會計信息系統(tǒng)

目  錄
 
編  會計信息系統(tǒng)基礎(chǔ)
第1章  信息技術(shù)發(fā)展與會計信息系統(tǒng)    3
1.1  信息技術(shù)的發(fā)展    3
1.1.1  宏觀環(huán)境    3
1.1.2  微觀環(huán)境    5
1.2  現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展    6
1.2.1  計算機硬件技術(shù)發(fā)展    6
1.2.2  計算機軟件技術(shù)發(fā)展    7
1.2.3  網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展    8
1.2.4  數(shù)據(jù)管理技術(shù)發(fā)展    9
1.2.5  系統(tǒng)集成技術(shù)發(fā)展    9
1.2.6  多媒體技術(shù)發(fā)展    9
1.3  對信息的再認識    10
1.3.1  數(shù)據(jù)    10
1.3.2  信息    10
1.3.3  知識    12
1.3.4  三者關(guān)系    12
1.4  信息系統(tǒng)概述    12
1.4.1  系統(tǒng)的基礎(chǔ)認知    12
1.4.2  信息系統(tǒng)的內(nèi)涵和功能    13
1.4.3  信息系統(tǒng)的分類    14
1.5  會計信息系統(tǒng)    16
1.5.1  會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展    16
1.5.2  會計信息系統(tǒng)概述    17
1.5.3  會計信息系統(tǒng)構(gòu)成    19
1.5.4  會計信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分類    21
1.6  會計信息系統(tǒng)應(yīng)用方案    25
1.6.1  財務(wù)應(yīng)用方案    25
1.6.2  行政事業(yè)單位解決方案    25
1.6.3  工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)和應(yīng)用方案    25
1.6.4  企業(yè)集團會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計    27
1.7  會計信息系統(tǒng)的發(fā)展    29
1.7.1  企業(yè)資源計劃    29
1.7.2  客戶關(guān)系管理    33
1.7.3  供應(yīng)鏈管理    34
1.7.4  會計信息系統(tǒng)的功能集成到ERP系統(tǒng)    36
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第2章  會計信息系統(tǒng)分析、設(shè)計與實施    38
2.1  軟件工程概要    38
2.1.1  軟件危機和軟件工程    38
2.1.2  信息系統(tǒng)開發(fā)模型    39
2.1.3  信息系統(tǒng)開發(fā)方法    41
2.1.4  信息系統(tǒng)開發(fā)工具    43
2.2  會計信息系統(tǒng)分析    44
2.2.1  會計信息系統(tǒng)可行性分析    44
2.2.2  會計信息系統(tǒng)需求分析    45
2.3  會計信息系統(tǒng)設(shè)計    48
2.3.1  概要設(shè)計    48
2.3.2  詳細設(shè)計    52
2.4  會計信息系統(tǒng)實施    54
2.4.1  物理系統(tǒng)實施    54
2.4.2  程序設(shè)計    54
2.4.3  系統(tǒng)測試    55
2.4.4  人員培訓    56
2.4.5  數(shù)據(jù)準備與錄入    56
2.4.6  系統(tǒng)轉(zhuǎn)換    56
2.4.7  文檔資料的建立    57
2.4.8  會計信息系統(tǒng)試運行    58
2.4.9  會計信息系統(tǒng)維護    58
2.4.10  系統(tǒng)評價    60
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第3章  會計信息化三流合一    62
3.1  信息化對業(yè)務(wù)流程、管理流程和信息處理流程的整合    62
3.1.1  業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息處理流程關(guān)系分析    62
3.1.2  管理流程是一種信息管理流程    65
3.2  會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)    66
3.2.1  財務(wù)系統(tǒng)    66
3.2.2  購銷存系統(tǒng)    68
3.2.3  管理與決策系統(tǒng)    68
3.3  大數(shù)據(jù)資源利用的影響    69
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第二編  面向企業(yè)會計信息系統(tǒng)
第4章  系統(tǒng)管理    75
4.1  系統(tǒng)管理概述    75
4.1.1  賬套管理    75
4.1.2  年度賬管理    76
4.1.3  操作權(quán)限的集中管理    76
4.1.4  設(shè)立統(tǒng)一安全機制    76
4.1.5  系統(tǒng)管理子系統(tǒng)使用權(quán)限    76
4.2  賬套的建立和管理    77
4.2.1  建立賬套    77
4.2.2  修改賬套    78
4.2.3  輸出和引入賬套    78
4.2.4  年度賬數(shù)據(jù)管理    79
4.3  操作員安全管理    79
4.3.1  工作權(quán)限劃分原則    79
4.3.2  操作員及權(quán)限管理    79
4.3.3  系統(tǒng)運行安全管理    80
4.4  基礎(chǔ)信息設(shè)置    80
4.4.1  設(shè)置方式    80
4.4.2  設(shè)置內(nèi)容    80
4.4.3  設(shè)置順序    81
