第1章 初識稅務會計練好入門功/1
1.1 稅從何來又向哪兒去/2
1.1.1 稅由利生而歸于責任/2
1.1.2 與稅相關的“名字”/3
1.1.3 稅的依據是稅法/5
1.2 納稅人和征稅者是稅法主體/6
1.2.1 納稅人的權利與義務/6
1.2.2 兩大稅法主體的密切關系/12
1.2.3 一般納稅人和小規(guī)模納稅人/13
1.2.4 企業(yè)要遵守規(guī)范的納稅程序/14
1.3 揭開稅務會計的神秘面紗/15
1.3.1 看清稅務會計的“真身”/15
1.3.2 了解稅務會計要做些什么/17
1.3.3 稅務會計應遵循的原則/18
第2章 增值稅是基礎但處理復雜/21
2.1 增值稅進項稅額的處理/22
2.1.1 取得資產的增值稅進項稅額/22
【實賬處理】 購入原材料的進項稅額/22
【實賬處理】 購入固定資產的進項稅額/23
【實賬處理】 自建固定資產的進項稅額/24
2.1.2 接受勞務或服務的增值稅進項稅額/25
【實賬處理】 請外單位人員修理機器的進項稅額/26
2.1.3 委托加工物資支付加工費的增值稅進項稅額/26
【實賬處理】 委托甲公司加工物資的進項稅額/27
2.1.4 運費的增值稅進項稅額處理/27
【實賬處理】 收回委托加工物資發(fā)生運費的進項稅額/28
2.1.5 可抵扣與不可抵扣增值稅進項稅額/29
【實賬處理】 企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的涉稅處理對比/32
2.2 增值稅銷項稅額的處理/33
2.2.1 增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定/33
2.2.2 銷售商品的增值稅銷項稅額/34
【實賬處理】 銷售自產商品的銷項稅額/35
【實賬處理】 受托代銷商品的銷項稅額/35
2.2.3 銷售原材料的增值稅銷項稅額/37
【實賬處理】 出售多余原材料的銷項稅額/37
2.2.4 銷售商品時單獨計價的包裝物的增值稅銷項稅額/38
【實賬處理】 隨同商品對外銷售單獨計價的包裝物的銷項稅額/38
2.2.5 銷售無形資產或不動產的增值稅銷項稅額/39
【實賬處理】 轉讓專利權的銷項稅額/39
【實賬處理】 出售一棟廠房的銷項稅額/41
2.3 增值稅簡易計稅/43
【實賬處理】 向小規(guī)模納稅人采購原材料發(fā)生的增值稅計入成本/43
【實賬處理】 銷售使用過的未抵扣進項稅額的機器設備的銷項稅額/44
2.4 增值稅特殊情況的處理/46
2.4.1 增值稅進項稅額轉出/46
【實賬處理】 因管理不善造成材料毀損應轉出進項稅額/47
【實賬處理】 外購商品用于員工福利要轉出進項稅額/47
2.4.2 增值稅的待抵扣進項稅額處理/48
【實賬處理】 戊公司可抵扣但尚未抵扣的進項稅額/49
2.4.3 增值稅的待認證進項稅額/50
【實賬處理】 未經認證的進項稅額處理/50
2.4.4 轉出未交增值稅和多交增值稅/51
【實賬處理】 繳納當月應交的增值稅/52
【實賬處理】 月末轉出未交的增值稅/52
【實賬處理】 月末轉出多交的增值稅/53
2.4.5 視同銷售的增值稅銷項稅額/54
【實賬處理】 公司自產產品用于員工福利的銷項稅額/55
【實賬處理】 公司自產產品用于捐贈的銷項稅額/56
【實賬處理】 公司自產產品用于投資的銷項稅額/56
2.4.6 發(fā)生銷售折讓的銷項稅額處理/57
【實賬處理】 確認收入后發(fā)生銷售折讓要沖減銷項稅額/58
2.4.7 發(fā)生銷售退回的銷項稅額處理/59
【實賬處理】 尚未確認收入發(fā)生銷售退回要沖減銷項稅額/60
【實賬處理】 確認收入后發(fā)生銷售退回也要沖減銷項稅額/61
第3章 流轉稅還要核算消費稅和關稅/63
3.1 對特定的消費品和消費行為征收消費稅/64
3.1.1 消費稅稅目和稅率/64
