法學視野下的我國地方稅改革研究

目錄
導論
一、研究背景及意義
二、文獻綜述
三、地方稅研究的法學視野
四、本書的基本思路與內(nèi)容
第一章法學視野下的地方稅基本理論
第一節(jié)地方稅的概念
一、地方稅的概念
二、地方稅的特點
第二節(jié)地方稅體系的概念
一、地方稅體系的概念
二、地方稅體系的構(gòu)成
第三節(jié)構(gòu)建地方稅體系的理論基礎
一、財政分權(quán)理論
二、公共產(chǎn)品理論
三、行政管理層級理論
四、委托—代理理論
第二章我國地方稅制度的改革歷程及現(xiàn)狀——以山東為例
第一節(jié)我國地方稅法律制度的歷史演變
一、我國地方稅體系的雛形期：1949—1994年
二、我國地方稅體系的建立及完善：1994年之后
三、對分稅制改革及現(xiàn)行地方稅收制度的評價
第二節(jié)近年來我國地方稅收制度改革的成就——以山東為例
一、稅制改革向縱深推進，稅制體系不斷完善
二、地方稅收收入規(guī)模逐年增長，收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化
三、結(jié)構(gòu)性減稅政策成效凸顯，稅收宏觀調(diào)控能力日趨增強
四、稅收優(yōu)惠政策日益規(guī)范、完善，力促經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化與發(fā)展方式轉(zhuǎn)變
第三節(jié)山東地方稅體系現(xiàn)狀
一、山東地方財政收入規(guī)模
二、山東地方稅稅制結(jié)構(gòu)分析
第四節(jié)我國地方稅收制度存在的主要問題——以山東為例
一、地方稅收入規(guī)模偏小，地方財力與事權(quán)不匹配
二、地方稅稅制結(jié)構(gòu)不合理，缺乏主體稅種
三、稅種陳舊老化，分散重疊
四、中央高度集權(quán)的法律規(guī)定與地方政府過度分權(quán)的現(xiàn)實相沖突
五、地方稅征收管理改革不到位
六、地方稅法制建設滯后，稅制立法層次低
第三章完善我國地方稅收制度的經(jīng)濟、社會及政治法律環(huán)境分析
第一節(jié)中國經(jīng)濟發(fā)展模式及結(jié)構(gòu)特點分析
一、中國經(jīng)濟發(fā)展模式的特點
二、中國經(jīng)濟發(fā)展模式的不足
三、現(xiàn)行中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)分析
第二節(jié)稅制改革對經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的影響
一、稅制改革在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展模式中的作用
二、稅制改革在調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的作用
第三節(jié)中國稅制改革的外在政治、社會及法制環(huán)境分析
一、政治環(huán)境
二、社會環(huán)境
三、法制環(huán)境
第四節(jié)新一輪稅制改革對山東省稅制結(jié)構(gòu)的影響
一、新一輪稅制改革的主要內(nèi)容
二、新一輪稅制改革對山東省稅制結(jié)構(gòu)的影響——以“營改增”為例
第四章完善我國地方稅收法律制度的指導思想及基本路線圖
第一節(jié)新一輪稅制改革的時代特征
一、新一輪稅改體現(xiàn)了國家經(jīng)濟發(fā)展的需要
二、新一輪稅改適應了國家政治社會發(fā)展的新階段
三、新一輪稅改契合了稅收征管現(xiàn)代化的客觀要求
四、新一輪稅改順應了國際稅收發(fā)展的新趨勢
第二節(jié)完善我國地方稅體系的指導思想與基本理念
一、要按照建立現(xiàn)代財政制度的標準構(gòu)建地方稅體系
二、要著力培育地方主體稅種
三、要真正實現(xiàn)宏觀稅負的綜合平衡
四、要符合完善分稅制財政體制的需要
五、要切實提高稅收征管效率
第三節(jié)十八屆三中全會規(guī)定了中國稅制改革的基本“路線圖”
一、穩(wěn)定稅負
二、逐步提高直接稅比重
三、逐步減少間接稅比重
四、完善地方稅體系
第五章西方典型國家地方稅收法律制度建設的基本經(jīng)驗
第一節(jié)分權(quán)型的美國地方稅體系
一、稅制結(jié)構(gòu)
二、稅種劃分
三、稅收征管