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第5章  賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)    83
5.1  賬務(wù)處理概述    83
5.1.1  賬務(wù)處理的基本概念    83
5.1.2  賬務(wù)處理的基本特征    83
5.2  賬務(wù)系統(tǒng)處理的工作原理、流程分析和功能結(jié)構(gòu)    84
5.2.1  賬務(wù)系統(tǒng)手工處理方式及流程分析    84
5.2.2  賬務(wù)系統(tǒng)計算機處理方式及流程分析    86
5.2.3  手工與會計信息系統(tǒng)財務(wù)處理流程的異同    87
5.2.4  通用賬務(wù)系統(tǒng)基本的功能結(jié)構(gòu)    89
5.3  總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計    90
5.3.1  總賬子系統(tǒng)的定義和確認范圍    90
5.3.2  總賬子系統(tǒng)的任務(wù)    90
5.4  總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置    90
5.4.1  初始化設(shè)置概述    90
5.4.2  賬套設(shè)置    90
5.4.3  會計科目設(shè)置    91
5.4.4  憑證類別設(shè)置    93
5.4.5  初始數(shù)據(jù)錄入    93
5.4.6  人員權(quán)限設(shè)置    94
5.4.7  結(jié)算方式設(shè)置    94
5.4.8  會計科目輔助核算設(shè)置    94
5.4.9  其他有關(guān)設(shè)置    95
5.5  財務(wù)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)管理    96
5.5.1  憑證錄入、審核和修改    96
5.5.2  記賬    99
5.6  出納管理    100
5.6.1  支票管理    100
5.6.2  銀行對賬    101
5.7  賬務(wù)系統(tǒng)期末處理    102
5.7.1  期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)    102
5.7.2  自動轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)置    103
5.8  賬務(wù)系統(tǒng)報表輸出    104
5.8.1  賬務(wù)系統(tǒng)輸出方式    104
5.8.2  記賬憑證和科目匯總表的輸出    104
5.8.3  賬簿輸出    105
5.8.4  輔助核算信息輸出    105
5.9  總賬子系統(tǒng)的改進--財務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略    107
5.9.1  從價值鏈管理的視角剖析傳統(tǒng)會計核算模式的缺陷    107
5.9.2  消除“編制記賬憑證”的策略：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式的思考    108
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第6章  采購與付款子系統(tǒng)    112
6.1  采購與付款子系統(tǒng)概述    112
6.2  采購與付款業(yè)務(wù)模式及業(yè)務(wù)流程分析    113
6.2.1  采購與付款核算和管理的特點    113
6.2.2  采購與付款業(yè)務(wù)模式    113
6.2.3  采購與付款業(yè)務(wù)流程    114
6.3  采購與付款子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計    116
6.3.1  采購與付款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼設(shè)計    116
6.3.2  采購與付款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件設(shè)計    116
6.3.3  采購與付款子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)    118
6.4  采購與付款子系統(tǒng)的初始設(shè)置    119
6.4.1  初始建賬    119
6.4.2  供應(yīng)商檔案設(shè)置    119
6.4.3  采購部門和采購人員檔案設(shè)置    119
6.4.4  采購類型設(shè)置    119
6.4.5  結(jié)算方式設(shè)置    119
6.4.6  付款條件設(shè)置    120
6.4.7  期初數(shù)據(jù)設(shè)置    120
6.5  采購與入庫管理    120
6.5.1  采購訂單管理    120
6.5.2  采購入庫處理    121
6.6  采購發(fā)票、采購結(jié)算與付款管理    121
6.6.1  采購發(fā)票管理    121
6.6.2  采購結(jié)算    122
6.6.3  付款管理    123
6.7  賬表輸出和統(tǒng)計分析    123
6.7.1  采購與付款子系統(tǒng)賬表輸出方法    123
6.7.2  采購與付款子系統(tǒng)主要報表及分析    123
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第7章  銷售與收款子系統(tǒng)    127
7.1  銷售與收款子系統(tǒng)概述    127
7.1.1  銷售與收款子系統(tǒng)的目標    127
7.1.2  銷售與收款子系統(tǒng)的主要功能    128
7.1.3  銷售與收款的核算    128
7.1.4  銷售和收款的管理    129
7.1.5  銷售和收款子系統(tǒng)小結(jié)    129
7.2  銷售與收款業(yè)務(wù)模式及業(yè)務(wù)流程分析    130
7.2.1  銷售與收款核算和管理的特點    130
7.2.2  銷售與收款業(yè)務(wù)模式    130