3.1.2 消費稅納稅義務發(fā)生時間的確定/66
3.2 消費稅的稅務處理/67
3.2.1 銷售自產的應稅消費品/67
【實賬處理】 銷售生產的白酒應繳納消費稅/68
3.2.2 自產自用應稅消費品/69
【實賬處理】 自產實木地板用于在建工程應繳納消費稅/70
【實賬處理】 自產白酒用于員工福利應繳納消費稅/71
3.2.3 委托加工應稅消費品/72
【實賬處理】 委托丙公司加工應稅消費品收回后用于繼續(xù)生產/73
【實賬處理】 委托丙公司加工應稅消費品收回后直接出售/75
3.2.4 進口應稅消費品/76
【實賬處理】 進口應稅消費品的消費稅計入商品的成本/77
3.3 進出國境或關境的貨物要交關稅/79
3.3.1 關稅種類、課稅對象和納稅人/79
3.3.2 確定關稅的完稅價格很重要/81
【實賬處理】 進口卷煙的關稅完稅價格/82
【實賬處理】 出口鋅錠的關稅完稅價格/83
3.3.3 計算進出口貨物應繳納的關稅稅額/83
【實賬處理】 進口卷煙應繳納的關稅/84
【實賬處理】 出口合金生鐵應繳納的關稅/86
第4章 公司賺了要繳企業(yè)所得稅/87
4.1 從零開始掌握企業(yè)所得稅/88
4.1.1 企業(yè)所得稅的納稅人、應稅范圍和納稅地點/88
4.1.2 企業(yè)所得稅的稅率種類/90
4.2 企業(yè)所得稅的相關計算與稅務處理/91
4.2.1 收入金額的確定/91
【實賬處理】 一般銷售商品業(yè)務的收入/92
【實賬處理】 發(fā)生商業(yè)折扣的業(yè)務收入/92
【實賬處理】 發(fā)生現金折扣的業(yè)務收入/93
【實賬處理】 發(fā)生銷售折讓的業(yè)務收入/95
【實賬處理】 發(fā)生銷售退回的業(yè)務收入/97
4.2.2 確定應納稅所得額/99
【實賬處理】 計算戊公司當月應納稅所得額/101
4.2.3 計算應繳納的企業(yè)所得稅稅額/102
【實賬處理】 一般銷售商品業(yè)務收入計繳企業(yè)所得稅/103
【實賬處理】 發(fā)生商業(yè)折扣的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/103
【實賬處理】 發(fā)生現金折扣的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/104
【實賬處理】 發(fā)生銷售折讓的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/105
【實賬處理】 發(fā)生銷售退回的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/107
4.2.4 彌補以前年度虧損影響當期應納企業(yè)所得稅稅額/108
【實賬處理】 彌補以前年度虧損后應繳納的企業(yè)所得稅/108
4.3 資產的企業(yè)所得稅處理/109
4.3.1 哪些資產的稅務處理與企業(yè)所得稅相關/109
4.3.2 納稅調增額與調減額/110
【實賬處理】 固定資產折舊引起的納稅調增額和調減額/112
第5章 不同所得類型下的個人所得稅/113
5.1 個人所得稅的學習要點/114
5.1.1 個人所得稅的納稅人和納稅范圍/114
5.1.2 個人所得稅的稅率種類/116
5.2 計算個人所得稅前應扣除的社保和公積金/118
5.2.1 了解最新社保政策/119
5.2.2 社保和住房公積金屬于個人所得稅的專項扣除/120
【實賬處理】 員工應繳納的社保金額/120
【實賬處理】 員工應繳納的住房公積金/122
5.3 個人所得稅的相關計算與稅務處理/122
5.3.1 確定應納稅所得額/123
【實賬處理】 員工工資、薪金的應納稅所得額/125
【實賬處理】 勞務報酬的應納稅所得額/126
