2017年注冊會(huì)計(jì)師考試教材輔導(dǎo) 巧學(xué)提分筆記：稅法

稅率大全 （001）
第一部分 考點(diǎn)指南
考點(diǎn)指南 （011）
一、歷年考點(diǎn)列表 （011）
二、高頻考點(diǎn)列表 （016）
三、客觀題考查形式列表 （017）
四、主觀題考點(diǎn)列表 （020）
五、主觀題高頻考點(diǎn)近幾年未考查的列表 （021）
六、主觀題跨章節(jié)組合列表 （021）
第二部分 精華講解
第一篇 流轉(zhuǎn)稅 （025）
知識點(diǎn)1 增值稅征稅范圍及稅率 （025）
知識點(diǎn)2 應(yīng)稅行為是否征收增值稅的具體判定 （027）
知識點(diǎn)3 增值稅視同銷售行為 （029）
知識點(diǎn)4 混合銷售和兼營行為 （030）
知識點(diǎn)5 低稅率13%的適用范圍 （031）
知識點(diǎn)6 零稅率的適用范圍 （032）
知識點(diǎn)7 增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn) （033）
知識點(diǎn)8 增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定——價(jià)外費(fèi)用 （035）
知識點(diǎn)9 增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定——特殊方式下銷售貨物的銷售額 （037）
知識點(diǎn)10 增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定——包裝物押金的處理 （039）
知識點(diǎn)11 增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定——視同發(fā)生應(yīng)稅行為銷售額 （040）
知識點(diǎn)12 增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定——“營改增”行業(yè)的銷售額 （041）
知識點(diǎn)13 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算——準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （042）
知識點(diǎn)14 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算——“營改增”行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 （044）
知識點(diǎn)15 一般納稅人與小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨 （046）
知識點(diǎn)16 簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的情況 （048）
知識點(diǎn)17 營改增后有關(guān)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、租賃不動(dòng)產(chǎn)及建筑服務(wù)的計(jì)稅方法 （050）
知識點(diǎn)18 進(jìn)口貨物征稅 （051）
知識點(diǎn)19 出口退稅——出口退（免）稅的方式 （052）
知識點(diǎn)20 出口退稅——增值稅退（免）稅的計(jì)算 （054）
知識點(diǎn)21 增值稅稅收優(yōu)惠——傳統(tǒng)增值稅 （056）
知識點(diǎn)22 增值稅稅收優(yōu)惠——營改增項(xiàng)目 （057）
知識點(diǎn)23 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （059）
知識點(diǎn)24 增值稅專用發(fā)票 （061）
知識點(diǎn)25 消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié) （062）
知識點(diǎn)26 消費(fèi)稅稅目及稅率 （064）
知識點(diǎn)27 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)——一般情況 （065）
知識點(diǎn)28 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)——特殊情況 （066）
知識點(diǎn)29 應(yīng)納稅額的計(jì)算——自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 （067）
知識點(diǎn)30 應(yīng)納稅額的計(jì)算——委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 （069）
知識點(diǎn)31 已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 （070）
知識點(diǎn)32 消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算 （072）
知識點(diǎn)33 消費(fèi)稅征收管理 （073）
知識點(diǎn)34 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加 （075）
第二篇 小稅種 （079）
知識點(diǎn)1 煙葉稅 （079）
知識點(diǎn)2 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定 （080）
知識點(diǎn)3 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （081）
知識點(diǎn)4 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 （082）
知識點(diǎn)5 關(guān)稅的征收管理 （082）
知識點(diǎn)6 船舶噸稅 （083）
知識點(diǎn)7 資源稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人 （084）
知識點(diǎn)8 資源稅的稅率 （084）
知識點(diǎn)9 資源稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算 （085）
知識點(diǎn)10 資源稅的納稅環(huán)節(jié) （086）
知識點(diǎn)11 資源稅的減征、免征規(guī)定 （086）
知識點(diǎn)12 資源稅的征收管理 （087）
知識點(diǎn)13 土地增值稅的納稅人 （087）
知識點(diǎn)14 土地增值稅的征稅范圍 （088）
知識點(diǎn)15 土地增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算——銷售新建房 （089）
知識點(diǎn)16 土地增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算——轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物 （090）
知識點(diǎn)17 土地增值稅的清算 （091）
知識點(diǎn)18 土地增值稅的征收管理 （092）
知識點(diǎn)19 房產(chǎn)稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人 （093）
知識點(diǎn)20 房產(chǎn)稅的計(jì)稅 （094）