7.2.3  銷售與收款業(yè)務(wù)流程    131
7.3  銷售與收款子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)設(shè)計    132
7.3.1  銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼設(shè)計    132
7.3.2  銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件設(shè)計    132
7.3.3  銷售與收款子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計    138
7.4  銷售與收款子系統(tǒng)的初始設(shè)置    140
7.4.1  初始建賬    140
7.4.2  文件結(jié)構(gòu)定義    141
7.4.3  客戶設(shè)置    141
7.4.4  銷售產(chǎn)品設(shè)置    142
7.4.5  銷售部門、人員設(shè)置    142
7.4.6  客戶付款條件設(shè)置    142
7.4.7  交易方式設(shè)置    142
7.4.8  往來賬齡區(qū)間設(shè)置    143
7.4.9  結(jié)算方式設(shè)置    143
7.4.10  其他期初數(shù)據(jù)設(shè)置    143
7.5  銷售與收款業(yè)務(wù)管理    143
7.5.1  銷售價格管理    144
7.5.2  客戶信用管理    145
7.5.3  日常單據(jù)的輸入    146
7.5.4  單據(jù)的審核、記賬    146
7.5.5  往來核銷    146
7.5.6  壞賬處理    147
7.6  銷售、收款業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化策略    149
7.6.1  定義憑證模板    149
7.6.2  生成記賬憑證    149
7.7  月末結(jié)賬與統(tǒng)計分析    150
7.7.1  匯總與結(jié)賬    150
7.7.2  統(tǒng)計分析    151
本章小結(jié)    154
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第8章  存貨核算與管理子系統(tǒng)    156
8.1  存貨核算與管理子系統(tǒng)概述    156
8.1.1  存貨核算概述    156
8.1.2  存貨的管理    157
8.1.3  存貨管理子系統(tǒng)概述    157
8.2  存貨子系統(tǒng)業(yè)務(wù)模式及業(yè)務(wù)流程分析    157
8.2.1  存貨子系統(tǒng)的特點    157
8.2.2  存貨子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)    158
8.3  存貨子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計    159
8.3.1  存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼設(shè)計    159
8.3.2  存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件設(shè)計    160
8.3.3  存貨子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)    163
8.4  存貨子系統(tǒng)的初始設(shè)置    163
8.4.1  初始建賬    164
8.4.2  存貨資料管理    164
8.4.3  倉庫、部門、收發(fā)類別的設(shè)置    164
8.4.4  供應(yīng)商設(shè)置    164
8.4.5  客戶設(shè)置    164
8.4.6  出入庫類型設(shè)置    164
8.4.7  初始化數(shù)據(jù)設(shè)置    165
8.5  存貨子系統(tǒng)日常核算    165
8.6  存貨賬表輸出與存貨分析    166
8.6.1  賬表輸出    166
8.6.2  存貨分析    166
8.7  購銷存各子系統(tǒng)之間的關(guān)系    168
8.7.1  從業(yè)務(wù)處理看各子系統(tǒng)之間的關(guān)系    168
8.7.2  從初始設(shè)置看各子系統(tǒng)之間的關(guān)系    169
本章小結(jié)    169
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第9章  其他業(yè)務(wù)核算與管理子系統(tǒng)    171
9.1  人力資源管理與工資管理子系統(tǒng)    171
9.1.1  人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標    171
9.1.2  工資核算與管理子系統(tǒng)概述    172
9.1.3  工資管理子系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析    173
9.1.4  工資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計    174
9.1.5  工資管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計    176
9.2  資產(chǎn)核算與固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)    178
9.2.1  資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標    178
9.2.2  固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)概述    178
9.2.3  固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析    179
9.2.4  固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計    180
