稅法輔導(dǎo)教材

目　錄

第一章　稅法總論　1
考綱解讀　1
　內(nèi)容解讀　1
　能力解讀　1
知識(shí)清單　4
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　4
第一節(jié)　稅法的概念　4
一、稅收的概念　4
二、稅法的概念及特點(diǎn)　4
三、稅法與其他法律的關(guān)系　4
第二節(jié)　稅法基本理論　5
一、稅法的原則　5
二、稅收法律關(guān)系　5
三、稅法的構(gòu)成要素　5
第三節(jié)　稅收立法與稅法的實(shí)施　6
一、稅收立法原則　6
二、稅收立法級(jí)次　6
三、稅法的實(shí)施原則　6
第四節(jié)　我國現(xiàn)行稅法體系和稅收征收管理體制　6
一、我國的稅制結(jié)構(gòu)——雙主體的稅制結(jié)構(gòu)　6
二、稅法的分類　6
三、我國現(xiàn)行稅法體系——由稅收實(shí)體法和稅收征收管理法律制度構(gòu)成　7
四、稅收立法權(quán)的劃分　7
五、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)　7
歷年考題精選　9
一年模擬　10

第二章　增值稅法　14
考綱解讀　14
　內(nèi)容解讀　14
　能力解讀　14
知識(shí)清單　15
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　15
第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人　15
一、征稅范圍　15
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　18
第二節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理　18
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　18
二、一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法　19
第三節(jié)　稅率與征收率　20
一、一般納稅人　20
二、適用13%低稅率的列舉貨物　20
三、按簡易辦法征稅的其他規(guī)定　20
第四節(jié)　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　21
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　21
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣　23
三、應(yīng)納稅額計(jì)算的時(shí)間限定　25
四、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題　26
第五節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　27
一、計(jì)算公式　27
二、含稅銷售額換算　27
第六節(jié)　特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理　27
一、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)　27
二、混合銷售行為　27
三、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)　27
四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法的主要內(nèi)容　27
第七節(jié)　進(jìn)口貨物征稅　28
一、進(jìn)口貨物征稅范圍　28
二、進(jìn)口增值稅的計(jì)算方法　28
三、進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)及納稅期限　28
第八節(jié)　出口貨物退(免)稅　29
一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)　29
二、適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)　32
三、適用增值稅征稅政策的出口貨物和勞務(wù)　33
四、出口貨物退(免)稅管理　35
第九節(jié)　稅收優(yōu)惠　35
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目　35
二、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目　35
三、起征點(diǎn)　37
第十節(jié)　征收管理　37
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　37
二、納稅期限　37
三、納稅地點(diǎn)　37
歷年考題精選　37
一年模擬　42

第三章　消費(fèi)稅法　56
考綱解讀　56
　內(nèi)容解讀　56
　能力解讀　56
知識(shí)清單　56
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　57
第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　57
一、納稅義務(wù)人　57
二、征稅范圍　57
第二節(jié)　稅目與稅率　58
一、稅目　58
二、稅率　59
第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　59
一、從價(jià)計(jì)征——與增值稅相同　59
二、從量計(jì)征——銷售數(shù)量　60
三、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅　60
四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定　60
第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　60
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算　60
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算　62
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算　63
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算　63
五、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算　64
第五節(jié)　征收管理　65
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限的規(guī)定　65
二、納稅地點(diǎn)　65
歷年考題精選　65
一年模擬　68

第四章　營業(yè)稅法　77
考綱解讀　77
　內(nèi)容解讀　77
　能力解讀　77
知識(shí)清單　77
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　78
第一節(jié)　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人　78
一、納稅義務(wù)人　78
二、扣繳義務(wù)人　78
第二節(jié)　稅目與稅率　79
一、稅目　79
二、稅率　80
第三節(jié)　計(jì)稅依據(jù)　80
一、計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　80
二、計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定　80
第四節(jié)　應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　85
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算　85
二、特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理　85
第五節(jié)　稅收優(yōu)惠　87
一、起征點(diǎn)　87
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定　87
第六節(jié)　征收管理　87
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　87
二、納稅期限　88
三、納稅地點(diǎn)　88
歷年考題精選　88
一年模擬　91

