中國式分權的一個理論探索

　　《“中國式”分權的一個理論探索：橫向與縱向政府間財政互動及其經(jīng)濟后果》提出了一個理解中國式財政分權的新框架，既有框架從“政治集中，經(jīng)濟分權”的中國特征出發(fā)，強調(diào)地方政府的財政激勵和地方官員的政治晉升激勵；本框架也是從“政治集中，經(jīng)濟分權”的特征出發(fā)，但強調(diào)威權政治約束下的上下級政府間縱向互動，并將之與地方同級政府之間的橫向互動相結合，構成了一個縱橫聯(lián)動的二維財政分權體制空間。我們通過三個情境系統(tǒng)地識別了這種縱橫聯(lián)動的二維財政分權體制。在稅收增長情境下，地方政府間的橫向競爭傾向于壓低均衡的實際稅率，而政府間的縱向競爭壓力傾向于抬高均衡的實際稅率，稅收增長路徑取決于兩者的相對強弱。20世紀90年代中期以來，政府間縱向財政收入競爭誘發(fā)了稅收征管效率的不斷提高，抬高了實際均衡稅率，導致持續(xù)多年的稅收超經(jīng)濟增長，省級層面的相關數(shù)據(jù)支持這一理論推測。在“省直管縣”體制改革情境下，縣與市在“財政地理空間”內(nèi)橫向競爭，在“財政權力空間”和“行政權力空間”內(nèi)縱向互動。是“市刮縣”還是“市帶縣”？眾說紛紜，實難分辨。我們以浙江?。ǖ湫偷呢斦笆≈惫芸h”）與江蘇?。?007年之前是典型的財政“市管縣”）為例，發(fā)展了一個識別縣市財政互動關系的比較財政體制實證分析框架，為當前正在全面推進的財政“省直管縣”體制改革提供了一個基本的事前判斷和事后評估工具。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面的稅權交易情境下，以稅收指標任務為媒介的上下級政府縱向競爭誘發(fā)了基層政府之間的“地下”合作行為：稅權交易。交易雙方的福利因此得以改進，同時，稅收負擔的地理分布和兩級政府間的實際分權程度都發(fā)生改變。稅收制度不規(guī)范內(nèi)生稅收計劃控制，而稅收計劃控制內(nèi)生“稅權交易”。探索二維政府間財政互動關系的意義不僅在于對財政現(xiàn)象本身的解釋，而且是理解20世紀90年代以來中國社會經(jīng)濟發(fā)展模式的一個有力工具。在此框架下，“低”社會發(fā)展與“高”經(jīng)濟增長現(xiàn)象可以同時得到較好的理解。首先，我們繼續(xù)探索了21世紀以來備受關注的“低”社會發(fā)展側面——公共支出結構偏差問題。在比較了多種理論假說的基礎上，我們從政府間橫向競爭和縱向財政互動的角度解釋了系統(tǒng)性偏差的根源。其次，中國式分權下的土地財政模式進入了我們的理論視野。20世紀90年代的國企改制是我國經(jīng)濟發(fā)展史上的一個重要里程碑，是政府與企業(yè)關系的一次根本調(diào)整，我們在國企改制的“政府間橫向競爭論”、“政府間縱向競爭論”的基礎上增加了“土地財政論”，指出了土地升值促進國企改制的內(nèi)在機制。地方政府控制土地配置權與土地要素市場化是土地財政形成的必要條件，而政府間財政競爭，尤其是20世紀90年代中期之后的縱向財政收入競爭催生了土地財政的成型。無獨有偶，土地財政在我國基礎設施建設中發(fā)揮了超常作用。政府間橫向競爭創(chuàng)造了強大的基礎設施需要，而基礎設施供給面的融資模式創(chuàng)新則使需要成為現(xiàn)實的需求。供給面的融資模式創(chuàng)新體現(xiàn)為“土地出讓金效應”和“捆綁BOT效應”，而后者恰恰解釋，了2009年之后浮出水面的地方政府融資平臺運作機理。從基礎設施建設模式可見中國經(jīng)濟增長模式利弊得失之一斑。作為結尾，在上述被反復運用的理論框架下，我們簡要討論了一些未盡的重要議題，包括區(qū)域市場分割和整合的邏輯，土地財政模式的宏觀經(jīng)濟效應以及“螺旋式”財政一金融風險的累積和防治。這些重要而有趣的議題值得后續(xù)的思考和探索。

　　湯玉剛，1976年生，山東兗州人，復旦大學經(jīng)濟學博士、博士后，現(xiàn)就職于山東大學經(jīng)濟學院。當前研究領域涉及公共經(jīng)濟學和新政治經(jīng)濟學。曾在《經(jīng)濟研究》、《財貿(mào)經(jīng)濟》、《經(jīng)濟學（季刊）》等國內(nèi)經(jīng)濟學期刊發(fā)表研究論文多篇。