9.2.5  固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計    180
9.3  生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與成本管理子系統(tǒng)    182
9.3.1  生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標    182
9.3.2  成本管理子系統(tǒng)的特點    182
9.3.3  成本管理子系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析    182
9.3.4  成本管理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計    182
9.3.5  成本管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計    183
9.4  人力資源、資產(chǎn)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化    184
本章小結(jié)    185
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第10章  會計報表處理子系統(tǒng)    187
10.1  會計報表處理子系統(tǒng)概述    187
10.1.1  會計報表概述    187
10.1.2  會計報表軟件簡介    188
10.1.3  會計報表系統(tǒng)的基本概念    189
10.1.4  會計報表系統(tǒng)的處理流程和主要功能    191
10.2  會計報表日常工作處理    192
10.2.1  報表的編制    192
10.2.2  報表輸出    193
10.2.3  會計報表的匯總    193
10.2.4  報表的維護    193
10.3  會計報表的分析    194
10.3.1  會計報表分析的方法    194
10.3.2  會計報表分析的數(shù)據(jù)來源    194
10.3.3  會計報表分析的功能設(shè)計    195
10.3.4  如何利用電子表軟件Excel進行會計報表分析    196
10.4  賬表一體化應(yīng)用    196
本章小結(jié)    197
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第11章  會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與審計    199
11.1  內(nèi)部控制概述    199
11.1.1  內(nèi)部控制的發(fā)展    199
11.1.2  內(nèi)部控制的定義    200
11.1.3  內(nèi)部控制的局限性    202
11.1.4  企業(yè)風險管理框架    202
11.2  會計信息系統(tǒng)的一般控制    204
11.2.1  組織控制    204
11.2.2  操作控制    205
11.2.3  硬件控制    205
11.2.4  軟件控制    205
11.2.5  數(shù)據(jù)安全控制    206
11.3  會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制    206
11.3.1  輸入控制    206
11.3.2  處理控制    207
11.3.3  輸出控制    208
11.4  會計信息系統(tǒng)審計概述    209
11.4.1  信息系統(tǒng)審計的定義和功能    209
11.4.2  信息系統(tǒng)審計的理論基礎(chǔ)    210
11.4.3  信息系統(tǒng)審計業(yè)務(wù)范圍    210
11.4.4  信息系統(tǒng)審計師必須具備的知識和技能要求    210
11.5  會計信息系統(tǒng)審計方法    211
11.5.1  審計流程    211
11.5.2  基于風險的審計方法    212
11.5.3  審計抽樣概述    212
11.5.4  控制測試中抽樣技術(shù)的運用    213
11.5.5  實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用    213
11.5.6  計算機輔助審計技術(shù)    214
11.6  審計軟件    215
11.6.1  審計軟件的概念    215
11.6.2  審計軟件的發(fā)展史    215
11.6.3  審計軟件的分類    216
11.6.4  審計軟件的工作原理    216
11.6.5  審計軟件的運行機制    217
11.6.6  審計軟件的產(chǎn)品介紹    218
11.7  信息系統(tǒng)審計準則    218
11.7.1  COBIT審計指南介紹    218
11.7.2  ISACA信息系統(tǒng)審計是準則    220
11.7.3  我國會計信息系統(tǒng)審計相關(guān)法規(guī)    220
11.8  信息系統(tǒng)審計的發(fā)展    222
11.8.1  信息系統(tǒng)審計在國際上的發(fā)展    222
11.8.2  信息系統(tǒng)審計在國內(nèi)的發(fā)展    222
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第12章  會計信息化目前的發(fā)展——大數(shù)據(jù)    225
12.1  大數(shù)據(jù)概述    225
12.1.1  大數(shù)據(jù)的定義和特點    225
12.1.2  大數(shù)據(jù)的處理流程    225
12.1.3  大數(shù)據(jù)的用途    226
12.2  大數(shù)據(jù)興起對會計信息化的影響    226
12.2.1  大數(shù)據(jù)對會計信息化資源共享的影響    226
12.2.2  大數(shù)據(jù)對會計信息化成本的影響    227
12.2.3  大數(shù)據(jù)對會計信息化效率的影響    227
12.3  大數(shù)據(jù)背景下會計信息化的風險因素    228
12.3.1  會計信息化共享平臺建設(shè)的現(xiàn)狀    228
12.3.2  會計信息化共享平臺的安全性風險    229