第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法　99
考綱解讀　99
　內(nèi)容解讀　99
　能力解讀　99
知識(shí)清單　99
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　100
第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅法　100
一、納稅義務(wù)人　100
二、稅率　100
三、計(jì)稅依據(jù)　100
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算　101
五、稅收優(yōu)惠　101
六、納稅環(huán)節(jié)　101
第二節(jié)　煙葉稅法　101
一、納稅義務(wù)人　101
二、征稅范圍　101
三、稅率　101
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算　101
五、征收管理　101
第三節(jié)　教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定　101
一、教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍　101
二、教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)　102
三、教育費(fèi)附加的計(jì)征比率　102
四、教育費(fèi)附加的計(jì)算　102
五、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定　102
歷年考題精選　102
一年模擬　103

第六章　關(guān)稅法　107
考綱解讀　107
　內(nèi)容解讀　107
　能力解讀　107
知識(shí)清單　108
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　108
第一節(jié)　征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人　108
一、征稅對(duì)象　108
二、納稅義務(wù)人　108
第二節(jié)　進(jìn)出口稅則　108
一、進(jìn)口關(guān)稅的種類　108
二、進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)征辦法　109
三、出口關(guān)稅稅率　109
四、特別關(guān)稅　109
五、稅率的運(yùn)用　109
第三節(jié)　完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算　109
一、原產(chǎn)地規(guī)定　109
二、關(guān)稅完稅價(jià)格　109
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　111
第四節(jié)　關(guān)稅減免規(guī)定　111
第五節(jié)　征收管理　112
一、關(guān)稅繳納　112
二、關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行　112
三、關(guān)稅退還　112
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征　112
五、關(guān)稅納稅爭議　112
第六節(jié)　船舶噸稅　112
一、船舶噸稅的征稅范圍　112
二、船舶噸稅的稅率　112
三、船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)　112
四、船舶噸稅的征收機(jī)關(guān)　112
五、船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　112
六、船舶噸稅的納稅期限　112
七、船舶噸稅的補(bǔ)證和追征　112
八、船舶噸稅的優(yōu)惠政策　112
九、船舶噸稅的處罰　112
歷年考題精選　113
一年模擬　114

第七章　資源稅法和土地增值稅法　119
考綱解讀　119
　內(nèi)容解讀　119
　能力解讀　119
知識(shí)清單　120
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　120
第一節(jié)　資源稅的納稅人與稅目、稅率　120
一、納稅人　120
二、稅目和稅率　120
三、扣繳義務(wù)人　121
第二節(jié)　資源稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算　121
一、計(jì)稅依據(jù)　121
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　122
第三節(jié)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理　122
一、稅收優(yōu)惠　122
二、征收管理　122
第四節(jié)　土地增值稅的納稅人與征稅范圍　122
一、納稅人122
二、征稅范圍123
第五節(jié)　土地增值稅的稅率、應(yīng)稅收入與
扣除項(xiàng)目　123
一、稅率　123
二、應(yīng)稅收入的確定　123
三、扣除項(xiàng)目的確定　123
第六節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　124
一、增值額的確定　124
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法　125
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算　125
第七節(jié)　土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理　127
一、稅收優(yōu)惠　127
二、征收管理　127
歷年考題精選　127
一年模擬　132