【實賬處理】 特許權使用費的應納稅所得額/126
【實賬處理】 稿酬所得的應納稅所得額/127
【實賬處理】 個體工商戶的應納稅所得額/128
【實賬處理】 財產租賃所得的應納稅所得額/128
【實賬處理】 財產轉讓所得的應納稅所得額/129
【實賬處理】 利息所得的應納稅所得額/130
【實賬處理】 偶然所得的應納稅所得額/131
5.3.2 計算應繳納的個人所得稅稅額/131
【實賬處理】 綜合所得應繳納的個人所得稅/132
【實賬處理】 個體工商戶經營所得應繳納的個人所得稅/133
【實賬處理】 財產租賃所得應繳納的個人所得稅/136
【實賬處理】 財產轉讓所得應繳納的個人所得稅/137
【實賬處理】 紅利所得應繳納的個人所得稅/137
【實賬處理】 偶然所得應繳納的個人所得稅/138
第6章 經營中會涉及的財產稅/139
6.1 房產稅的計繳與管理/140
6.1.1 房產稅的納稅人、計稅依據和征收管理/140
6.1.2 房產稅應納稅額的計算/143
【實賬處理】 從價計征的房產稅應納稅額/143
【實賬處理】 從租計征的房產稅應納稅額/144
6.2 契稅的計繳與管理/145
6.2.1 契稅的要點和征收管理/145
6.2.2 契稅應納稅額的計算/148
【實賬處理】 出售土地使用權應繳納的契稅/148
【實賬處理】 房屋贈與應繳納的契稅/149
【實賬處理】 房屋交換應繳納的契稅/150
6.3 車船稅的計繳與管理/152
6.3.1 車船稅的納稅人、征稅范圍和稅目稅額/152
6.3.2 車船稅應納稅額的計算/155
【實賬處理】 公司商務用車應繳納的車船稅/155
【實賬處理】 貨車應繳納的車船稅/156
【實賬處理】 機動船舶和拖船應繳納的車船稅/157
【實賬處理】 游艇應繳納的車船稅/158
6.4 土地增值稅的計繳與管理/159
6.4.1 土地增值稅的征稅范圍及征收管理/159
6.4.2 土地增值稅的增值額、扣除項目和稅率/161
6.4.3 土地增值稅應納稅額的計算/163
【實賬處理】 速算扣除法和分步法計算土地增值稅稅額/164
第7章 公司的特定行為要繳納行為稅/165
7.1 車輛購置稅的計繳與管理/166
7.1.1 車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和征收管理/166
7.1.2 車輛購置稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算/168
【實賬處理】 購進并自用的汽車應繳納車輛購置稅/169
【實賬處理】 公司進口小汽車自用需繳納的車輛購置稅/170
7.2 城市維護建設稅的計繳與管理/171
7.2.1 城市維護建設稅的納稅人和稅率/171
7.2.2 城市維護建設稅的計稅依據和應納稅額的計算/172
【實賬處理】 市區(qū)公司當月有應繳納的城市維護建設稅/172
7.3 印花稅的計繳與管理/173
7.3.1 印花稅的納稅人、征稅范圍、稅目稅率和征收管理/174
7.3.2 印花稅的計稅依據和應納稅額的計算/177
【實賬處理】 常見的合同簽訂業(yè)務應繳納的印花稅/178
【實賬處理】 合同分包的印花稅處理/179
【實賬處理】 專利權轉讓書據應繳納的印花稅/180
7.4 煙葉稅的計繳與管理/180
7.4.1 煙葉稅的納稅要點、稅率和征收管理/181
7.4.2 煙葉稅的計稅依據和應納稅額的計算/181
【實賬處理】 煙草公司收購煙葉應繳納的煙葉稅/182
7.5 船舶噸稅的計繳與管理/183
7.5.1 船舶噸稅的納稅人、征收管理和稅目稅率/183
7.5.2 船舶噸稅應納稅額的計算/185
【實賬處理】 應稅船舶應繳納的船舶噸稅/186
第8章 資源稅和其他稅種的處理/187
8.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的計繳與管理/188