第二節(jié)集權(quán)型的法國地方稅體系
一、稅制結(jié)構(gòu)
二、稅種劃分
三、稅收征管
第三節(jié)集權(quán)與分權(quán)混合型的德國、日本地方稅體系
一、德國地方稅制
二、日本地方稅制
第四節(jié)經(jīng)驗與借鑒
一、稅收法定
二、稅收收入歸屬合理分配
三、地方主體稅種的地位突出
四、合理的稅收征管機構(gòu)設置
第六章法學視野下我國地方稅改革的基本路徑
第一節(jié)地方稅建設的目標定位和基本原則
一、我國地方稅制建設的目標定位
二、我國地方稅制建設的基本原則
第二節(jié)地方稅收入體系
一、選擇地方稅主體稅種的考慮因素
二、地方稅主要稅種設計
三、地方稅主要稅種具體優(yōu)化措施
第三節(jié)地方稅稅權(quán)體系
一、地方稅稅權(quán)配置的方向
二、地方稅稅權(quán)配置的原則
三、現(xiàn)行稅權(quán)配置格局與特點
四、地方稅稅權(quán)配置的策略
第四節(jié)地方稅稅制體系
一、地方稅稅制體系建設原則
二、完善地方稅稅制體系的策略
第七章我國省級政府稅權(quán)配置研究
第一節(jié)省級政府稅權(quán)配置概述
一、稅權(quán)配置基本理論
二、省級政府稅權(quán)配置
三、省級政府稅權(quán)配置的理論基礎
第二節(jié)我國省級政府稅權(quán)配置現(xiàn)狀
一、我國省級政府稅權(quán)配置現(xiàn)狀——基于央地關系
二、我國省以下各級政府稅權(quán)配置現(xiàn)狀
三、我國省級政府稅權(quán)配置所面臨的問題
第三節(jié)優(yōu)化省級政府稅權(quán)配置的方案
一、優(yōu)化省級政府稅權(quán)配置的指導思想
二、優(yōu)化省級政府稅權(quán)配置的路線圖
三、省級政府稅收立法權(quán)的配置
四、省級政府稅收征管權(quán)的配置
五、省級政府稅收收益權(quán)配置
六、省級政府稅權(quán)配置的相關制度保障
七、中央與省級政府稅權(quán)爭議解決法治機制的構(gòu)建
第八章稅收法定主義與我國地方稅收立法權(quán)之配置
第一節(jié)賦予地方稅收立法權(quán)的必要性分析
一、社會公共產(chǎn)品理論要求地方享有稅收立法權(quán)
二、完善分稅制的財政體制要求地方享有稅收立法權(quán)
三、賦予地方稅收立法權(quán)為構(gòu)建地方稅體系的基本要求
四、賦予地方稅收立法權(quán)是地方因地制宜配置資源的需要
五、賦予地方稅收立法權(quán)合乎國際趨勢亦切合我國歷史
第二節(jié)圍繞落實稅收法定主義與賦予地方稅收立法權(quán)產(chǎn)生的爭議
一、稅收法定主義前提下賦予地方稅收立法權(quán)的必要性
二、稅收法定主義前提下實現(xiàn)地方稅收立法權(quán)的路徑選擇
第三節(jié)國家治理現(xiàn)代化與賦予地方稅收立法權(quán)的必要性
一、賦予地方稅收立法權(quán)是實現(xiàn)國家分級治理、實現(xiàn)地方財政自主權(quán)的需要
二、賦予地方稅收立法權(quán)是國家治理法治化、落實稅收法定主義的需要
第四節(jié)“依憲治國”背景下稅收法定主義之新解讀
一、稅收法定主義應遵從人民主權(quán)及基本人權(quán)保障原則
二、稅收法定主義應服從權(quán)力憲定、依憲治國的基本精神
第五節(jié)稅收法定主義與授權(quán)立法：賦予地方稅收立法權(quán)的路徑選擇
一、依憲治國視野下授權(quán)立法的新解讀
二、稅收授權(quán)立法符合稅收法定主義的基本原則
第六節(jié)賦予地方稅收立法權(quán)的基本方案
一、賦予地方稅收立法權(quán)的基本思路
二、賦予地方稅收立法權(quán)的具體方案
三、地方稅收立法的監(jiān)督機制
第九章地方稅征管體系的構(gòu)建與完善
第一節(jié)現(xiàn)行地方稅征管體系的不足
一、征管制度總體落后
二、國、地稅兩套征管機構(gòu)關系不順
三、稅收信息化程度不盡理想
四、《稅收征管法》相關條款亟待修改
第二節(jié)完善地方稅征管體系的思路
一、建立符合國情、地情的稅收征管制度
二、建立與地方稅體系相適應的國、地稅關系
三、充分利用信息技術(shù)，實現(xiàn)信息化稅收
四、調(diào)整修訂現(xiàn)行《稅收征管法》相關條款
五、更新征管理念，創(chuàng)建服務型稅務征管體制
主要參考文獻
后記