營改增政策深度解析及納稅輔導(dǎo)

前言：“營改增”8月1日全國推開，政策有何變動(dòng)？
第一章 營改增8月1日全國試點(diǎn) 
第一節(jié) 營改增整合出新“新”在哪里？
一、第一“新”：試點(diǎn)范圍擴(kuò)至全國 
二、第二“新”：廣播影視服務(wù)納入“營改增”試點(diǎn) 
三、第三“新”：自用的摩托車、汽車、游艇可以抵扣了 
四、第四“新”：一個(gè)辦法+三個(gè)規(guī)定 
五、第五“新”：試點(diǎn)行業(yè)營業(yè)稅差額納稅政策廢止，唯有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)可扣除部分費(fèi)用金額 
六、第六“新”：增值稅扣稅憑證細(xì)化，計(jì)算方法明晰 
七、第七“新”：應(yīng)稅服務(wù)范圍有整合 
八、第八“新”：適用增值稅零稅率的運(yùn)輸服務(wù)內(nèi)容增加，是否適用零稅率納稅人可選擇
九、第九“新”：離岸服務(wù)外包免稅范圍擴(kuò)大 
第二節(jié) 營改增指導(dǎo)方針有無變化？ 
一、從增值稅稅改看營改增 
二、增值稅試點(diǎn)時(shí)間表 
三、政策整合8月1日廢止的文件會(huì)增加 
四、營改增基本方針未變 
第二章 營改增新舊政策對照深度解析 
第一節(jié) 實(shí)施辦法新舊政策比對及深度解析 
一、納稅可“抵扣”是營改增的核心 
二、營改增對于有掛靠業(yè)務(wù)的物流企業(yè)有何影響？ 
三、如何確定500萬元應(yīng)稅服務(wù)銷售額的一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？ 
三、試點(diǎn)一般納稅人認(rèn)定與其他一般納稅人認(rèn)定有無區(qū)別？ 
四、應(yīng)稅服務(wù)銷售額不夠500萬元能成為一般納稅人嗎？ 
五、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅負(fù)率增加是1%嗎？ 
六、光租業(yè)務(wù)能否降低稅負(fù)？ 
七、境外支付應(yīng)稅服務(wù)費(fèi)可以按照小規(guī)模納稅人扣稅嗎？ 
八、境外支付都要扣繳企業(yè)所得稅嗎？ 
九、非正常損失如何處理？ 
十、鑒證咨詢業(yè)務(wù)取得發(fā)票均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 
十一、固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或集體福利如何處理？ 
十二、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生退款如何納稅處理？ 
十三、如何確定應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 
十四、個(gè)體工商戶起征點(diǎn)怎樣理解？ 
十五、成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？ 
十六、簡易計(jì)稅方式也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 
十七、營改增后不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些情形？ 
十八、成為增值稅納稅人要使用什么專用設(shè)備？ 
第二節(jié) 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋新舊對照分析 
一、廣告制作按照什么稅目征稅？ 
二、廣告策劃、廣告設(shè)計(jì)算什么稅目？ 
三、廣告制作、廣告策劃、廣告設(shè)計(jì)還繳納文化事業(yè)費(fèi)嗎？
四、裝卸搬運(yùn)營改增有什么變化？ 
五、出租車交增值稅還是營業(yè)稅？ 
六、倉儲服務(wù)對于營改增前后服務(wù)雙方有何影響？ 
第三節(jié) 有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定新舊對照解析 
一、營改增對于油氣田企業(yè)稅負(fù)有影響嗎？ 
二、交通運(yùn)輸業(yè)再不能差額納稅 
三、國際貨物運(yùn)輸代理8月1日前后處理有別 
四、融資租賃售后性回租營改增如何處理 
五、購買汽車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了 
六、期初掛賬留抵稅額如何納稅處理？ 
七、營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？ 
八、2013年8月1日還沒有結(jié)束的合同怎么辦？ 
九、2013年8月1日后租賃之前購置設(shè)備怎么辦？ 
十、差額納稅還沒抵掉的成本費(fèi)用可否8月1日后接著抵呢？ 
十一、8月1日后稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)之前少交營業(yè)稅而補(bǔ)繳增值稅還是營業(yè)稅？ 
第四節(jié) 試點(diǎn)過渡政策對照深度解析 
第五節(jié) 零稅率免稅政策有何變化？ 
一、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的免抵退稅如何計(jì)算？ 
二、免抵退會(huì)計(jì)科目設(shè)置 
第三章 營改增納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)核算處理 
第一節(jié) 2013年9月1日納稅申報(bào)表有變化 
第二節(jié) 營改增后的增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置 
一、一般納稅人會(huì)計(jì)科目 
二、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目 
第三節(jié) 營改增后的增值稅會(huì)計(jì)處理方法 
一、一般納稅人國內(nèi)購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 
第四章 營改增應(yīng)稅服務(wù)可有納稅籌劃空間 
第一節(jié) 有形動(dòng)產(chǎn)租賃企業(yè)宜早做納稅安排 
第二節(jié) 警惕“營改增”試點(diǎn)前后業(yè)務(wù)跨期風(fēng)險(xiǎn) 
第三節(jié) 兼營簡易計(jì)稅方式貨物進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣 
第四節(jié) 稅收繳款憑證均可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證嗎？ 
第五節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 
第六節(jié) 營改增對于服務(wù)雙方定價(jià)有多少影響？ 
第七節(jié) 如何選擇應(yīng)稅服務(wù)商?
第八節(jié)“營改增”下企業(yè)拆分的稅務(wù)謀劃 
第九節(jié)“營改增”將對建筑業(yè)產(chǎn)生哪些影響 
第十節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)“營改增”將產(chǎn)生哪些影響 
附錄：營改增自測試題 
《營改增》自測試題A 
《營改增》自測試題B