稅收法律糾紛案件裁判規(guī)則解讀：疑難案件辦案思路和實務要點詳解

第一章　稅收征管糾紛
第一節(jié)　納稅申報與社會保險費申報糾紛
001．企業(yè)無應納稅款就不需納稅申報嗎？
002．納稅人不進行納稅申報導致未繳或少繳稅款是否要繳滯納金？
003．稅務機關(guān)能否對用人單位未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費數(shù)額的勞動違法行為進行查處？
第二節(jié)　核定征收糾紛
004．稅務機關(guān)對不具備法定條件的企業(yè)實行核定征收如何處理？
005．稅務機關(guān)對房產(chǎn)拍賣成交價核定征收應納稅額是否有理？
006．企業(yè)無法提供賬簿及其他納稅資料如何納稅？
007．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關(guān)能否直接核定應納稅額？
第三節(jié)　減免稅與稅收獎勵糾紛
008．法律規(guī)定減免稅的納稅人應當先辦理減免稅手續(xù)才能享受減免稅嗎？
009．破產(chǎn)企業(yè)出售財產(chǎn)是否要納稅？
010．地方政府的稅收獎勵承諾有效嗎？
第四節(jié)　退稅糾紛
011．生產(chǎn)企業(yè)逾期未申報出口退（免）稅的如何處理？
012．掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)的出口退稅如何處理？
013．稅務機關(guān)無限期地暫停辦理退稅是否構(gòu)成不履行法定職責？
014．納稅人多繳的稅款是否可以申請退還？
015．股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同被法院判決撤銷，稅務機關(guān)是否應當退還已經(jīng)繳納的所得稅？
第五節(jié)　納稅義務轉(zhuǎn)移糾紛
016．應納稅額分擔協(xié)議是否導致納稅義務轉(zhuǎn)移？
017．司法拍賣公告規(guī)定交易過程中產(chǎn)生的稅費皆由買受人承擔是否有效？
第六節(jié)　發(fā)票糾紛
018．領購發(fā)票的條件為何？
019．不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證
020．消費者投訴商家不開發(fā)票，稅務機關(guān)如何處理？
第七節(jié)　偷稅糾紛
021．偷稅包括哪些情形？
022．偷稅不受追征期限制
023．主觀故意是認定偷稅的要件嗎？
024．購貨方從銷售方取得第三方開具的增值稅專用發(fā)票是否構(gòu)成偷稅？
025．讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票并抵扣稅款應負何種行政責任？
026．納稅人和扣繳義務人已經(jīng)辦理稅務登記或扣繳稅款登記是否視為稅務機關(guān)已經(jīng)通知申報納稅？
027．不進行納稅申報的納稅人經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而少申報的如何處理？
028．為逃避納稅義務簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力如何判定？
第八節(jié)　納稅擔保、稅收保全與強制執(zhí)行糾紛
029．被查封的財產(chǎn)能否抵押進行納稅擔保？
030．股權(quán)是否可以用于納稅擔保？
031．適用稅收保全需要符合哪些法定條件？
032．稅務機關(guān)采取行政強制執(zhí)行措施的前提條件是哪些？
第九節(jié)　稅務檢查、稅務處理、稅務處罰與送達糾紛
033．稅務局與稽查局的職責如何劃分？
034．稅務檢查可以無限期進行嗎？
035．因稅務機關(guān)的責任導致納稅人未繳或少繳納稅款如何處理？
036．個人獨資企業(yè)投資人發(fā)生變更，稅務機關(guān)對變更前的稅務違法行為應當處罰企業(yè)還是原投資人？
037．納稅人未將全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告是否需要承擔法律責任？
038．稅務機關(guān)送達稅務文書能否直接公告送達？
第十節(jié)　稅務行政復議和行政訴訟糾紛
039．納稅人與稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議能否直接申請行政復議？
040．納稅爭議未經(jīng)行政復議程序?qū)嶓w審查，納稅人是否享有訴權(quán)？
041．稅務處罰爭議是否需要行政復議前置？
042．稅務機關(guān)內(nèi)設機構(gòu)不得以自己的名義作出行政復議決定
043．房地產(chǎn)管理部門向購房人出具《房屋銷售（轉(zhuǎn)讓）稅收證明書》的行為是否屬于行政訴訟受案范圍？
044．稅務行政訴訟中納稅人能否請求法院對規(guī)范性文件進行審查？
045．企業(yè)支出的舉證責任應當由稅務機關(guān)承擔嗎？
第十一節(jié)　稅務檢舉與信息公開糾紛
046．稅務機關(guān)對稅收違法行為的檢舉人一定要給予獎勵嗎？
047．稅務機關(guān)是否應當向稅務違法行為檢舉人提供稅務處理（處罰）決定書及有關(guān)案情資料？
048．涉及商業(yè)秘密、個人隱私的稅務信息如何公開？
第十二節(jié)　稅收債權(quán)糾紛
049．稅收優(yōu)先權(quán)與擔保債權(quán)發(fā)生沖突如何解決？
050．破產(chǎn)財產(chǎn)拍賣產(chǎn)生的稅款是否屬于破產(chǎn)費用？
第二章　具體稅種糾紛
第一節(jié)　增值稅糾紛
