中國國民稅權法律保障問題研究

前言 001
第一章 國民稅權的法律保障理論006
一、國民稅權內涵界定006
(一)稅權的定位分析006
(二)國民稅權及其相關概念涵定比較 016
(三)國家稅權和國民稅權的關系 018
二、國民稅權法律保障的理論依據(jù)034
(一)人民主權理論與國民稅權034
(二)財產(chǎn)權理論與國民稅權041
(三)公共財政法治化理論與國民稅權044
三、國民稅權的法理分析048
(一)法權內涵結構的定位048
(二)中外法權關系的比較啟示 051
(三)國民稅權與法權理論的邏輯生成054
第二章 國外國民稅權法律保障的制度基礎056
一、稅收立憲與國民稅權保障056
(一)英國稅收立憲及其啟示 056
(二)美國稅收立憲及其啟示060
(三)法國稅收立憲及其啟示063
二、國民稅權保障的憲法規(guī)范066
(一)憲法稅條款含義066
(二)國家稅權的憲法規(guī)制 069
(三)國民稅權保障的憲法條款 072
三、國民稅權的制度基礎076
(一)國民稅權與代議制度 076
(二)國民稅權與國家稅權配置 081
(三)國民稅權與司法審查088
第三章 我國國民稅權的立法現(xiàn)狀093
一、國民稅權的憲法規(guī)范093
(一)單獨納稅義務條款093
(二)稅權劃分條款 100
(三)國家預算和支出條款 103
二、稅收法律制度106
(一)稅收征管法規(guī)范 107
(二)個人所得稅法規(guī)范 114
(三)企業(yè)所得稅法規(guī)范 1]7
三、國民稅權法律保障的實踐現(xiàn)狀 121
(一)國民稅收立法參與權的現(xiàn)狀分析 122
(二)國民用稅監(jiān)督權的現(xiàn)狀分析 124
(三)國民公共產(chǎn)品享用權的現(xiàn)狀分析 128
第四章 我國國民稅權實體法律制度的完善 132
一、國民稅權保障與稅收立憲 132
(一)稅收立憲的社會環(huán)境 132
(二)稅收立憲的原則 139
(三)憲法稅條款的增設 140
二、國民稅權相關實體法律制度的完善 143
(一)個人所得稅制的完善 144
(二)企業(yè)所得稅制的完善 148
(三)《預算法》的完善 151
(四)財產(chǎn)稅的征收與完善：以開征房產(chǎn)稅為例 155
三、《稅收通則法》的立法設想 163
(一)《稅收通則法》的法律地位辨析 163
(二)外國稅收通則法的比較借鑒 167
(三)《稅收通則法》的立法設想 171
第五章 我國國民稅權程序法律制度的完善 174
一、國民稅權保障與稅收征管法的完善 1 74
(一)完善稅收管理制度 174
(二)完善稅收執(zhí)法制度 179
(三)完善稅收司法制度 183
二、國民稅權保障與司法審查制度 185
(一)建立司法審查制度的必要性和可行性 185
(二)借鑒外國司法審查制度的合理因素 189
(三)構建司法審查制度的原則及思路 193
(四)稅收司法制度的構建 196
三、納稅人公益訴訟制度的構建 202
(一)納稅人公益訴訟的特征202
(二)域外納稅人公益訴訟制度比較 203
(三)建立納稅人公益訴訟制度的現(xiàn)實要求 204
(四)納稅人公益訴訟制度的具體構建206
結論210
一、結論210
二、期待213
參考文獻216
后 記228