注冊會計師2019教材 2019注冊會計師通關(guān)題庫 稅法：認證考試

第 1部分 考綱分析與應(yīng)試策略　1
第 2部分 分章知識點強化訓(xùn)練　7
第 1章 稅法總論　7
考點1：稅法的概念　7
考情分析　7
要點速記　7
過關(guān)測試題　8
考點2：稅法的原則　9
考情分析　9
要點速記　9
過關(guān)測試題　10
考點3：稅法要素　10
考情分析　10
要點速記　10
過關(guān)測試題　11
考點4：稅收立法　12
考情分析　12
要點速記　12
過關(guān)測試題　13
考點5：我國現(xiàn)行稅法體系　14
考情分析　14
要點速記　14
過關(guān)測試題　15
考點6：稅收執(zhí)法　16
考情分析　16
要點速記　16
過關(guān)測試題　17
考點7：稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利　18
考情分析　18
要點速記　18
過關(guān)測試題　19
考點8：國際稅收關(guān)系　19
考情分析　19
要點速記　19
過關(guān)測試題　21
第 2章 增值稅法　22
考點1：征稅范圍與納稅義務(wù)人　22
考情分析　22
要點速記　22
過關(guān)測試題　25
考點2：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理　26
考情分析　26
要點速記　26
過關(guān)測試題　27
考點3：稅率與征收率　27
考情分析　27
要點速記　28
過關(guān)測試題　29
考點4：增值稅的計稅方法　30
考情分析　30
要點速記　30
過關(guān)測試題　31
考點5：銷項稅額的計算　32
考情分析　32
要點速記　32
過關(guān)測試題　35
考點6：進項稅額的確認和計算　36
考情分析　36
要點速記　36
過關(guān)測試題　39
考點7：應(yīng)納稅額的計算　39
考情分析　39
要點速記　39
過關(guān)測試題　45
考點8：簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算　46
考情分析　46
要點速記　46
過關(guān)測試題　47
考點9：進口環(huán)節(jié)增值稅的征收　47
考情分析　47
要點速記　47
過關(guān)測試題　48
考點10：出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅政策　48
考情分析　48
要點速記　49
考點11：出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅和征稅政策　52
考情分析　52
要點速記　52
過關(guān)測試題　54
考點12：增值稅的稅收優(yōu)惠　54
考情分析　54
要點速記　55
過關(guān)測試題　59
考點13：增值稅的征收管理　60
考情分析　60
要點速記　60
過關(guān)測試題　62
考點14：增值稅發(fā)票的使用及管理　62
考情分析　62
要點速記　62
過關(guān)測試題　63
第3章 消費稅法　64
考點1：消費稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍　64
考情分析　64
要點速記　64
過關(guān)測試題　65
考點2：消費稅的稅目　66
考情分析　66
要點速記　66
過關(guān)測試題　67
考點3：消費稅的稅率　68
考情分析　68
要點速記　68
過關(guān)測試題　69
考點4：消費稅的計稅依據(jù)　69
考情分析　69
要點速記　69
過關(guān)測試題　71
考點5：消費稅應(yīng)納稅額的計算　72
考情分析　72
要點速記　72
過關(guān)測試題　76
考點6：消費稅的征收管理　77
考情分析　77
要點速記　77
過關(guān)測試題　78
第4章 企業(yè)所得稅法　79
考點1：納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率　79
考情分析　79
要點速記　79
過關(guān)測試題　80
考點2：應(yīng)納稅所得額的計算——收入總額　80
考情分析　80
要點速記　81
過關(guān)測試題　83
考點3：應(yīng)納稅所得額的計算——不征稅收入和免稅收入　84
考情分析　84
要點速記　84
過關(guān)測試題　86
考點4：應(yīng)納稅所得額的計算——稅前扣除項目　86
考情分析　86
要點速記　86
過關(guān)測試題　90
考點5：資產(chǎn)的稅務(wù)處理　90
考情分析　90
要點速記　91
過關(guān)測試題　94
考點6：資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　94
考情分析　94
要點速記　94
過關(guān)測試題　96
考點7：企業(yè)重組的所得稅處理　96
考情分析　96
要點速記　97
過關(guān)測試題　98
考點8：稅收優(yōu)惠　99
考情分析　99
要點速記　99
過關(guān)測試題　103
