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內(nèi)容簡介

　　2012年7月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個(gè)省（直轄市、計(jì)劃單列市）。明年繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國范圍試點(diǎn)。目前北京已經(jīng)開始實(shí)施。隨著“營改增”步伐的加快，納稅人對“營改增”相關(guān)法規(guī)政策如何理解、如何具體操作、對企業(yè)納稅成本有何具體影響等等，將全部提到納稅管理人員的議事日程。為及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、系統(tǒng)地掌握相關(guān)文件對“營改增”的具體要求，我們多次組織了國內(nèi)財(cái)稅專家和長期工作在納稅管理一線的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等，就營業(yè)稅改征增值稅中所遇到的問題和企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制措施等進(jìn)行了深入和廣泛地研討。本書融匯最新營業(yè)稅改征增值稅稅收政策，緊密結(jié)合各次研討會議參會人員提出的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)、盲點(diǎn)；全面講解營業(yè)稅改增值稅操作實(shí)務(wù)，力求內(nèi)容系統(tǒng)完整、法規(guī)解讀精準(zhǔn)，案例實(shí)用典型。同時(shí)，為確保讀者準(zhǔn)確理解法規(guī)條款，在行文中，盡可能采用法規(guī)原文，并在文后以附錄的方式將相關(guān)法規(guī)匯編，以便讀者查閱。

作者簡介

　　戴瓊高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、注冊評估師、注冊稅務(wù)師。現(xiàn)任北京中崇信會計(jì)師事務(wù)主任會計(jì)師、中恒永嘉稅務(wù)師事務(wù)所首席合伙人，北京中企融智投資管理咨詢有限公司首席財(cái)務(wù)專家；中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院特聘專家，兼任獨(dú)立董事及多家大型企業(yè)財(cái)稅顧問。曾任LG電子（中國）有限公司財(cái)稅總括，中達(dá)安永會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師、中達(dá)耀華信會計(jì)師事務(wù)所副主任會計(jì)師；曾兼任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)客座教授、北京大學(xué)研究院等職。主要著作及論文有：《企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)與處理技巧》《最新醫(yī)院會計(jì)制度操作實(shí)務(wù)與報(bào)表審計(jì)應(yīng)對》《最新企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理技巧與會算填報(bào)方法》《中國企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》《新稅法下的納稅籌劃》《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建》《事業(yè)單位會計(jì)制度基于實(shí)踐的幾點(diǎn)思考》《事業(yè)單位財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金會計(jì)核算的具體應(yīng)用》等。

圖書目錄

第一章營業(yè)稅改征增值稅的重點(diǎn)內(nèi)容及意義
1.為何進(jìn)行營業(yè)稅改征增值稅的改革？
2.營業(yè)稅改征增值稅的重點(diǎn)內(nèi)容是什么？
3.營業(yè)稅改征增值稅對納稅人有哪些影響？
第二章應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人
4.誰是增值稅的納稅義務(wù)人
5.交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)范圍包括哪些？
6.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍包括哪些？
7.如何判斷境內(nèi)外收入？
8.不屬于提供境內(nèi)收入的情形包括哪些？
9.非營業(yè)稅活動具體包括哪些？
10.增值稅視同銷售行為有哪些？
第三章納稅義務(wù)人的分類管理
11.納稅義務(wù)人是如何分類管理的？
12.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
13.一般納稅人認(rèn)定有何特殊規(guī)定？
14.一般納稅人認(rèn)定程序是怎樣規(guī)定的？
15.小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
16.本次稅改中對扣繳義務(wù)人有什么規(guī)定？
第四章計(jì)稅方法及適用稅率
17.“營改增”的計(jì)稅方法有哪些，具體怎么規(guī)定？
18.增值稅適用稅率具體是怎樣規(guī)定的？
19.增值稅的起征點(diǎn)有何規(guī)定？
20.“營改增”銷售額如何確定？
21.銷售額的扣除有何規(guī)定？
22.增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理有何要求？
23.中止服務(wù)或折扣額如何處理？
24.交易價(jià)格不公允時(shí)，稅法規(guī)定如何處理？
25.兼營行為如何處理？
26.混合銷售行為如何處理？
27.相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證有何要求？
28.接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定？
29.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求？
30.過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證如何處理？
31.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形有哪些？
32.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？
33.兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額如何處理？
第五章納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)
34.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何規(guī)定？
35.增值稅納稅地點(diǎn)有何規(guī)定？
36.對增值稅納稅時(shí)限有何規(guī)定？
第六章發(fā)票管理
37.增值稅的涉稅發(fā)票有哪些類型？
38.增值稅專用發(fā)票如何領(lǐng)購？
39.在什么情況下，一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票？
40.增值稅專用發(fā)票開票限額是如何規(guī)定的？
41.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)注意哪些問題？
42.增值稅紅字專用發(fā)票如何開具？
43.增值稅專用發(fā)票保管及期限有何要求？
44.增值稅索要發(fā)票的成本分析
第七章稅收減免和其他規(guī)定
45.營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)包括哪些？
46.營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)包括哪些？
47.營業(yè)稅改征增值稅在減免稅操作中有何特別規(guī)定？是否可以放棄？
48.營業(yè)稅改征增值稅過程中，哪些企業(yè)適合放棄免稅權(quán)？
49.納稅人營業(yè)稅改征增值稅跨年度業(yè)務(wù)如何處理？
50.原增值稅一般納稅人在營業(yè)稅改征增值稅中有何影響？
51.營業(yè)稅改征增值稅財(cái)務(wù)會計(jì)如何處理？
52.營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅？
53.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅出口退稅如何處理？
54.增值稅“視同銷售”與企業(yè)所得稅“視同銷售”如何協(xié)調(diào)？
55.增值稅退稅與企業(yè)所得稅如何協(xié)調(diào)？
56.增值稅的檢查調(diào)整如何賬務(wù)處理？
第八章增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)
57.一般納稅人納稅申報(bào)表如何填制？
58.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表如何填報(bào)？
……
附錄