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內(nèi)容簡介

　　本書是作者多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，集財(cái)稅處理、政策解讀與節(jié)稅案例于一體，展示如何合法節(jié)稅，減稅降費(fèi)，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。全書分為三個(gè)部分：一部分是營改增后經(jīng)典節(jié)稅籌劃案例，展示了增值稅、企業(yè)所得稅和營改增后餐飲企業(yè)、酒店企業(yè)、建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、融資租賃企業(yè)的節(jié)稅籌劃案例，以及“低納高抵”的節(jié)稅方法；并在附錄A中歸納整理了五大行業(yè)營改增的政策。第二部分是職工薪酬節(jié)稅籌劃案例，重點(diǎn)用案例介紹了企業(yè)職工薪酬的設(shè)計(jì)思路和個(gè)人所得稅的節(jié)稅方法，并在附錄B中，展示了作者的薪酬節(jié)稅籌劃觀點(diǎn)。其他節(jié)稅籌劃案例分享，依據(jù)普適性原則，選擇了企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用與業(yè)務(wù)，通過案例介紹了這些業(yè)務(wù)事項(xiàng)的節(jié)稅技巧和財(cái)稅處理方法，并在附錄C中展示了作者的財(cái)智觀點(diǎn)。本書的初衷是幫助企業(yè)在遵紀(jì)守法前提下合法節(jié)稅省費(fèi)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。每一位企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)工作者、稅收相關(guān)工作人員，都需要閱讀本書。

作者簡介

　　葛長銀，我國財(cái)稅領(lǐng)域?qū)崙?zhàn)派專家，崇尚“為生民立命”的治學(xué)傳統(tǒng)，堅(jiān)持“從實(shí)踐中來到實(shí)踐中去”的治學(xué)方法，致力于向社會普及財(cái)稅專業(yè)知識。為多家央企和大型民企進(jìn)行過財(cái)稅咨詢、風(fēng)險(xiǎn)診斷和戰(zhàn)略規(guī)劃。撰寫過25本著作、100多篇論文，多篇被人大書報(bào)資料中心和《新華文摘》轉(zhuǎn)載，同時(shí)也有多篇在網(wǎng)絡(luò)廣為流傳?，F(xiàn)在中國農(nóng)業(yè)大學(xué)會計(jì)系任教，兼任中糧屯河和中工國際的獨(dú)立董事，航天信息和中國稅務(wù)咨詢師的培訓(xùn)專家?！度嗣袢請?bào)》、《北京青年報(bào)》等多家媒體對其成果進(jìn)行過專訪。

