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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理指南》共有三個(gè)亮點(diǎn)：一是預(yù)警指標(biāo)的提出，二是基礎(chǔ)信息表的設(shè)計(jì)，三是真實(shí)生動(dòng)的案例。本書(shū)從稅收政策的實(shí)際應(yīng)用出發(fā)，通過(guò)一個(gè)個(gè)真實(shí)的案例，闡述房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)的流程及特點(diǎn)，概括稅收及財(cái)務(wù)核算的基本要求，分析稅會(huì)差異，特別是對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立原理和運(yùn)用進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明。通過(guò)這本書(shū)，希望更多的稅務(wù)人員、稅務(wù)中介從業(yè)人員、企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠得到幫助，從而有利于切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)管理，化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

作者簡(jiǎn)介

　　屈震，1985年生，現(xiàn)任北京市豐臺(tái)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅科副科長(zhǎng)。自2009年以來(lái)，一直負(fù)責(zé)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策的管理與納稅評(píng)估工作。期間，曾在某知名房地產(chǎn)上市公司和稅務(wù)中介公司學(xué)習(xí)。最近3年來(lái)，圍繞房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，建立了房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)中介和房地產(chǎn)企業(yè)三方的認(rèn)可與推廣；曾先后編寫(xiě)《涉稅第三方信息助力房地產(chǎn)企業(yè)管理》《豐臺(tái)區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的實(shí)踐與探索》。

圖書(shū)目錄

第1章行業(yè)特點(diǎn)及會(huì)計(jì)核算
1．1 開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)流程
1．1．1 開(kāi)發(fā)流程
1．1．2 主要開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)取得的證書(shū)
1．1．3 行業(yè)主要特點(diǎn)
l. 2 會(huì)計(jì)核算
1．2．1 開(kāi)發(fā)成本
1．2．2 收入
1．2．3 費(fèi)用
1. 2．4 后續(xù)經(jīng)營(yíng)
1．3 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中會(huì)計(jì)與稅法的差異、
1．3．1 預(yù)售收入上的差異
1．3．2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差異分析
1．3．3 借款費(fèi)用的差異分析
1．3．4 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)或用于捐贈(zèng)、贊助等
第2章房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)行業(yè)企業(yè)所得稅處理
2．1 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅政策的特點(diǎn)
2．2 收入的稅務(wù)處理
2．2．1 銷售收入的范圍
2．2．2 銷售收入的確認(rèn)時(shí)間
2．2．3 視同銷售
2．2．4 其他收入
2．2．5 銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理
2．2．6 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后的稅務(wù)處理
2． 3 成本費(fèi)用的稅務(wù)處理
2．3．1 一般規(guī)定
2．3．2 計(jì)稅成本的核算
2．3．3 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的內(nèi)容
2．3。4 企業(yè)計(jì)稅成本核算的一般程序
2．3．5 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)量與核算方法
2。3．6 特定成本的分配方法
2．3．7 以非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)成本的確定
2．3．8 計(jì)入計(jì)稅成本的預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用
2．3．9 停車場(chǎng)所的稅務(wù)處理
2．3．10 稅前扣除憑證
2．3．11 計(jì)稅成本核算終止曰的確定
2．3．12 已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本的計(jì)算
2．3．13 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的稅務(wù)處理
2．3．14 費(fèi)用扣除
2．3．15 稅金扣除
2．3．16 資產(chǎn)損失的扣除
2．4 特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
2．4．1 合作或合資開(kāi)發(fā)的稅務(wù)處理
2．4．2 以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權(quán)投資其他
企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)處理
2．5 經(jīng)營(yíng)流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
2．5．1 企業(yè)設(shè)立、變更階段
2．5．2 獲取土地使用權(quán)階段
2．5．3 開(kāi)發(fā)建設(shè)階段
2．5．4 轉(zhuǎn)讓及銷售房地產(chǎn)階段
2．5．5 持有房地產(chǎn)階段
2．5．6 項(xiàng)目注銷階段
2．5．7 風(fēng)險(xiǎn)管理自查表
2．6 納稅申報(bào)
2．6．1 企業(yè)取得銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)的填報(bào)
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