考點9：應(yīng)納稅額的計算　104
考情分析　104
要點速記　104
過關(guān)測試題　106
考點10：源泉扣繳　107
考情分析　107
要點速記　107
過關(guān)測試題　107
考點11：征收管理　107
考情分析　107
要點速記　108
過關(guān)測試題　109
第5章 個人所得稅法　110
考點1：納稅義務(wù)人　110
考情分析　110
要點速記　110
過關(guān)測試題　110
考點2：征稅范圍　110
考情分析　110
要點速記　111
過關(guān)測試題　112
考點3：稅率與應(yīng)納稅所得額的確定　112
考情分析　112
要點速記　112
過關(guān)測試題　114
考點4：綜合所得應(yīng)納稅額的計算　114
考情分析　114
要點速記　114
過關(guān)測試題　118
考點5：經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算　118
考情分析　118
要點速記　119
過關(guān)測試題　120
考點6：利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算　121
考情分析　121
要點速記　121
過關(guān)測試題　121
考點7：財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算　122
考情分析　122
要點速記　122
考點8：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算　122
考情分析　122
要點速記　122
過關(guān)測試題　125
考點9：偶然所得應(yīng)納稅額的計算　125
考情分析　125
要點速記　126
過關(guān)測試題　126
考點10：個人所得稅的稅收優(yōu)惠　126
考情分析　126
要點速記　126
過關(guān)測試題　128
考點11：境外所得的稅額扣除　128
考情分析　128
要點速記　128
考點12：個人所得稅的征收管理　129
考情分析　129
要點速記　129
過關(guān)測試題　131
第6章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法　132
考點1：城市維護建設(shè)稅法　132
考情分析　132
要點速記　132
過關(guān)測試題　134
考點2：煙葉稅法　134
考情分析　134
要點速記　134
過關(guān)測試題　135
考點3：教育費附加和地方教育附加　135
考情分析　135
要點速記　135
過關(guān)測試題　136
第7章 關(guān)稅法和船舶噸稅法　137
考點1：關(guān)稅征稅對象與納稅義務(wù)人　137
考情分析　137
要點速記　137
過關(guān)測試題　137
考點2：關(guān)稅進出口稅則　138
考情分析　138
要點速記　138
過關(guān)測試題　140
考點3：關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算　140
考情分析　140
要點速記　140
過關(guān)測試題　143
考點4：關(guān)稅減免規(guī)定　144
考情分析　144
要點速記　144
過關(guān)測試題　145
考點5：關(guān)稅征收管理　145
考情分析　145
要點速記　145
過關(guān)測試題　146
考點6：船舶噸稅法　146
考情分析　146
要點速記　146
過關(guān)測試題　148
第8章 資源稅法和環(huán)境保護稅法　149
考點1：資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人、稅目與稅率　149
考情分析　149
要點速記　149
過關(guān)測試題　151
考點2：資源稅的計稅依據(jù)　151
考情分析　151
要點速記　151
過關(guān)測試題　152
考點3：資源稅應(yīng)納稅額的計算　152
考情分析　152
要點速記　153
過關(guān)測試題　154
考點4：資源稅的減稅、免稅項目　155
考情分析　155
要點速記　155
過關(guān)測試題　156
考點5：資源稅的征收管理　156
考情分析　156
要點速記　156
過關(guān)測試題　157
考點6：水資源稅改革試點實施辦法　157
考情分析　157
要點速記　157
過關(guān)測試題　158
考點7：環(huán)境保護稅法　158
考情分析　158
要點速記　158
過關(guān)測試題　161
第9章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　162
考點1：城鎮(zhèn)土地使用稅法　162
考情分析　162
要點速記　162
過關(guān)測試題　165
考點2：耕地占用稅法　166
考情分析　166
要點速記　166
過關(guān)測試題　167
第 10章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法　168
考點1：房產(chǎn)稅法　168