051．增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或稽核比對的，能否抵扣其進項稅額？
052．企業(yè)購進貨物必須在驗收入庫或付款后才能申報抵扣增值稅進項稅額嗎？
053．善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，能否抵扣進項稅額？
054．出口企業(yè)利用虛假的出口貨物運輸單據(jù)向稅務機關(guān)備案能否取得出口退稅？
055．稅務機關(guān)對納稅人安置殘疾人就業(yè)的增值稅即征即退申請的審批期限是多少？
第二節(jié)　企業(yè)所得稅糾紛
056．企業(yè)所得稅的納稅期限為何？
057．企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算是適用收付實現(xiàn)制還是權(quán)責發(fā)生制？
058．房地產(chǎn)開發(fā)公司為開發(fā)地產(chǎn)項目發(fā)生的借款費用應當費用化或資本化？
059．企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換是否要繳納企業(yè)所得稅？
060．企業(yè)欠繳的稅金能否在計算應納稅所得額時扣除？
061．納稅人自制的白條憑證所載支出能否稅前扣除？
062．能否依據(jù)善意取得的增值稅專用發(fā)票進行企業(yè)所得稅前列支扣除
063．非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)是否繳納企業(yè)所得稅？
064．非居民企業(yè)吸收合并其100%直接控股的另一非居民企業(yè)
導致中國居民企業(yè)股權(quán)被轉(zhuǎn)讓，能否適用特殊性稅務處理？
第三節(jié)　個人所得稅糾紛
065．個人投資者從其投資企業(yè)借款是否應繳納個人所得稅？
066．個人投資者從其投資企業(yè)無償取得資金如何納稅？
067．個人之間互換房屋是否繳納個人所得稅？
068．個人非貨幣性資產(chǎn)投資是否需要繳納個人所得稅？
069．個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅？
070．個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票是否需要繳納個人所得稅？
071．企業(yè)員工股票期權(quán)行權(quán)時應納稅所得額如何計算？
072．扣繳義務人應扣未扣稅款如何處理？
第四節(jié)　土地增值稅糾紛
073．同一開發(fā)項目的普通住宅與非普通住宅能否合并計算繳納土地增值稅？
074．因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅
075．政府收回閑置土地是否免征土地增值稅？
076．股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否要繳納土地增值稅？
077．借款利息在土地增值稅清算中如何處理？
078．土地增值稅征收時評估費用可以在計算增值額時扣除嗎？
079．會計師事務所能否從事土地增值稅清算鑒證業(yè)務？
080．未繳納相關(guān)稅費不得辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)
第五節(jié)　其他稅種糾紛
081．工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費稅非應稅產(chǎn)品以消費稅應稅產(chǎn)品對外銷售是否繳納消費稅？
082．車輛購置稅的納稅人是掛靠人還是被掛靠人？
083．納稅人購買自用應稅車輛，車輛購置稅的計稅價格如何確定？
084．耕地占用稅的納稅期限為何？
085．城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為何？
086．個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋如何繳納契稅？
087．繳納契稅需要以權(quán)屬轉(zhuǎn)移為前提嗎？
第三章　稅收犯罪
第一節(jié)　妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪
088．何謂隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪？
第二節(jié)　危害稅收犯罪
089．如何理解逃稅罪的處罰阻卻事由？
090．進入刑事司法程序后補繳稅款、繳納滯納金、接受行政處罰不能成立逃稅罪的處罰阻卻事由
091．如何理解虛開增值稅專用發(fā)票罪？
092．虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票騙取出口退稅的如何處罰？
093．虛開增值稅專用發(fā)票罪是行為犯嗎？
094．公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后被司法機關(guān)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓前的逃稅行為追究刑事責任，已離職的責任人員是否有罪？
095．涉稅案件涉嫌犯罪，法院能否繼續(xù)審理稅務行政案件？
096．稅務機關(guān)工作人員構(gòu)成濫用職權(quán)罪需要具備哪些要件？
097．稅收管理員構(gòu)成玩忽職守罪的要件有哪些？
098．何謂徇私舞弊不征、少征稅款罪？
099．何謂徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪？
100．何謂違法提供出口退稅憑證罪？