稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應對

第一部分 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：全面解析
摘要
制定全球行動計劃以應對BEPS問題
第一章 引言
第二章 BEPS問題的嚴重性——基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)的概括分析
企業(yè)所得稅收入的數(shù)據(jù)
外國直接投資( FDI)數(shù)據(jù)
對近期BEPS研究的回顧
第三章 全球化商業(yè)模式、競爭力、公司治理與稅收
全球化商業(yè)模式與稅收
競爭和稅收
公司治理與稅收
第四章 國際稅收的基本原則及其為BEPS創(chuàng)造的機會
對跨境活動征稅的基本原則
稅收管轄權(quán)
轉(zhuǎn)讓定價
杠桿
反避稅
國際稅收基本原則中的BEPS機會
稅收管轄權(quán)
轉(zhuǎn)讓定價
舉債
反避稅
公司稅收籌劃架構(gòu)的分析
第五章 解決BEPS的相關問題
關鍵壓力區(qū)
后續(xù)步驟
制定解決BEPS問題全球行動計劃
稅務部門也需要立即采取行動
附錄A公司所得稅占GDP的比重
附錄B對近期與BEPS相關研究的回顧
關于跨國公司有效稅率的研究
基于納稅申報數(shù)據(jù)的研究
關于利潤轉(zhuǎn)移的其他研究
附錄C跨國公司稅收籌劃架構(gòu)舉例
利用雙層結(jié)構(gòu)的電子商務架構(gòu)和通過成本分攤協(xié)議實現(xiàn)無形
資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
制造業(yè)務轉(zhuǎn)移和通過成本分攤協(xié)議實現(xiàn)相關無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
債務下沉和中介控股公司在杠桿收購中的應用
附錄DOECD當前及以往所做的與BEPS有關的工作
稅收透明度
稅收協(xié)定
轉(zhuǎn)讓定價
激進的稅收籌劃
有害的稅收實踐
稅收政策分析和統(tǒng)計
稅務管理
稅收和發(fā)展
第二部分 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：應對方案