工業(yè)企業(yè)財(cái)稅操作指南

第一篇 工業(yè)企業(yè)籌建期涉稅事項(xiàng)操作指南
第一章 工業(yè)企業(yè)籌建期一般賬務(wù)處理操作指南3第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)籌建期概述
一、企業(yè)籌建期的定義
二、籌建期結(jié)束日的界定
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)籌建期的賬務(wù)處理
一、工業(yè)企業(yè)籌建期投資者投入資本的賬務(wù)處理
二、工業(yè)企業(yè)籌建期融資業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
三、工業(yè)企業(yè)籌建期內(nèi)購置固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
四、工業(yè)企業(yè)在籌建期內(nèi)發(fā)生開辦費(fèi)用的賬務(wù)處理
第二章 工業(yè)企業(yè)籌建期稅務(wù)操作指南
第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)籌建期增值稅和契稅操作指南
一、購置固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理
二、工業(yè)企業(yè)籌建期契稅的處理
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)籌建期印花稅和企業(yè)所得稅操作指南
一、工業(yè)企業(yè)籌建期印花稅的處理
二、工業(yè)企業(yè)籌建期企業(yè)所得稅的處理
第二篇 工業(yè)企業(yè)采購期與生產(chǎn)期涉稅事項(xiàng)操作指南
第三章 工業(yè)企業(yè)采購期一般賬務(wù)處理操作指南43第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)取得存貨的賬務(wù)處理操作指南
一、工業(yè)企業(yè)取得存貨的簡要概述
二、工業(yè)企業(yè)取得存貨的賬務(wù)處理
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)采購期其他賬務(wù)處理操作指南
一、工業(yè)企業(yè)取得周轉(zhuǎn)材料的一般賬務(wù)處理
二、工業(yè)企業(yè)取得固定資產(chǎn)的一般賬務(wù)處理52工業(yè)企業(yè)財(cái)稅操作指南目錄
第四章工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)期一般賬務(wù)處理操作指南
第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)發(fā)出存貨的一般賬務(wù)處理
一、確定發(fā)出存貨成本的方法
二、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)期存貨發(fā)出的賬務(wù)處理
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的一般賬務(wù)處理
一、計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍
二、固定資產(chǎn)折舊方法
三、固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的復(fù)核
四、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)期固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理
第三節(jié) 工業(yè)企業(yè)職工薪酬的一般賬務(wù)處理
一、工業(yè)企業(yè)職工及職工薪酬的范圍
二、工業(yè)企業(yè)職工薪酬的確認(rèn)
三、工業(yè)企業(yè)職工薪酬的計(jì)量
第四節(jié) 工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法
一、工業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用的概念
二、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的核算
三、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本核算的一般程序和涉及主要會(huì)計(jì)科目
四、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配
五、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法
第五章 工業(yè)企業(yè)采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)操作指南
第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)房產(chǎn)稅操作指南
一、房產(chǎn)稅概述
二、房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人和稅率
三、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)
四、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠政策
六、房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)城鎮(zhèn)土地使用操作指南
一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、納稅人、納稅義務(wù)時(shí)間、適用稅額
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)與納稅地點(diǎn)
第三節(jié) 工業(yè)企業(yè)采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)個(gè)人所得稅操作指南
一、個(gè)人所得稅的概念
二、我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
三、個(gè)人所得稅的征稅對象
四、個(gè)人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人、收入來源地、適用稅率的確定
五、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)算
八、個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠政策
九、個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納