12.3.3  會計信息化標準和法規(guī)的缺陷    229
12.4  大數(shù)據(jù)背景下會計信息化風險控制的戰(zhàn)略    230
12.4.1  會計信息化資源共享平臺的自主建設(shè)    230
12.4.2  會計信息化的網(wǎng)絡(luò)防火墻    230
12.4.3  會計信息化系統(tǒng)標準及安全法規(guī)    231
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第三編  面向集團企業(yè)的會計信息系統(tǒng)
第13章  合并報表    235
13.1  合并報表概述    235
13.1.1  編制程序    235
13.1.2  合并范圍    236
13.1.3  信息披露    237
13.1.4  信息系統(tǒng)架構(gòu)    238
13.1.5  合并報表會計信息系統(tǒng)價值    238
13.2  合并報表應(yīng)用場景    239
13.2.1  數(shù)據(jù)采集    239
13.2.2  個別報表調(diào)整    241
13.2.3  對賬與抵銷    245
13.2.4  合并報表生成    257
13.2.5  調(diào)整業(yè)務(wù)    258
13.2.6  數(shù)據(jù)匯總與整體抵銷    259
13.2.7  逐級合并    263
13.2.8  多級次管理    267
13.2.9  內(nèi)部交易表的支持    269
13.2.10  外幣折算    269
13.2.11  監(jiān)控臺執(zhí)行    271
13.3  合并報表初始準備    272
13.3.1  管控模式設(shè)定    272
13.3.2  動態(tài)組織管理    274
13.3.3  合并報表項目使用    275
13.3.4  方案建立    275
13.4  合并報表操作指南    277
本章小結(jié)    277
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第14章  全面預(yù)算    279
14.1  全面預(yù)算概述    279
14.1.1  全面預(yù)算的內(nèi)涵    279
14.1.2  預(yù)算管理的本質(zhì)    280
14.1.3  全面預(yù)算的作用    280
14.1.4  信息系統(tǒng)名詞解釋    281
14.1.5  系統(tǒng)模塊概述    282
14.2  全面預(yù)算初始準備    284
14.2.1  構(gòu)建預(yù)算體系    284
14.2.2  管控模式    288
14.2.3  控制策略    291
14.2.4  預(yù)算檔案    292
14.2.5  預(yù)算模型設(shè)置    292
14.2.6  審批流    297
14.2.7  預(yù)算套表設(shè)計（Excel端）    300
14.2.8  設(shè)置控制規(guī)則方案    308
14.3  全面預(yù)算應(yīng)用場景    316
14.3.1  預(yù)算編制    316
14.3.2  預(yù)算調(diào)整    342
14.3.3  預(yù)算分析    345
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第15章  合并賬簿    353
15.1  合并賬簿概述    353
15.2  合并賬簿應(yīng)用場景    354
15.2.1  合并模式    354
15.2.2  調(diào)整業(yè)務(wù)    356
15.2.3  合并賬簿抵銷業(yè)務(wù)    359
15.2.4  賬表查詢    367
15.2.5  合并報表    370
15.2.6  期末處理    371
15.3  合并賬簿初始準備    372
15.3.1  管控模式    372
15.3.2  動態(tài)組織管理    373
15.3.3  子公司公允價值備查簿    374
15.4  合并賬簿操作指南    374
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第16章  共享服務(wù)    376
16.1  共享服務(wù)概述    376
16.1.1  財務(wù)共享服務(wù)背景    376
16.1.2  信息系統(tǒng)的特點    377
16.1.3  實施價值    378
16.1.4  戰(zhàn)略組織結(jié)構(gòu)    380
16.1.5  戰(zhàn)略職能規(guī)劃    381
16.1.6  適用企業(yè)    382
16.1.7  業(yè)務(wù)范疇    383
16.2  會計信息系統(tǒng)解決方案    384
16.2.1  NC財務(wù)共享服務(wù)概述    384
16.2.2  整體解決方案架構(gòu)    385
16.2.3  會計信息系統(tǒng)價值    387
16.3  共享服務(wù)應(yīng)用場景    391
16.3.1  組織建模    391
16.3.2  作業(yè)處理平臺    397
16.3.3  報賬業(yè)務(wù)    403
16.4  操作指南    417
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第17章  企業(yè)報表    418
17.1  企業(yè)報表概述    418
17.1.1  企業(yè)財務(wù)報表概述    418
17.1.2  會計信息系統(tǒng)概述    419
17.1.3  會計信息系統(tǒng)價值    419
17.2  企業(yè)報表應(yīng)用場景    420
17.2.1  直報不含確認    421
17.2.2  直報含確認    429
17.2.3  層層上報    431
17.2.4  任務(wù)個性化、催報、審批、數(shù)據(jù)批量操作    433
17.3  企業(yè)報表初始準備    438
17.3.1  管控模式    438
17.3.2  企業(yè)建模平臺    438
17.3.3  企業(yè)績效管理    439
本章小結(jié)    444
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