8.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率/188
8.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算/190
【實賬處理】 使用工礦區(qū)土地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅/191
8.2 耕地占用稅的計繳與管理/192
8.2.1 耕地占用稅的納稅要點、稅率和征收管理/192
8.2.2 耕地占用稅的計稅依據和應納稅額的計算/195
【實賬處理】 占用耕地面積從事非農業(yè)建設應繳納耕地占用稅/195
8.3 資源稅的計繳與管理/196
8.3.1 資源稅的納稅人、征稅范圍和征收管理/196
8.3.2 資源稅的計稅依據和稅目稅率/198
8.3.3 資源稅應納稅額的計算/203
【實賬處理】 開采原油的資源稅計繳/203
【實賬處理】 計算企業(yè)銷售洗選煤應繳納的資源稅/204
8.4 環(huán)境保護稅的計繳與管理/205
8.4.1 環(huán)境保護稅的納稅要點、稅目稅額和征收管理/205
8.4.2 環(huán)境保護稅的計稅依據和應納稅額的計算/208
【實賬處理】 鋼鐵生產企業(yè)應繳納的環(huán)境保護稅/209
第9章 稅收征收管理和法律責任/211
9.1 稅務登記與會計資料管理/212
9.1.1 稅務登記和“多證合一”登記制度/212
9.1.2 憑證和賬簿的管理/222
9.1.3 發(fā)票的管理/229
9.2 納稅申報、稅款征收和稅務檢查/231
9.2.1 納稅申報的內容和方式/231
9.2.2 稅款征收的4種方式/233
9.2.3 稅款征收的4種措施/236
9.2.4 稅務機關會對哪些內容進行稅務檢查/240
9.3 納稅人和扣繳義務人的法律責任/242
第10章 納稅申報繳納和稅務籌劃/247
10.1 各稅種的納稅申報與繳納/248
10.1.1 增值稅的納稅申報與繳納/248
【實賬處理】 核算X公司實際繳納的增值稅稅額/249
10.1.2 消費稅的納稅申報與繳納/250
【實賬處理】 核算Y公司實際繳納的消費稅稅額/251
10.1.3 城市維護建設稅與教育附加費的申報與繳納/252
【實賬處理】 核算X公司實際應繳納的城建稅稅款和教育附加費/253
10.1.4 企業(yè)所得稅與個人所得稅的申報與繳納/253
【實賬處理】 核算并繳納企業(yè)所得稅和代扣的個人所得稅/257
10.1.5 其他稅種的納稅申報與繳納/257
10.2 各稅種的稅收優(yōu)惠政策與稅收籌劃/258
10.2.1 增值稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃/259
【實賬處理】 利用銷售方式進行增值稅稅收籌劃/261
10.2.2 消費稅的稅收籌劃/262
【實賬處理】 消費稅的稅收籌劃方法/262
10.2.3 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃/263
【實賬處理】 聯(lián)營企業(yè)之間用轉移定價法實施企業(yè)所得稅籌劃/267
10.2.4 個人所得稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃/268
10.2.5 其他稅種的優(yōu)惠政策/270
第11章 公司12月稅務處理實賬全流程/273
11.1 公司12月經濟業(yè)務/274
11.2 公司12月應繳納增值稅稅額/284
11.3 公司12月應繳納企業(yè)所得稅/284
11.4 公司12月納稅申報與繳納/285
鄂公網安備 42010302001612號 