知識點(diǎn)21 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 （095）
知識點(diǎn)22 房產(chǎn)稅的征收管理 （095）
知識點(diǎn)23 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人 （096）
知識點(diǎn)24 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 （097）
知識點(diǎn)25 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 （097）
知識點(diǎn)26 契稅的征稅范圍及計(jì)稅依據(jù) （098）
知識點(diǎn)27 契稅的稅收優(yōu)惠 （099）
知識點(diǎn)28 契稅的征收管理 （100）
知識點(diǎn)29 耕地占用稅 （100）
知識點(diǎn)30 車輛購置稅的納稅人、征稅范圍及稅率 （101）
知識點(diǎn)31 車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額 （102）
知識點(diǎn)32 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠 （103）
知識點(diǎn)33 車船稅的納稅人、征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額 （103）
知識點(diǎn)34 車船稅的稅收優(yōu)惠 （104）
知識點(diǎn)35 印花稅的納稅人及征稅范圍 （105）
知識點(diǎn)36 印花稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率 （106）
知識點(diǎn)37 印花稅的稅收優(yōu)惠 （107）
知識點(diǎn)38 印花稅的征收管理 （108）
第三篇 所得稅 （109）
知識點(diǎn)1 企業(yè)所得稅納稅人 （109）
知識點(diǎn)2 企業(yè)所得稅征稅對象 （109）
知識點(diǎn)3 企業(yè)所得稅所得來源的確定 （110）
知識點(diǎn)4 企業(yè)所得稅稅率 （111）
知識點(diǎn)5 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （112）
知識點(diǎn)6 收入總額 （113）
知識點(diǎn)7 扣除項(xiàng)目 （120）
知識點(diǎn)8 虧損彌補(bǔ) （132）
知識點(diǎn)9 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （133）
知識點(diǎn)10 企業(yè)重組 （137）
知識點(diǎn)11 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 （141）
知識點(diǎn)12 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （147）
知識點(diǎn)13 企業(yè)所得稅征收管理 （150）
知識點(diǎn)14 個(gè)人所得稅納稅人 （156）
知識點(diǎn)15 個(gè)人所得稅稅率、計(jì)征方法與所得來源地 （157）
知識點(diǎn)16 個(gè)人所得稅費(fèi)用的扣除方法與應(yīng)納稅所得額的特殊確認(rèn) （157）
知識點(diǎn)17 工資、薪金所得——一般情形 （159）
知識點(diǎn)18 工資、薪金所得——特殊情形 （160）
知識點(diǎn)19 勞務(wù)報(bào)酬所得 （169）
知識點(diǎn)20 稿酬所得 （170）
知識點(diǎn)21 特許權(quán)使用費(fèi)所得 （172）
知識點(diǎn)22 利息、股息、紅利所得 （173）
知識點(diǎn)23 財(cái)產(chǎn)租賃所得 （177）
知識點(diǎn)24 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （178）
知識點(diǎn)25 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 （183）
知識點(diǎn)26 對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 （186）
知識點(diǎn)27 偶然所得與其他所得、不征稅收入 （187）
知識點(diǎn)28 個(gè)人境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法 （187）
知識點(diǎn)29 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 （188）
知識點(diǎn)30 個(gè)人所得稅征收管理 （189）
第四篇 征收管理及行政法制 （194）
知識點(diǎn)1 登記 （194）
知識點(diǎn)2 賬簿和憑證 （195）
知識點(diǎn)3 納稅申報(bào) （196）
知識點(diǎn)4 稅款征收方式 （196）
知識點(diǎn)5 延期納稅 （197）
知識點(diǎn)6 稅收滯納金征收制度 （197）
知識點(diǎn)7 減免稅收制度 （197）
知識點(diǎn)8 稅額核定制度 （198）
知識點(diǎn)9 稅收保全與稅收強(qiáng)制執(zhí)行 （198）
知識點(diǎn)10 稅款的退還和追征制度 （199）
知識點(diǎn)11 稅務(wù)檢查 （200）
知識點(diǎn)12 稅收法律責(zé)任 （200）
知識點(diǎn)13 納稅擔(dān)保 （201）
知識點(diǎn)14 納稅抵押與質(zhì)押 （202）
知識點(diǎn)15 稅務(wù)行政處罰 （203）
知識點(diǎn)16 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 （205）
知識點(diǎn)17 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄 （205）
知識點(diǎn)18 稅務(wù)行政復(fù)議期間行政行為停止執(zhí)行的情況 （206）
知識點(diǎn)19 稅務(wù)行政訴訟 （206）
第五篇 稅收法律與國際稅收 （208）
知識點(diǎn)1 稅法的概念 （208）
知識點(diǎn)2 稅法的原則 （208）
知識點(diǎn)3 稅法要素 （208）
知識點(diǎn)4 稅收立法機(jī)關(guān) （209）
知識點(diǎn)5 我國現(xiàn)行的稅法體系 （210）
知識點(diǎn)6 國際重復(fù)課稅 （211）
知識點(diǎn)7 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理 （211）
知識點(diǎn)8 承包工程作業(yè)和提供勞務(wù) （211）
知識點(diǎn)9 股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （212）
知識點(diǎn)10 境外所得已納稅額抵免范圍及抵免方法 （212）
知識點(diǎn)11 間接抵免稅額的判斷條件 （213）
知識點(diǎn)12 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額 （213）
知識點(diǎn)13 簡易辦法計(jì)算抵免 （214）
知識點(diǎn)14 國際避稅與反避稅 （214）
第三部分 綜合演練
綜合演練 （219）
綜合演練參考答案及解析 （225）