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內(nèi)容簡介

　　2016年7月，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（42號公告）。該公告對企業(yè)尤其是跨國公司關(guān)聯(lián)交易和同期資料的準備提出了更新更高的合規(guī)性要求，如何提高遵從度、降低轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查風險成為業(yè)內(nèi)關(guān)注的難點和重點。本書按照42號公告的框架體系，對其逐條進行解讀和風險提示。作者團隊以專業(yè)視角對一些容易模糊的問題做了重點解析，對常見的風險給出了重要提示。附錄中的英、日、法三種語言的42號公告版本，有助于跨國企業(yè)的外籍人士直接了解、查閱中國稅務機關(guān)對關(guān)聯(lián)申報和同期資料的要求。本書從稅官角度解讀稅務機關(guān)對企業(yè)披露信息的重點關(guān)注內(nèi)容，具有很強的實用性和針對性，相信對廣大納稅人、稅務專業(yè)服務機構(gòu)和基層稅務機關(guān)的讀者都會起到非常積極的指導作用。

作者簡介

　　彭啟蕾，經(jīng)濟學博士，國家稅務總局科研人才庫國際稅收領(lǐng)域?qū)＜?；北京大學博士后研究和多年稅務總局工作經(jīng)歷；目前在北京市海淀國稅局從事基層反避稅和“走出去企業(yè)”服務與管理工作。劉爽，從事國際稅收工作10年，先后在大連國稅國際處和總局國際司工作；總局國際稅收專業(yè)人才庫專家，稅務學院等高校講師。擅長國際稅收實務、一般反避稅、稅收情報交換、跨境金融涉稅管理等。王建偉，南京財經(jīng)大學副教授，中國國際稅法智庫研究員，近年來專注于國際稅收理論與實務，尤其是反避稅方面的研究；同時長期關(guān)注國內(nèi)稅收實踐和發(fā)展。陳東，天津市國家稅務局國際處，在稅務系統(tǒng)從事轉(zhuǎn)讓定價管理和反避稅管理18年，在轉(zhuǎn)讓定價、預約定價、雙邊磋商等領(lǐng)域有豐富的實踐經(jīng)驗。

圖書目錄

第一章法律依據(jù)
第二章關(guān)聯(lián)申報一、總體變化及主要填報內(nèi)容
二、封面
三、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表填報表單
四、報告企業(yè)信息表
五、中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來匯總表
六、關(guān)聯(lián)關(guān)系表
七、有形資產(chǎn)所有權(quán)/使用權(quán)交易表
八、無形資產(chǎn)所有權(quán)/使用權(quán)交易表
九、金融資產(chǎn)交易表
十、融通資金表
十一、關(guān)聯(lián)勞務表
十二、權(quán)益性投資表
十三、成本分攤協(xié)議表
十四、對外支付款項情況表
十五、境外關(guān)聯(lián)方信息表
十六、年度關(guān)聯(lián)交易財務狀況分析表
第三章關(guān)聯(lián)關(guān)系
一、股權(quán)關(guān)系
二、資金借貸關(guān)系
三、特許權(quán)關(guān)系
四、購銷及勞務關(guān)系
五、任命或委派關(guān)系
六、親屬關(guān)系
七、實質(zhì)關(guān)系
八、年度變化認定
九、豁免情形
第四章關(guān)聯(lián)交易類型
一、有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
二、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
三、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
四、資金融通
五、勞務交易
第五章國別報告
一、填報國別報告的情形
二、豁免填報國別報告的情形
三、國別報告的信息交換方式
四、實施特別納稅調(diào)查時提供國別報告的情形
五、國別報告的表式及填報
六、關(guān)聯(lián)申報（含國別報告）的延期
第六章同期資料
一、主體文檔
二、本地文檔
三、特殊事項文檔
四、同期資料準備的豁免
五、同期資料的相關(guān)要求
第七章法律責任
第八章廢止文件
附件附件一42號公告英文版
附件二42號公告日文版
附件三42號公告韓文版
附件四國家稅務總局2014年第38號公告及提示
附件五42號公告與2號文關(guān)聯(lián)申報及同期資料相關(guān)內(nèi)容新舊對照表參考文獻 /
簡稱索引 /
后記 /