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內(nèi)容簡介

　　《非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析》立足于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》、《國家稅務總局關于印發(fā)及議定書條文解釋的通知》、《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》等重要國際稅收法律文件，通過翔實的案例探討非居民源泉扣繳的原理、雙邊協(xié)定的適用、對非居民常設機構的判定、特許權使用費的判定、股息所得協(xié)定適用、財產(chǎn)所得協(xié)定適用、間接股權轉讓所得、跨境重組等關鍵問題。上篇在梳理營業(yè)利潤、投資所得、財產(chǎn)收益、運輸所得等業(yè)務國內(nèi)稅法規(guī)定、國際稅收規(guī)則的基礎上，探討非居民稅收爭議的熱點難點問題。下篇反避稅實務部分，重點圍繞轉讓定價稅務問題展開，以翔實案例分析特別納稅調(diào)整中關聯(lián)申報、轉讓定價調(diào)整、同期資料和一般反避稅立法原則與實踐運用，為稅務機關、企業(yè)及專業(yè)人士提供有價值的參考依據(jù)。

作者簡介

　　杜秋娟，中國注冊稅務師，高級經(jīng)濟師，本科畢業(yè)于中南財經(jīng)大學，復旦大學公共管理碩士。北京財稅研究院研究員，上海海關學院稅務碩士行業(yè)導師，任職于上海稅務干部學校，主持編寫國家稅務總局干部培訓系列教材《出口退（免）稅實務》，合作編寫國家稅務總局干部培訓系列教材《消費稅實務》，主編《營業(yè)稅改增值稅操作指南與會計實務》教材，國內(nèi)發(fā)表論文多篇，專注于國內(nèi)稅收實務與國際稅收實務方面的學習和研究。周秀梅，中國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務師、會計師。畢業(yè)于英國阿爾斯特大學，工商管理碩士、財政學碩士，任職于大連市國家稅務局國際稅收管理處。曾赴英國稅務總局和關稅總署實習。參與《企業(yè)所得稅法》中特別納稅調(diào)整、《特別納稅調(diào)整實施辦法》立法工作，參與多起反避稅及非居民案件的調(diào)查工作，對非居民稅收管理及反避稅相關業(yè)務領域有深入研究。楊春華，1999年畢業(yè)于上海財經(jīng)大學，任職于上海浦東新區(qū)國家稅務局。多年從事企業(yè)所得稅管理、國際稅收管理、出口退稅管理等工作，對國際稅收理論與實務有深入學習和研究。

圖書目錄

第一章非居民稅收基本規(guī)定
第一節(jié) 非居民稅收的納稅人
一、國內(nèi)稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協(xié)定中的居民
三、稅收協(xié)定中居民身份的判定原則
四、加比規(guī)則
第二節(jié) 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協(xié)定的締約國適用稅種
第二章常設機構和營業(yè)利潤
第一節(jié) 在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)
一、《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中的機構、場所
二、稅收協(xié)定范本中的常設機構
三、常設機構的內(nèi)涵
四、工程型常設機構
五、勞務型常設機構
六、代理型常設機構
七、準備性與輔助性活動
八、外國企業(yè)常駐代表機構
九、電子商務常設機構爭議
第二節(jié) 營業(yè)利潤與核定征收管理
一、營業(yè)利潤征稅處理原則
二、非居民核定征收管理
三、常駐代表機構管理
第三節(jié) 母子公司派遣勞務常設機構的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設機構判定解釋
三、關于派遣勞務判定的補充定
四、母子公司之間的管理費
第三章投資所得
第一節(jié) 特許權使用費
一、征稅權與協(xié)定稅率
二、特許權使用費與勞務判定的沖突
三、常設機構優(yōu)先原則
第二節(jié) 特許權使用費的適用難點
一、稅收協(xié)定適用
二、反濫用條款
三、特許權使用費與海關估價機制沖突
四、技術服務費的特殊條款
第三節(jié) 股息所得
一、股息所得的內(nèi)涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協(xié)定適用
四、受益所有人適用的補充規(guī)定
五、QFII與海外H股的非居民股息所得
六、非居民個人股息所得
七、委托投資稅收協(xié)定適用
……
下篇特別納稅調(diào)整與案例分析