個(gè)人所得稅制度改革研究：基于收入再分配的視角

1 導(dǎo)論
1．1 選題的背景
1．2 研究的意義與方法
1．2．1 研究的理論意義
1．2．2 研究的現(xiàn)實(shí)意義
1．2．3 研究的方法
1．3 研究思路與研究內(nèi)容
1．3．1 研究思路
1．3．2 研究內(nèi)容和結(jié)構(gòu)
1．3．3 本書的創(chuàng)新與不足
1．4 收人分配與個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)的文獻(xiàn)綜述
1．4．1 有關(guān)收入再分配稅收調(diào)控理論的文獻(xiàn)綜述
1．4．2 個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)研究的文獻(xiàn)綜述
2 基于收入再分配的個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)的一般理論
2．1 收人差距與收人再分配基本理論
2．1．1 我國收入分配制度變遷以及收入分配差距
2．1．2 稅收政策收入再分配調(diào)控的基本理論
2．1．3 個(gè)人所得稅收人再分配的現(xiàn)代理論
2．2 個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)理論
2．2．1 稅制設(shè)計(jì)的一般原則
2．2．2 公平課稅論
2．2．3 最優(yōu)稅制理論
2．2．4 財(cái)政交換論的個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)思想
3 我國城鎮(zhèn)居民收入分配問題與個(gè)人所得稅改革定位
3．1 城鎮(zhèn)居民收人分配差距與特征
3．1．1 收入分配差距的指標(biāo)化測度
3．1．2 我國居民收入分配問題呈現(xiàn)的特點(diǎn)
3．2 近年城鎮(zhèn)居民牧人來源構(gòu)成分析
3．2．1 工薪收入比重下降，財(cái)產(chǎn)性收人明顯上升
3．2．2 城鎮(zhèn)居民收入構(gòu)成的區(qū)域分布
3．2．3 我國居民金融資產(chǎn)狀況
3．3 收人分配差距擴(kuò)大的制度性原因分析
3．3．1 城鎮(zhèn)居民收入差距源于分配制度改革深化和再分配政策的弱化
3．3．2 地區(qū)之間、行業(yè)之間的收入差距主要由政策性因素形成
3．3．3 政策向資本市場傾斜也加速了收入分配的差距
3．4 收人分配問題與個(gè)人所得稅制度改革功能定位
3．4．1 收入分配狀況要求對個(gè)人所得稅制度改革重新定位
3．4．2 個(gè)人所得稅是調(diào)控收入分配最有力的稅收手段
4 現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度收入再分配功能的理論分析
4．1 現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度簡述
4．2 個(gè)人所得稅制度調(diào)節(jié)收人分配狀況分析
4．2．1 收入再分配功能部分實(shí)現(xiàn)
4．2．2 稅后基尼系數(shù)顯示調(diào)節(jié)效果偏弱
4．3 導(dǎo)致收人再分配功能偏弱的制度缺蹈分析
4．3．1 分類所得稅制模式的公平缺陷
4．3．2 調(diào)節(jié)功能沒有得到充分發(fā)揮
4．3．3 稅率設(shè)計(jì)仍然不合理
4．3．4 費(fèi)用扣除缺陷導(dǎo)致的“量能負(fù)稅”失效
4．3．5 制度設(shè)計(jì)中財(cái)產(chǎn)性收人較之勞動(dòng)性收人享受優(yōu)惠較多，稅負(fù)較低
4．3．6 稅收制度未能糾正通貨膨脹帶來的扭曲
4．3．7 個(gè)人所得稅的征管與服務(wù)水平減弱收入分配職能
5 現(xiàn)行個(gè)人所得稅收入再分配功能的實(shí)證分析——以成都市為例的問卷調(diào)查
5．1 調(diào)查背景
5．2 研究方法
5．2．1 問卷的設(shè)計(jì)
5．2．2 樣本及調(diào)查方式
5．3 結(jié)論與啟示
5．3．1 調(diào)查獲得的基本信息
5．3．2 收入差距與稅負(fù)公平問題
5．3．3 被調(diào)查者的收入狀況和繳稅狀況
5．3．4 被調(diào)查者的家庭規(guī)模和消費(fèi)狀況分析
5．3．5 受訪者對于減稅的反應(yīng)和稅制改革的期望
5．3．6 個(gè)人所得稅自行申報(bào)管理效果的調(diào)查分析