圖書目錄

目錄
前　言
第一篇　營改增后經(jīng)典節(jié)稅籌劃案例分享
第1章　將17%的增值稅稅率籌劃到3%：時(shí)代公司“二對一”營銷模式設(shè)計(jì) / 2
1.1　增值稅 / 2
1.2　企業(yè)所得稅 / 4
1.3　總結(jié) / 5
第2章　將超標(biāo)的限制性費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除 / 6
2.1　“拉長企業(yè)杠桿”，消化招待費(fèi)用，減輕稅負(fù) / 7
2.2　“拉長企業(yè)杠桿”或分散廣告費(fèi)用，減輕稅負(fù) / 9
第3章　處置企業(yè)有形動(dòng)產(chǎn)的節(jié)稅方案 / 13
3.1　賣舊買新 / 14
3.2　租舊買新 / 17
3.3　租舊租新 / 18
3.4　以舊換新 / 18
第4章　營改增后企業(yè)“混搭”業(yè)務(wù)的節(jié)稅籌劃 / 20
4.1　混合銷售或兼營的“混搭”及其節(jié)稅建議 / 20
4.2　有形動(dòng)產(chǎn)租賃的“混搭”及其節(jié)稅建議 / 21
第5章　營改增企業(yè)可利用“低納高抵”減輕稅負(fù) / 24
5.1　營改增現(xiàn)狀和“低納高抵”現(xiàn)象 / 24
5.2　“低納高抵”案例分析 / 26
5.3　營改增企業(yè)存在的“高納低抵”問題 / 28
第6章　增值稅專票和普票財(cái)稅成本差異的節(jié)稅案例分析 / 30
6.1　案例分析 / 30
6.2　不同增值稅稅率下專票和普票的財(cái)稅成本差異 / 31
6.3　從不同納稅人處購進(jìn)的財(cái)稅成本差異 / 33
6.4　結(jié)論及建議 / 35
第7章　營改增企業(yè)稅負(fù)平衡點(diǎn)案例分析 / 37
7.1　從5%的營業(yè)稅改為6%的增值稅的稅負(fù)平衡點(diǎn)分析 / 38
7.2　營改增企業(yè)的稅負(fù)平衡點(diǎn)總體分析 / 40
第8章　營改增后餐飲企業(yè)的節(jié)稅籌劃案例 / 43
8.1　營改增前后餐飲企業(yè)的稅負(fù)比較 / 43
8.2　農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣問題 / 45
8.3　建議 / 47
第9章　營改增后酒店企業(yè)的節(jié)稅籌劃案例 / 49
9.1　營改增前后稅負(fù)比較 / 49
9.2　混合銷售和兼營的節(jié)稅籌劃 / 52
9.3　節(jié)稅籌劃建議 / 53
第10章　營改增后建筑企業(yè)節(jié)稅籌劃案例 / 55
10.1　事業(yè)部制及子公司制 / 55
10.2　營改增后建筑企業(yè)項(xiàng)目管理形式的選擇 / 56
10.3　方案分析 / 57
10.4　建議 / 59
第11章　營改增后房地產(chǎn)企業(yè)節(jié)稅籌劃案例 / 61
11.1　房地產(chǎn)企業(yè)簡易計(jì)稅辦法的相關(guān)政策分析 / 61
11.2　節(jié)稅案例分析 / 63
11.3　總體節(jié)稅建議 / 66
第12章　營改增后融資租賃企業(yè)老項(xiàng)目計(jì)稅方式選擇 / 67
12.1　融資租賃企業(yè)介紹 / 67
12.2　營改增對融資租賃企業(yè)的影響 / 68
12.3　營改增后老項(xiàng)目計(jì)稅方式選擇 / 68
12.4　建議 / 70
附錄A　營改增全新政策 / 72
A.1　餐飲行業(yè)營改增全新政策歸納 / 72
A.2　酒店業(yè)營改增全新政策歸納 / 83
A.3　建筑業(yè)營改增全新政策歸納 / 96
A.4　房地產(chǎn)業(yè)營改增全新政策歸納 / 106
A.5　金融業(yè)營改增全新政策歸納 / 127
第二篇　職工薪酬節(jié)稅籌劃案例分享
第13章　職工薪酬節(jié)稅籌劃案例 / 140
13.1　職工薪酬涉及的財(cái)稅問題及其處理方法 / 140
13.2　薪酬稽查的重點(diǎn)及其節(jié)稅籌劃思路 / 145
第14章　職工福利節(jié)稅籌劃案例 / 147
14.1　職工福利的基本規(guī)定及其財(cái)稅處理 / 147
14.2　職工福利財(cái)稅處理應(yīng)注意的問題 / 150
14.3　職工福利的稽查重點(diǎn)和節(jié)稅建議 / 151
第15章　全年報(bào)酬的節(jié)稅籌劃案例 / 153
15.1　工資與福利的發(fā)放及其節(jié)稅建議 / 153
15.2　獎(jiǎng)金與分紅的發(fā)放及其節(jié)稅建議 / 157
15.3　勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)放及其節(jié)稅建議 / 158
第16章　公司高管薪酬節(jié)稅籌劃案例 / 160
16.1　某公司高管薪酬的發(fā)放現(xiàn)狀 / 160
16.2　某公司高管薪酬節(jié)稅籌劃方案 / 162
16.3　節(jié)稅效果 / 164
第17章　企業(yè)年金的節(jié)稅籌劃案例 / 166
17.1　我國企業(yè)年金發(fā)展概況及企業(yè)年金稅收政策的梳理 / 166
17.2　現(xiàn)行企業(yè)年金稅收政策的缺陷 / 170
17.3　完善我國企業(yè)年金稅收政策的建議 / 174
第18章　離職人員取得報(bào)酬的節(jié)稅籌劃案例 / 176
18.1　離退休所獲補(bǔ)償報(bào)酬的財(cái)稅處理 / 176
18.2　其他情況離職所獲補(bǔ)償報(bào)酬的財(cái)稅處理 / 180
附錄B　薪酬節(jié)稅籌劃觀點(diǎn) / 185
B.1　個(gè)人所得稅免征額要統(tǒng)一定在4 800元 / 185
B.2　年薪怎么發(fā)最省稅 / 187
B.3　“年薪制”比“月薪制”省稅 / 190
B.4　用稅收補(bǔ)貼低工資人群 / 192
第三篇　其他節(jié)稅籌劃案例分享
第19章　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的節(jié)稅籌劃案例 / 196
19.1　現(xiàn)行稅收制度的基本規(guī)定 / 196
19.2　“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”節(jié)稅籌劃案例解析 / 197
19.3　業(yè)務(wù)招待費(fèi)與餐費(fèi)的關(guān)系 / 198
19.4　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)稽查重點(diǎn) / 199
19.5　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制方法 / 200
第20章　企業(yè)借款費(fèi)用的節(jié)稅籌劃案例 / 202
20.1　企業(yè)向銀行借款的財(cái)稅處理 / 202
20.2　企業(yè)向其他企業(yè)借款的財(cái)稅處理 / 204
20.3　企業(yè)向個(gè)人借款的財(cái)稅處理 / 205
20.4　借款費(fèi)用的審查重點(diǎn)和節(jié)稅籌劃思路 / 207
第21章　企業(yè)職工食堂支出的節(jié)稅籌劃案例 / 208
21.1　相關(guān)政策分析 / 208
21.2　相關(guān)涉稅問題處理 / 211
第22章　私產(chǎn)公租的節(jié)稅籌劃案例 / 215
22.1　企業(yè)租用職工私家車的財(cái)稅處理 / 215
22.2　企業(yè)租用職工房屋的財(cái)稅處理 / 217
22.3　私產(chǎn)公租的節(jié)稅籌劃思路 / 220
第23章　結(jié)余權(quán)益轉(zhuǎn)增資本的節(jié)稅籌劃案例 / 222
23.1　結(jié)余權(quán)益轉(zhuǎn)增資本的相關(guān)政策 / 222
23.2　結(jié)余權(quán)益轉(zhuǎn)增資本的比例限制 / 224
23.3　結(jié)余權(quán)益轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題 / 224
23.4　三種結(jié)余權(quán)益轉(zhuǎn)增資本的稅負(fù)比較案例解析 / 227
23.5　三種結(jié)余權(quán)益轉(zhuǎn)增資本的節(jié)稅思路 / 229
附錄C　財(cái)智觀點(diǎn)文章 / 231
C.1　用大禹治水的方式治稅 / 231
C.2　中國企業(yè)要學(xué)會利用稅法降稅負(fù) / 234
C.3　1元注冊公司會增加稅負(fù) / 236
C.4　公平稅負(fù)是個(gè)稅新政最終訴求，需兼顧兩頭 / 237
C.5　如何向富人征稅 / 240
C.6　營改增的功過評說與建議 / 242