第八章　房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法　138
考綱解讀　138
　內(nèi)容解讀　138
　能力解讀　138
知識(shí)清單　139
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　139
第一節(jié)　房產(chǎn)稅法　139
一、房產(chǎn)稅的納稅人　139
二、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和征稅范圍　140
三、房產(chǎn)稅稅率　140
四、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　140
五、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠　141
六、房產(chǎn)稅的征收管理　141
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法　141
一、納稅義務(wù)人(包括外商)　141
二、征稅范圍　141
三、稅率——有幅度的差別定額稅率　141
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　141
五、稅收優(yōu)惠　142
六、征收管理　142
第三節(jié)　契稅法　142
一、契稅的納稅人　142
二、征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)　142
三、稅收優(yōu)惠　142
四、征收管理　142
第四節(jié)　耕地占用稅法　143
一、納稅義務(wù)人與征稅范圍　143
二、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　143
三、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠　143
四、耕地占用稅的征收管理　143
歷年考題精選　143
一年模擬　146

第九章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　154
考綱解讀　154
　內(nèi)容解讀　154
　能力解讀　154
知識(shí)清單　155
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　155
第一節(jié)　車輛購置稅法　155
一、車購稅納稅義務(wù)人　155
二、車購稅計(jì)稅依據(jù)　155
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算　156
四、稅收優(yōu)惠　156
五、征收管理　156
第二節(jié)　車船稅法　157
一、納稅義務(wù)人和征稅范圍　157
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算　157
三、稅收優(yōu)惠　158
四、征收管理　158
第三節(jié)　印花稅法　158
一、印花稅的納稅義務(wù)人　158
二、印花稅稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定　159
三、印花稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定　159
四、印花稅的優(yōu)惠政策　160
五、印花稅的征收管理　160
歷年考題精選　161
一年模擬　163

第十章　企業(yè)所得稅法　168
考綱解讀　168
　內(nèi)容解讀　168
　能力解讀　168
知識(shí)清單　169
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　170
第一節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率　170
一、納稅義務(wù)人　170
二、征稅對(duì)象　170
三、稅率　171
第二節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　171
一、收入總額　171
二、不征稅收入和免稅收入　173
三、扣除原則和范圍　174
四、不得扣除項(xiàng)目　177
五、虧損彌補(bǔ)　177
第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理　177
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理　177
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理　178
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理　178
四、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理　178
五、存貨的稅務(wù)處理　179
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理　179
七、稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理　179
第四節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　179
一、資產(chǎn)損失的扣除政策　179
二、壞賬損失的確認(rèn)條件　179
三、企業(yè)自行計(jì)算扣除資產(chǎn)損失的范圍(6條)　180
第五節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理　180
一、一般性稅務(wù)處理方法　180
二、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理　181
第六節(jié)　稅收優(yōu)惠　182
一、免征與減征優(yōu)惠　182
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠　182
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠　182
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠　182
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠　183
六、加速折舊優(yōu)惠　183
七、減計(jì)收入優(yōu)惠　183
八、稅額抵免優(yōu)惠　183
九、民族自治地方優(yōu)惠　183
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠　183
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠　183
十二、其他優(yōu)惠　184
第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　184
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　184
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算　184
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算　185
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　186
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法　186
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理　187
七、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理　187
第八節(jié)　源泉扣繳　188
一、扣繳義務(wù)人　188
二、扣繳方法　188
三、非居民企業(yè)所得稅管理的若干問題　189
第九節(jié)　特別納稅調(diào)整　189
第十節(jié)　征收管理　190
一、納稅地點(diǎn)　190
二、納稅期限　190
三、納稅申報(bào)　191
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理　191
五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理　191
歷年考題精選　192
一年模擬　198

第十一章　個(gè)人所得稅法　211
考綱解讀　211
　內(nèi)容解讀　211
　能力解讀　211
知識(shí)清單　212
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　213
第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍　213
一、納稅義務(wù)人　213
二、征稅范圍　213
第二節(jié)　稅率與應(yīng)納稅所得額的確定　216
一、稅率　216
二、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定　216
第三節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算　218
一、應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定　218
二、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題　221
第四節(jié)　稅收優(yōu)惠　229
第五節(jié)　境外所得的稅額扣除　229
第六節(jié)　征收管理　229
一、自行申報(bào)納稅　229
二、代扣代繳納稅　230
三、核定征收　230
歷年考題精選　231
一年模擬　234

