納稅實(shí)務(wù)（第2版）

第一章 納稅基礎(chǔ)知識 1
第一節(jié) 稅收概述 2
一、稅收的概念及經(jīng)濟(jì)作用 2
二、稅收分類 2
第二節(jié) 稅制構(gòu)成的基本要素 4
一、納稅義務(wù)人 4
二、征稅對象 5
三、稅率 6
四、減稅、免稅 7
五、附加與加成 8
六、納稅環(huán)節(jié) 8
七、納稅時(shí)間 9
第三節(jié) 稅收征收管理 9
一、稅務(wù)登記 9
二、稅務(wù)登記的管理 16
三、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記 16
四、納稅申報(bào) 19
本章小結(jié) 21
課后習(xí)題 21
第二章 增值稅納稅實(shí)務(wù) 25
第一節(jié) 增值稅概述 26
一、增值稅的概念及特點(diǎn) 26
二、增值稅納稅人 26
三、增值稅征稅范圍 27
四、增值稅稅率、征收率 34
五、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 35
六、增值稅納稅期限 36
七、納稅地點(diǎn) 36
第二節(jié) 一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額
的計(jì)算 37
一、增值稅銷項(xiàng)稅額 37
二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 41
三、納稅人購置稅控系統(tǒng)設(shè)備及
技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵免稅額 43
四、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額
的計(jì)算 43
第三節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的
計(jì)算及會計(jì)核算 44
一、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的
計(jì)算 44
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的
會計(jì)核算 45
第四節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
及會計(jì)核算 45
一、組成計(jì)稅價(jià)格的確定 45
二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 45
第五節(jié) 增值稅納稅申報(bào) 46
一、一般納稅人增值稅納稅申報(bào) 46
二、小規(guī)模納稅人增值稅納稅
申報(bào) 52
第六節(jié) 一般納稅人應(yīng)納增值稅的
會計(jì)核算 54
一、賬戶設(shè)置 54
二、增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額
的會計(jì)核算 54
三、一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
的會計(jì)核算 58
四、繳納增值稅的會計(jì)處理 60
第七節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和
管理 60
一、增值稅專用發(fā)票概述 60
二、專用發(fā)票的開具范圍與開具
要求 61
三、專用發(fā)票的認(rèn)證管理 62
四、開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生
退貨或銷售折讓的處理 62
五、丟失已開具增值稅專用發(fā)票
的處理 62
本章小結(jié) 63
課后習(xí)題 63
第三章 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù) 69
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 70
一、消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn) 70
二、消費(fèi)稅納稅人 70
三、征稅對象 71
四、消費(fèi)稅稅目、稅率 73
五、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 75
六、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 75
七、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié) 76
八、消費(fèi)稅納稅期限 76
第二節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 76
一、從價(jià)定率計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)
納稅額 77
二、從量定額計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)
納稅額 80
三、復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)
納稅額 81
四、消費(fèi)稅計(jì)算的其他規(guī)定 82
五、消費(fèi)稅納稅申報(bào) 83
第三節(jié) 消費(fèi)稅納稅的會計(jì)核算 89
一、賬戶設(shè)置 89
二、銷售及視同銷售的會計(jì)核算 89
三、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)
核算 90
四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)
核算 91
五、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)核算 92
本章小結(jié) 93
課后習(xí)題 93
第四章 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù) 101
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法概述 102
一、企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn) 102
二、納稅義務(wù)人 102
三、企業(yè)所得稅征稅對象 103
四、企業(yè)所得稅稅率 104
五、納稅地點(diǎn) 104
六、納稅期限 105
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 105
一、收入總額 106
二、不征稅收入和免稅收入 107
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 107
四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
計(jì)算舉例 113
第三節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理 114
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 114
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 115
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 115
四、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 116
五、存貨的稅務(wù)處理 116
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 116
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 117
一、免征與減征優(yōu)惠 117
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 118
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 118
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠 119
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 119
六、加速折舊優(yōu)惠 119
七、減計(jì)收入優(yōu)惠 120
八、稅額抵免優(yōu)惠 120
九、非居民企業(yè)優(yōu)惠 120
第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算與
納稅申報(bào) 120
一、居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的
計(jì)算 120
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 122
三、居民企業(yè)核定征收企業(yè)
所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 123
四、非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得
稅額的計(jì)算 125
五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 125
第六節(jié) 企業(yè)所得稅會計(jì)核算 134
一、資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值 135
二、資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 135
三、暫時(shí)性差異 136
四、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 139
本章小結(jié) 141
課后習(xí)題 141
第五章 個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù) 149
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 150
一、個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn) 150
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 151
三、個(gè)人所得稅的征稅對象 151
四、所得來源地的確定 154
五、稅率 155
六、個(gè)人所得稅減免規(guī)定 156
第二節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算及納稅申報(bào) 157
一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算 157
二、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅
方法 165
三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 167
四、個(gè)人所得稅的會計(jì)核算 172
本章小結(jié) 173
課后習(xí)題 173
第六章 其他稅種納稅實(shí)務(wù) 179
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實(shí)務(wù) 180
一、城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)法律
規(guī)定 180
二、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額
的計(jì)算 181
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的會計(jì)
核算 181
第二節(jié) 資源稅納稅實(shí)務(wù) 182
一、資源稅相關(guān)法律規(guī)定 182
二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 183
三、資源稅的納稅申報(bào)與繳納 185
四、資源稅的會計(jì)核算 187
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù) 188
一、城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)法律
規(guī)定 188
二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算 190
三、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)與
繳納 190
四、城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì)核算 191
第四節(jié) 房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù) 191
一、房產(chǎn)稅相關(guān)法律規(guī)定 191
二、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 193
三、房產(chǎn)稅納稅申報(bào) 194
四、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的會計(jì)
核算 196
第五節(jié) 印花稅納稅實(shí)務(wù) 196
一、印花稅相關(guān)法律規(guī)定 196
二、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 200
三、印花稅的申報(bào)與繳納 203
四、印花稅會計(jì)核算 204
第六節(jié) 土地增值稅納稅實(shí)務(wù) 204
一、土地增值稅相關(guān)法律規(guī)定 204
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的
計(jì)算 206
三、土地增值稅的納稅申報(bào) 212
四、土地增值稅會計(jì)核算 212
第七節(jié) 車船稅 213
一、車船稅相關(guān)法律規(guī)定 213
二、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 215
三、車船稅的申報(bào)繳納 215
四、車船稅的會計(jì)核算 216
第八節(jié) 契稅納稅實(shí)務(wù) 217
一、契稅相關(guān)法律規(guī)定 217
二、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 218
三、契稅申報(bào)繳納 219
四、契稅的會計(jì)核算 219
本章小結(jié) 220
課后習(xí)題 220
參考文獻(xiàn) 227