考情分析　168
要點速記　168
過關(guān)測試題　171
考點2：契稅　172
考情分析　172
要點速記　172
過關(guān)測試題　174
考點3：土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍　175
考情分析　175
要點速記　175
過關(guān)測試題　176
考點4：土地增值稅的稅率、應(yīng)稅收入和扣除項目　177
考情分析　177
要點速記　177
過關(guān)測試題　178
考點5：土地增值稅應(yīng)納稅額的計算　178
考情分析　178
要點速記　178
過關(guān)測試題　179
考點6：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算　179
考情分析　179
要點速記　179
過關(guān)測試題　181
考點7：土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理　182
考情分析　182
要點速記　182
過關(guān)測試題　183
第 11章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　184
考點1：車輛購置稅法　184
考情分析　184
要點速記　184
過關(guān)測試題　187
考點2：車船稅法　187
考情分析　187
要點速記　188
過關(guān)測試題　190
考點3：印花稅法　190
考情分析　190
要點速記　190
過關(guān)測試題　194
第 12章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)　195
考點1：國際稅收協(xié)定　195
考情分析　195
要點速記　195
過關(guān)測試題　197
考點2：非居民企業(yè)稅收管理　198
考情分析　198
要點速記　198
過關(guān)測試題　202
考點3：境外所得稅收管理　202
考情分析　202
要點速記　202
過關(guān)測試題　206
考點4：國際避稅與反避稅　206
考情分析　206
要點速記　206
過關(guān)測試題　210
考點5：轉(zhuǎn)讓定價　210
考情分析　210
要點速記　210
過關(guān)測試題　213
考點6：國際稅收征管協(xié)作　213
考情分析　213
要點速記　213
過關(guān)測試題　215
第 13章 稅收征收管理法　216
考點1：稅收征收管理法的立法目的、適用范圍以及遵守主體　216
考情分析　216
要點速記　216
過關(guān)測試題　217
考點2：稅務(wù)管理　217
考情分析　217
要點速記　217
過關(guān)測試題　220
考點3：稅款征收　220
考情分析　220
要點速記　221
過關(guān)測試題　225
考點4：稅務(wù)檢查　225
考情分析　225
要點速記　225
過關(guān)測試題　226
考點5：法律責(zé)任　226
考情分析　226
要點速記　227
過關(guān)測試題　228
考點6：納稅擔(dān)保試行辦法　229
考情分析　229
要點速記　229
過關(guān)測試題　230
考點7：納稅信用管理　231
考情分析　231
要點速記　231
過關(guān)測試題　231
第 14章 稅務(wù)行政法制　232
考點1：稅務(wù)行政處罰　232
考情分析　232
要點速記　232
過關(guān)測試題　235
考點2：稅務(wù)行政復(fù)議　235
考情分析　235
要點速記　235
過關(guān)測試題　240
考點3：稅務(wù)行政訴訟　241
考情分析　241
要點速記　241
過關(guān)測試題　243
第3部分 計算問答題和綜合題專項訓(xùn)練　244
一、計算問答題　244
二、綜合題　247
第4部分 模擬考場　254
2018年真題試卷　254
一、單項選擇題　254
二、多項選擇題　256
三、計算問答題　257
四、綜合題　259
2018年真題試卷答案及解析　260
一、單項選擇題答案及解析　260
二、多項選擇題答案及解析　262
三、計算問答題答案及解析　264
四、綜合題答案及解析　265
2017年真題試卷　267
一、單項選擇題　267
二、多項選擇題　268
三、計算問答題　270
四、綜合題　271
2017年真題試卷答案及解析　273
一、單項選擇題答案及解析　273
二、多項選擇題答案及解析　275
三、計算問答題答案及解析　276
四、綜合題答案及解析　278
全真模擬試卷（1）　279
一、單項選擇題　279
二、多項選擇題　281
三、計算問答題　282
四、綜合題　284
全真模擬試卷（1）答案及解析　285
一、單項選擇題答案及解析　285
二、多項選擇題答案及解析　287
三、計算問答題答案及解析　288
四、綜合題答案及解析　290
全真模擬試卷（2）　291
一、單項選擇題　291
二、多項選擇題　293
三、計算問答題　294
四、綜合題　296
全真模擬試卷（2）答案及解析　297
一、單項選擇題答案及解析　297
二、多項選擇題答案及解析　299
三、計算問答題答案及解析　301
四、綜合題答案及解析　301