6 個(gè)人所得稅制度模式選擇
6．1 稅制模式的選擇
6．1．1 個(gè)人所得稅制度模式的分類
6．1．2 西方綜合與分類稅制模式實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)研究
6．1．3 我國的稅制模式選擇與考慮
6．2 確定稅基
6．2．1 確定稅基的理論研究
6．2．2 確定稅基的具體選擇
7 個(gè)人所得稅制度要素的設(shè)計(jì)——納稅人與納稅單位的確定
7．1 納稅人的確定
7．1．1 個(gè)人所得稅的稅收管轄問題
7．1．2 納稅人的具體制度設(shè)計(jì)
7．2 納稅單位的選擇
7．2．1 納稅單位是實(shí)現(xiàn)公平分配的重要稅制要素
7． 2．2．OEC．D國家納稅單位選擇的經(jīng)驗(yàn)研究
7．2．3 我國納稅單位的現(xiàn)實(shí)選擇
8 個(gè)人所得稅制度要素的設(shè)計(jì)——生計(jì)費(fèi)用的確定
8．1 生計(jì)費(fèi)用的制度設(shè)計(jì)是實(shí)現(xiàn)收人再分配的基本保障
8．1．1 生計(jì)費(fèi)用扣除額設(shè)計(jì)的一般理論
8．1．2 現(xiàn)行生計(jì)費(fèi)用扣除額的確定依據(jù)
8．2 OECD國家的生計(jì)費(fèi)用扣除的經(jīng)驗(yàn)研究
8．2．1 OECD國家生計(jì)費(fèi)用扣除的一般性制度設(shè)計(jì)
8．2．2 美國個(gè)稅的費(fèi)用扣除的具體制度設(shè)計(jì)
8．2．3 中國周邊國家的生計(jì)費(fèi)用扣除制度設(shè)計(jì)
8．3 引入通貨膨脹指數(shù)以增強(qiáng)稅制設(shè)計(jì)的公平性
8．4 我國生計(jì)費(fèi)用扣除制度設(shè)計(jì)的實(shí)證研究
9 個(gè)人所得稅制度要素設(shè)計(jì)——稅率與級距
9．1 累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是實(shí)現(xiàn)收人再分配目標(biāo)的重要保障
9．1．1 確定稅率結(jié)構(gòu)的稅制設(shè)計(jì)理論
9．1．2 確定稅率級次的稅制設(shè)計(jì)理論
9．1．3 綜合與分類稅制下的稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的特征
9．2 我國稅率結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
9．2．1 現(xiàn)行稅制勞動(dòng)所得累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)存在的收入再分配問題
9．2．2 我國財(cái)產(chǎn)所得課稅的比例稅率
9．3 西方國家稅率結(jié)構(gòu)制度改革的趨勢和經(jīng)驗(yàn)分析
9．4 促進(jìn)收人再分配的個(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)
9．4．1 稅率結(jié)構(gòu)的確定
9．4．2 稅率設(shè)計(jì)的其他考慮——社會(huì)保障費(fèi)率給居民造成的負(fù)擔(dān)
10 個(gè)人所得稅制度的實(shí)施機(jī)制與征管改革
10．1 個(gè)人所得稅制度的實(shí)施機(jī)制
10．1．1 個(gè)人所得稅源泉課征制度與申報(bào)制度
10．1．2 我國個(gè)人所得稅申報(bào)的現(xiàn)狀
10．1．3 現(xiàn)行申報(bào)與征管制度設(shè)計(jì)的問題
10．2 歐美國家個(gè)人所得稅征管制度借鑒
10．2．1 歐美主要國家的個(gè)人所得稅征管特色
10．2．2 發(fā)達(dá)國家個(gè)人所得稅征管方式
10．2．3 歐美國家個(gè)人所得稅征管經(jīng)驗(yàn)評述
10．3 我國個(gè)人所得稅扣繳與申報(bào)制度設(shè)想
10．4 綜合與分類稅制實(shí)施機(jī)制的建設(shè)條件
10．4．1 稅務(wù)局的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與信息管理平臺(tái)建設(shè)
10．4．2 其他相關(guān)制度建沒
10．4．3 個(gè)人所得稅征管制度改革
附錄
參考文獻(xiàn)
后記
致謝