稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用

第1章 國際稅收協(xié)定概要 1.1 國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生 1.2 國際稅收協(xié)定的法律地位 1.3 我國締結(jié)稅收協(xié)定的概況第2章 稅收協(xié)定的適用范圍 2.1 人的范圍 2.2 稅種的范圍 2.3 時間范圍和空間范圍第3章 稅收居民 3.1 自然人居民身份判定標準與協(xié)調(diào)規(guī)范 3.2 法人居民身份判斷標準與協(xié)調(diào)規(guī)范 3.3 涉及第三國時的協(xié)定適用原則 3.4 判定稅收居民身份的管理程序第4章 常設(shè)機構(gòu) 4.1 一般類型的常設(shè)機構(gòu) 4.2 特殊類型的常設(shè)機構(gòu) 4.3 常設(shè)機構(gòu)條款優(yōu)先原則 4.4 母子公司與常設(shè)機構(gòu) 4.5 電子商務(wù)與常設(shè)機構(gòu) 4.6 對非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)場所的征收管理第5章 營業(yè)利潤 5.1 營業(yè)利潤 5.2 聯(lián)屬企業(yè)第6章 國際運輸 6.1 國際運輸所得的征稅原則 6.2 國際運輸概念的內(nèi)涵和外延 6.3 與協(xié)定其他條款的銜接 6.4 國際運輸流轉(zhuǎn)稅的處理 6.5 國際運輸協(xié)定待遇的申請第7章 財產(chǎn)所得 7.1 不動產(chǎn)所得 7.2 財產(chǎn)收益 7.3 財產(chǎn)凈值第8章 投資所得 8.1 投資所得征稅的基本概念 8.2 股息 8.3 利息 8.4 特許權(quán)使用費第9章 勞務(wù)所得 9.1 獨立個人勞務(wù) 9.2 非獨立個人勞務(wù) 9.3 董事費 9.4 藝術(shù)家和運動員 9.5 其他特殊類型的勞務(wù)所得第10章 其他所得第11章 消除雙重征稅方法 11.1 免稅法 11.2 抵免法 11.3 我國稅收抵免制度第12章 特別規(guī)定 12.1 無差別待遇 12.2 相互協(xié)商程序 12.3 稅收情報交換 12.4 外交代表和領(lǐng)事官員第13章 稅收協(xié)定待遇管理 13.1 非居民享受稅收協(xié)定待遇的概念和范圍 13.2 審批申請和備案報告 13.3 審批時限 13.4 不予受理審批申請的情形 13.5 后續(xù)管理第14章 對外付匯開具稅務(wù)證明管理 14.1 對外支付開具稅務(wù)證明的金額標準 14.2 對外支付項目的界定 14.3 提交《稅務(wù)證明》的主體 14.4 出具《稅務(wù)證明》的稅務(wù)機關(guān) 14.5 《稅務(wù)證明》審核機構(gòu)的界定 14.6 無須辦理和提交《稅務(wù)證明》的對外支付 14.7 申請辦理《稅務(wù)證明》時應(yīng)提交的資料 14.8 辦理和提交《稅務(wù)證明》的特殊情形附錄參考文獻