第十二章　稅收征收管理法　243
考綱解讀　243
　內(nèi)容解讀　243
　能力解讀　243
知識(shí)清單　244
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　244
第一節(jié)　《稅收征管法》概述　244
一、《稅收征管法》的適用范圍　244
二、《稅收征管法》的遵守主體　244
第二節(jié)　稅務(wù)管理　244
一、稅務(wù)登記管理　244
二、賬簿、憑證管理　245
三、納稅申報(bào)管理　245
第三節(jié)　稅款征收　245
一、稅款征收的原則　245
二、稅款征收的方式　245
三、稅款征收制度　245
第四節(jié)　稅務(wù)檢查　247
一、稅務(wù)檢查的形式及方法　247
二、稅務(wù)檢查的職責(zé)　247
第五節(jié)　法律責(zé)任　247
第六節(jié)　納稅評(píng)估管理辦法　247
一、納稅評(píng)估的對(duì)象　247
二、納稅評(píng)估的通用分析指標(biāo)　247
第七節(jié)　納稅擔(dān)保試行辦法　248
一、不得作為納稅保證人的情形　248
二、納稅擔(dān)保的范圍　248
三、納稅擔(dān)保的時(shí)限　248
四、可納稅抵押的財(cái)產(chǎn)　248
五、不得納稅抵押的財(cái)產(chǎn)　248
六、納稅質(zhì)押的分類　248
七、納稅質(zhì)押的處理期限　248
歷年考題精選　249
一年模擬　250

第十三章　稅務(wù)行政法制　255
考綱解讀　255
　內(nèi)容解讀　255
　能力解讀　255
知識(shí)清單　256
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　256
第一節(jié)　稅務(wù)行政處罰　256
一、稅務(wù)行政處罰的內(nèi)容　256
二、稅務(wù)行政處罰的原則　256
三、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定　256
四、稅務(wù)行政處罰的種類　256
五、稅務(wù)行政處罰的主體——縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)　256
六、稅務(wù)行政處罰簡易程序的適用條件　257
七、稅務(wù)行政處罰一般程序聽證的范圍　257
八、稅務(wù)行政處罰執(zhí)行的時(shí)限　257
第二節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議　257
一、我國稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)　257
二、稅務(wù)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)和人員　257
三、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍　257
四、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄　258
五、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人　258
六、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)　259
七、稅務(wù)行政復(fù)議的受理　259
八、稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)　259
九、稅務(wù)行政復(fù)議的審查和決定　260
十、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解　260
第三節(jié)　稅務(wù)行政訴訟　261
一、稅務(wù)行政訴訟的特殊性　261
二、稅務(wù)行政訴訟的原則　261
三、稅務(wù)行政訴訟的分類　261
四、起訴與應(yīng)訴的界定　261
五、稅務(wù)行政訴訟的判決分類　261
歷年考題精選　261
一年模擬　262

第十四章　稅務(wù)代理與稅務(wù)籌劃　266
考綱解讀　266
　內(nèi)容解讀　266
　能力解讀　266
知識(shí)清單　267
重點(diǎn)難點(diǎn)分析　267
第一節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理　267
一、企業(yè)稅務(wù)登記代理的內(nèi)容　267
二、從事企業(yè)稅務(wù)登記代理時(shí)應(yīng)該注意的問題　267
三、辦理變更稅務(wù)登記的情況　267
四、代理注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容　267
五、發(fā)票領(lǐng)購代理的范圍　267
六、代理建賬建制的范圍　267
第二節(jié)　商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理　267
第三節(jié)　所得稅納稅申報(bào)代理　267
第四節(jié)　稅務(wù)籌劃　267
一、稅收籌劃的切入點(diǎn)　267
二、稅收籌劃的基本方法　268
三、稅收籌劃的基本步驟　268
歷年考題精選　269
一年模擬　270

全真模擬試題　272
　A卷　272
　B卷　278

一年模擬答案及解析　286

全真模擬試題答案及解析　346
　A卷　346
　B卷　351

后記　357