第四節(jié) 工業(yè)企業(yè)采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅及企業(yè)所得稅操作指南
一、增值稅的稅務(wù)處理
二、企業(yè)所得稅的處理
第三篇 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)涉稅事項(xiàng)操作指南
第六章 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)一般會(huì)計(jì)賬務(wù)處理操作指南
第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)收入、銷售成本的確認(rèn)操作指南
一、收入的含義
二、收入的基本特征
三、收入的分類
四、銷售商品收入的確認(rèn)
五、銷售商品收入的會(huì)計(jì)處理
六、其他業(yè)務(wù)收入和成本的核算
七、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)期間費(fèi)用的確認(rèn)操作指南
一、費(fèi)用的概念和特征
二、費(fèi)用的主要內(nèi)容及其核算
第七章 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)操作指南
第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)增值稅操作指南
一、增值稅的基本規(guī)定
二、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
三、增值稅的征稅范圍
四、增值稅適用稅率、征收率
五、增值稅的減稅、免稅
六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
七、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算
九、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策
十、增值稅的申報(bào)與繳納
十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅操作指南
一、消費(fèi)稅概述
二、消費(fèi)稅的納稅人
三、消費(fèi)稅的稅目及稅率
四、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
五、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定
六、應(yīng)納消費(fèi)稅額的一般計(jì)算
七、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
十、申報(bào)與繳納
第三節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的操作指南
一、城市維護(hù)建設(shè)稅
二、教育費(fèi)附加
第四節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)資源稅操作指南
一、資源稅的概述
二、資源稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
三、資源稅征稅范圍及稅目、稅率
四、開采不同應(yīng)稅礦產(chǎn)品的規(guī)定
五、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、資源稅的減免稅規(guī)定
七、資源稅的申報(bào)與繳納
第五節(jié) 工業(yè)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅操作指南
一、企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率的規(guī)定
二、應(yīng)納稅所得額的確定
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
五、源泉扣繳的管理
六、企業(yè)所得稅的征收管理
七、政策性搬遷業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
八、企業(yè)所得稅綜合題
九、常用企業(yè)所得稅稅前扣除各項(xiàng)費(fèi)用匯總明細(xì)表
第四篇 工業(yè)企業(yè)終止期涉稅事項(xiàng)操作指南
第八章 工業(yè)企業(yè)終止期清算的賬務(wù)處理操作指南
第一節(jié) 工業(yè)企業(yè)終止清算的法律適用概述
一、工業(yè)企業(yè)終止清算的概念
二、企業(yè)破產(chǎn)案件管轄法院
三、工業(yè)企業(yè)企業(yè)清算程序
第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)終止期對處置資產(chǎn)的賬務(wù)處理
一、銷售材料取得的收入的賬務(wù)處理
二、變賣機(jī)器設(shè)備、房屋及建筑物等固定資產(chǎn)以及在建工程的賬務(wù)處理
三、清算期間取得的其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理
四、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等資產(chǎn)的賬務(wù)處理
五、清理應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理
第三節(jié) 工業(yè)企業(yè)終止期對處置債務(wù)的賬務(wù)處理
一、償還債務(wù)的賬務(wù)處理
二、對企業(yè)欠稅的賬務(wù)處理
第四節(jié) 工業(yè)企業(yè)終止期對應(yīng)繳所得稅和繳納所得稅的賬務(wù)處理
一、破產(chǎn)清算費(fèi)用的賬務(wù)處理
二、處理、銷售產(chǎn)品等應(yīng)繳納的消費(fèi)稅等的賬務(wù)處理
三、計(jì)算應(yīng)繳所得稅和繳納所得稅的賬務(wù)處理
第九章 工業(yè)企業(yè)終止期清算的稅法操作指南
第一節(jié) 需要進(jìn)行清算企業(yè)所得稅處理的企業(yè)范圍
一、關(guān)于清算的情形
二、關(guān)于清算所得的稅法表述
三、清算期間資產(chǎn)盤盈、盤虧的稅務(wù)處理
四、關(guān)于應(yīng)付未付款項(xiàng)是否并人所得征稅問題
五、對遞延所得、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)、預(yù)提和待攤費(fèi)用的處理
六、清算所得能否彌補(bǔ)以前年度虧損
七、清算所得的適用稅率
八、清算所得稅的計(jì)算公式
第二節(jié) 被清算企業(yè)股東的稅務(wù)處理
一、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理
二、直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅務(wù)處理
三、被清算企業(yè)的股東取得的股息所得和投資轉(zhuǎn)讓所得的區(qū)別處理
附錄