信托所得課稅法律問題研究

第一章  導(dǎo)論
  第一節(jié)  問題的提出
    一、研究背景
    二、研究意義
  第二節(jié)  前人的研究
    一、信托投資職能理論研究
    二、法律傳統(tǒng)與信托的相關(guān)性研究
    三、稅收促進(jìn)金融創(chuàng)新理論研究
    四、信托所得稅法研究
  第三節(jié)  研究方法
    一、比較研究方法
    二、實(shí)證研究方法
    三、規(guī)范分析方法
    四、經(jīng)濟(jì)分析方法
    五、博弈分析方法
  第四節(jié)  本書的結(jié)構(gòu)
第二章  根源追溯：信托與信托所得稅制度的理論基礎(chǔ)
  第一節(jié)  信托制度的源流嬗變
    一、信托概念詮釋
    二、信托制度演繹
    三、信托主體分析
    四、信托特征歸納
    五、信托類型列舉
  第二節(jié)  信托所得課稅的理論基礎(chǔ)
    一、信托所得稅的內(nèi)涵
    二、信托所得稅的特征
    三、信托所得稅制度的研究視野
第三章   實(shí)質(zhì)課稅：信托所得稅納稅義務(wù)分配均衡的評判標(biāo)準(zhǔn)
  第一節(jié)  實(shí)質(zhì)課稅理論的含義與價值
    一、實(shí)質(zhì)課稅原則的起源與發(fā)展
    二、實(shí)質(zhì)課稅原則在我國稅法中的定位
    三、實(shí)質(zhì)課稅原則應(yīng)作為信托所得稅納稅義務(wù)分配均衡的評價標(biāo)準(zhǔn)
  第二節(jié)  信托財產(chǎn)的形式移轉(zhuǎn)和實(shí)質(zhì)移轉(zhuǎn)
    一、信托財產(chǎn)的“移轉(zhuǎn)”
    二、信托財產(chǎn)的形式移轉(zhuǎn)及其表征
    三、信托財產(chǎn)的實(shí)質(zhì)受益人
  第三節(jié)  形式移轉(zhuǎn)不課稅與實(shí)質(zhì)受益者負(fù)稅
    一、形式移轉(zhuǎn)不課稅
    二、實(shí)質(zhì)受益者負(fù)稅
第四章  比較與借鑒：其他國家(地區(qū))信托所得稅制度評介
  第一節(jié)  英國信托所得稅法律制度評介
    一、英國信托與信托所得稅法律制度概述
    二、英國信托所得稅的納稅主體
    三、英國信托所得稅的征稅客體
    四、英國信托所得稅的適用稅率
    五、英國信托所得稅法律制度評價
  第二節(jié)  美國信托所得稅法律制度評介
    一、美國信托與信托所得稅制度概述
    二、美國信托所得稅的納稅義務(wù)分配
    三、信托終止環(huán)節(jié)  的所得稅納稅問題
    四、美國信托所得稅法律制度評價
  第三節(jié)  日本信托所得稅法律制度評介
    一、日本信托與信托所得稅制度概述
    二、日本信托所得稅的納稅主體以及各主體的應(yīng)納稅所得額的確定
    三、日本信托所得稅的征收管理
    四、日本公益信托收益減免稅規(guī)定
    五、日本信托所得稅法律制度評價
  第四節(jié)  我國臺灣地區(qū)信托所得稅法律制度評介
    一、我國臺灣地區(qū)信托與信托所得稅法律制度概述
    二、我國臺灣地區(qū)信托所得稅的納稅主體
    三、我國臺灣地區(qū)信托所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法
    四、我國臺灣地區(qū)信托所得稅法律制度評價
  第五節(jié)  其他國家(地區(qū))信托所得稅法律制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒
    一、信托所得稅制度不單獨(dú)立法
    二、由受益人承擔(dān)納稅義務(wù)
    三、防范信托避稅是信托所得稅制度的重要內(nèi)容
    四、對公益信托給予稅收優(yōu)惠
第五章  規(guī)則解析：我國信托所得稅法的構(gòu)建
  第一節(jié)  構(gòu)建我國信托所得稅法律制度
    一、建立我國信托所得稅法律體系的構(gòu)想
    二、確定信托所得稅的納稅主體
    三、對信托所得征收個人所得稅的構(gòu)想
    四、對信托所得征收企業(yè)所得稅的構(gòu)想
  第二節(jié)  信托所得稅制度之踐行：以我國證券投資基金所得稅為例
    一、證券投資基金的信托屬性
    二、我國證券投資基金所得稅制度的現(xiàn)狀
    三、我國證券投資基金所得稅制度的優(yōu)化
第六章  規(guī)避與限制：信托所得稅的避稅與防范
  第一節(jié)  信托規(guī)避所得稅之原因與方法考量
    一、信托規(guī)避所得稅之原因分析
    二、信托規(guī)避所得稅之危害
    三、信托規(guī)避所得稅的方法考量
  第二節(jié)  信托規(guī)避所得稅之防范
    一、實(shí)質(zhì)課稅原則在規(guī)制信托避稅中的運(yùn)用
    二、一般性防范規(guī)定
    三、個別性防范規(guī)定
  第三節(jié)  我國信托所得稅反避稅規(guī)則的構(gòu)建
    一、一般性防范規(guī)則的構(gòu)建
    二、個別性防范規(guī)則的構(gòu)建
第七章  困境與克服：信托重復(fù)課稅及其規(guī)制
  第一節(jié)  信托所得稅重復(fù)課稅的現(xiàn)狀及成因
    一、信托重復(fù)課稅現(xiàn)狀
    二、信托重復(fù)課稅成因
  第二節(jié)  避免信托重復(fù)課征所得稅的稅法規(guī)制
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記