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內(nèi)容簡介

　　從《企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006）》發(fā)布以來，我國企業(yè)會計準(zhǔn)則建設(shè)取得了很大成就。從《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》出臺以來，我國相關(guān)稅法也得到完善。因為《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)稅法對一些日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)定存在差異，所以大中型企業(yè)在日常會計處理中會出現(xiàn)財稅差異。本書的主旨是介紹企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財稅差異，并分析這些差異的納稅調(diào)整及其納稅申報表的填制。本書主要介紹會計利潤和應(yīng)納稅所得額存在的差異以及納稅調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容、一般經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅會差異及其調(diào)整、特殊經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅會差異與調(diào)整。

作者簡介

　　史玉光，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際商學(xué)院管理學(xué)（會計學(xué)）博士，曾在多家公司財務(wù)部任職，先后在交通部科學(xué)研究院、衛(wèi)生部衛(wèi)生經(jīng)濟研究所從事研究工作，參與多項課題研究。主要從事資產(chǎn)證券化、會計準(zhǔn)則和會計理論研究，已發(fā)表論文100余篇，已出版《企業(yè)合并會計方法的經(jīng)濟后果研究》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則導(dǎo)論》、《企業(yè)財稅差異與納稅調(diào)整》等近30部專著、教材。

圖書目錄

第1章概述 1
1．1 會計利潤和應(yīng)納稅所得額的差異 1
1．2 稅會差異的處理方法 8
附錄暫時性差異項目和永久性差異項目 17
第2章存貨的稅會差異與調(diào)整 21
2．1 取得存貨的稅會差異與調(diào)整 21
2．2 發(fā)出存貨的稅會差異與調(diào)整 23
2．3 存貨減值、損失的稅會差異與調(diào)整 27
第3章金融資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 30
3．1 交易性金融資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 31
3．2 應(yīng)收款項減值的稅會差異與調(diào)整 36
3．3 持有至到期投資的稅會差異與調(diào)整 38
3．4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 40
第4章長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 44
4．1 取得長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 44
4．2 持有長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 49
4．3 處置長期股權(quán)投資的稅會差異與調(diào)整 56
第5章投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 59
5．1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 59
5．2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 61
5．3 處置投資性房地產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 66
5．4 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會差異與調(diào)整 72
5．5 土地增值稅的納稅籌劃 74
第6章固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 79
6．1 取得固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 79
6．2 持有固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 84
6．3 處置固定資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 92
第7章形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 97
7．1 取得形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 97
7．2 持有形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 101
7．3 處置形資產(chǎn)的稅會差異與調(diào)整 107
第8章職工薪酬的稅會差異與調(diào)整 110
8．1 工資的稅會差異與調(diào)整 111
8．2 其他職工薪酬的稅會差異與調(diào)整 113
8．3 股份支付的稅會差異與調(diào)整 119
第9章收入的稅會差異與納稅調(diào)整 124
9．1 商品銷售收入的稅會差異與調(diào)整 124
9．2 提供勞務(wù)收入的稅會差異與調(diào)整 143
9．3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會差異與調(diào)整 145
9．4 政府補助的稅會差異與調(diào)整 146
第10章借款費用等的稅會差異與納稅調(diào)整 148
10．1 借款費用的稅會差異與調(diào)整 148
10．2 或有事項的稅會差異與調(diào)整 154
10．3 資產(chǎn)負債表日后事項的稅會差異與調(diào)整 155
第11章非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異與調(diào)整 160
11．1 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異分析 160
11．2 非貨幣性資產(chǎn)交換的納稅調(diào)整 168
11．3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務(wù)的稅會差異與調(diào)整 174
第12章債務(wù)重組的稅會差異與調(diào)整 178
12．1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的稅會差異與調(diào)整 178
12．2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的稅會差異與調(diào)整 179
12．3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的稅會差異與調(diào)整 183
12．4 修改其他債務(wù)條件的稅會差異與調(diào)整 185
第13章企業(yè)合并的稅會差異與調(diào)整 188
13．1 企業(yè)合并稅會處理概述 188
13．2 免稅合并的稅會差異與調(diào)整 189
13．3 應(yīng)稅合并的稅會差異與調(diào)整 193
13．4 企業(yè)合并的納稅籌劃 198
參考文獻 201