注冊會計(jì)師2019全國統(tǒng)一考試應(yīng)試指導(dǎo)教材：審計(jì)

第一部分高效備考指導(dǎo)
一、考試介紹
二、考情分析
三、應(yīng)試指導(dǎo)
第二部分考點(diǎn)學(xué)習(xí)與測評
第一章審計(jì)概述
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)審計(jì)的概念與保證程度
第二節(jié)審計(jì)要素
第三節(jié)審計(jì)目標(biāo)
第四節(jié)審計(jì)基本要求
第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
第六節(jié)審計(jì)過程
學(xué)習(xí)效果測評
第二章審計(jì)計(jì)劃
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動
第二節(jié)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
第三節(jié)重要性
學(xué)習(xí)效果測評
第三章審計(jì)證據(jù)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
第二節(jié)審計(jì)程序
第三節(jié)函證
第四節(jié)分析程序
學(xué)習(xí)效果測評
第四章審計(jì)抽樣方法
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)審計(jì)抽樣的相關(guān)概念
第二節(jié)審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用
第三節(jié)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用
學(xué)習(xí)效果測評
第五章信息技術(shù)對審計(jì)的影響
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)信息技術(shù)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響
第二節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試
第三節(jié)信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響
第四節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
第五節(jié)數(shù)據(jù)分析
第六節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題
學(xué)習(xí)效果測評
第六章審計(jì)工作底稿
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)審計(jì)工作底稿概述
第二節(jié)審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
第三節(jié)審計(jì)工作底稿的歸檔
學(xué)習(xí)效果測評
第七章風(fēng)險(xiǎn)評估
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估概述
第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
第三節(jié)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
第五節(jié)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
學(xué)習(xí)效果測評
第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施
第二節(jié)針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
第三節(jié)控制測試
第四節(jié)實(shí)質(zhì)性程序
學(xué)習(xí)效果測評
第九章銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估
第四節(jié)測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
第五節(jié)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
學(xué)習(xí)效果測評
第十章采購與付款循環(huán)的審計(jì)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)
第二節(jié)采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
第三節(jié)采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
第四節(jié)測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
第五節(jié)采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
學(xué)習(xí)效果測評
第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估
第四節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試
第五節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
學(xué)習(xí)效果測評
第十二章貨幣資金的審計(jì)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)貨幣資金審計(jì)概述
第二節(jié)貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié)測試貨幣資金的內(nèi)部控制
第四節(jié)貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序
學(xué)習(xí)效果測評
第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮
學(xué)習(xí)效果測評
第十四章審計(jì)溝通
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)注冊會計(jì)師與治理層的溝通
第二節(jié)前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通
學(xué)習(xí)效果測評
第十五章注冊會計(jì)師利用他人的工作
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)利用內(nèi)部審計(jì)工作
第二節(jié)利用專家的工作
學(xué)習(xí)效果測評
第十六章對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
第二節(jié)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)
第三節(jié)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
第四節(jié)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
第五節(jié)了解組成部分注冊會計(jì)師
第六節(jié)重要性
第七節(jié)針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施
第八節(jié)合并過程
第九節(jié)與組成部分注冊會計(jì)師的溝通
第十節(jié)評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
第十一節(jié)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通
學(xué)習(xí)效果測評
第十七章其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)審計(jì)會計(jì)估計(jì)
第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
第四節(jié)首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)
學(xué)習(xí)效果測評
第十八章完成審計(jì)工作
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)完成審計(jì)工作概述
第二節(jié)期后事項(xiàng)
第三節(jié)書面聲明
學(xué)習(xí)效果測評
第十九章審計(jì)報(bào)告
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)審計(jì)報(bào)告的含義與作用
第二節(jié)審計(jì)意見的形成
第三節(jié)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
第四節(jié)在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
第五節(jié)非無保留意見審計(jì)報(bào)告
第六節(jié)在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段
第七節(jié)比較信息
第八節(jié)注冊會計(jì)師對其他信息的責(zé)任
學(xué)習(xí)效果測評
第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)的概念
第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作
第三節(jié)自上而下的方法
第四節(jié)測試控制的有效性
第五節(jié)企業(yè)層面控制的測試
第六節(jié)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
第七節(jié)信息系統(tǒng)控制的測試
第八節(jié)內(nèi)部控制缺陷評價(jià)
第九節(jié)出具審計(jì)報(bào)告
學(xué)習(xí)效果測評
第二十一章會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求
第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
第四節(jié)人力資源
第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行
第六節(jié)監(jiān)控
學(xué)習(xí)效果測評
第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念框架
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)職業(yè)道德基本原則
第二節(jié)職業(yè)道德概念框架
第三節(jié)注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
學(xué)習(xí)效果測評
第二十三章審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求
本章學(xué)習(xí)指導(dǎo)
本章思維導(dǎo)圖
第一節(jié)基本概念和要求
第二節(jié)經(jīng)濟(jì)利益
第三節(jié)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
第四節(jié)與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流
第五節(jié)與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
第六節(jié)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
第七節(jié)收費(fèi)
第八節(jié)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
學(xué)習(xí)效果測評
附錄一未來教育智能學(xué)習(xí)系統(tǒng)簡介
附錄二參考文獻(xiàn)