3.2傳染病監(jiān)測
3.3.2.1由他人代替體檢逃避檢疫
3.3.2.2外籍船舶未經(jīng)許可擅自上下人員
3.4食品安全
3.4.1食品進(jìn)口
3.4.1.1未依照海關(guān)指令存放食品
3.4.1.2未按規(guī)定建立并遵守進(jìn)貨查驗(yàn)記錄制度
3.4.1.3未向海關(guān)申報擅自從海關(guān)許可的倉庫中移出食品
3.4.1.4進(jìn)口食品未按照規(guī)定標(biāo)注中文標(biāo)簽
3.4.1.5進(jìn)口添加不符合標(biāo)準(zhǔn)添加劑的食品
3.4.2食品出口
3.4.2.1違規(guī)借用他人食品生產(chǎn)企業(yè)備案證明
3.4.2.2使用過期原料生產(chǎn)出口食品
3.4.2.3出口來料加工食品少報多出
3.4.3食品生產(chǎn)經(jīng)營
3.4.3.1存放過期食品
3.4.3.2銷售過期食品
3.4.3.3銷售超過衛(wèi)生許可范圍的食品
3.4.3.4銷售沒有出廠檢驗(yàn)合格證的食品
3.4.3.5食品從業(yè)人員使用過期健康證
4.1侵犯商標(biāo)專用權(quán)
4.1.1使用侵權(quán)
4.1.1.1水客捎帶侵犯他人商標(biāo)權(quán)貨物
4.1.1.2個人郵寄侵權(quán)物品
4.1.1.3貼牌加工侵犯他人商標(biāo)權(quán)
4.1.1.4將侵犯他人商標(biāo)權(quán)貨物申報成無牌貨物
4.1.1.5出口貨物中印有他人商標(biāo)權(quán)圖形
4.1.2標(biāo)識侵權(quán)
4.1.2.1出口貨物中印有他人名牌logo
4.1.2.2出口貨物中印有國外體育聯(lián)盟標(biāo)識
4.2侵犯專利權(quán)
4.2.1侵犯發(fā)明專利權(quán)
4.2.1.1出口侵犯他人發(fā)明專利權(quán)貨物
4.3侵犯著作權(quán)
4.3.1未經(jīng)著作權(quán)人許可使用他人著作權(quán)
4.3.1.1出口貨物侵犯他人著作權(quán)
4.3.1.2侵犯世界杯官方標(biāo)志著作權(quán)
4.4濫用特殊標(biāo)志
4.4.1濫用奧林匹克標(biāo)志
4.4.1.1出口貨物中印有奧運(yùn)五環(huán)標(biāo)志
后記