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內(nèi)容簡介

　　為了配合“稅法與稅務(wù)會計”課程教學(xué)的需要，我們在總結(jié)多年從事“稅法與稅務(wù)會計”本科課程教學(xué)和注冊會計師、注冊稅務(wù)師“稅法”考試考前輔導(dǎo)課的基礎(chǔ)上編著了本書。本書的編著遵循下述原則：（1）依據(jù)權(quán)威規(guī)范，概念表述力求準(zhǔn)確。本書嚴(yán)格以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，特別是最新頒布實施的政策規(guī)定為依據(jù)，參考經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版的注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》，對基本原理、概念的介紹和闡述力求準(zhǔn)確、清晰，詳略適當(dāng)。（2）突出實務(wù)操作，強調(diào)稅金計算。本書所采用的例題部分選自全國注冊會計師《稅法》考試題，所有例解均按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行闡述。在選用例題上考慮了循環(huán)復(fù)習(xí)的學(xué)習(xí)規(guī)律，即后一章的例題不僅用到該章知識點，而且要用到前面若干章知識點，便于讀者溫故知新。（3）力求結(jié)構(gòu)科學(xué)、系統(tǒng)。本書依據(jù)實體法的計算順序，嚴(yán)謹(jǐn)、系統(tǒng)地介紹了現(xiàn)階段企業(yè)納稅業(yè)務(wù)和稅務(wù)會計核算所涉及的法律法規(guī)和相關(guān)制度。對小稅種按照會計處理的規(guī)律進(jìn)行了歸類闡述，便于讀者掌握其會計處理的規(guī)律性。（4）體現(xiàn)重點，突破難點。本書引用了編者對該領(lǐng)域的研究心得，對難點問題進(jìn)行了剖析，盡量避免留下令人費解的問題，例如對出口退稅“免、抵、退”的剖析、關(guān)稅完稅價格“倒算法”的推導(dǎo)、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法基本原理的闡述等。有關(guān)這些內(nèi)容的研究心得，編者已分別在《稅務(wù)研究》、《財政研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》、《暨南學(xué)報》、《中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報》、《財經(jīng)理論與實踐》、《財會通訊》、《涉外稅務(wù)》、《財會月刊》等核心學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表。

作者簡介

暫缺《稅法與稅務(wù)會計（第五版）》作者簡介

圖書目錄

第一章概論
第一節(jié) 稅收、稅法的概念
一、稅收的概念
二、稅法的概念
三、稅收與稅法的關(guān)系
四、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
五、稅法的構(gòu)成要素
第二節(jié) 我國稅法體系
一、稅收法律法規(guī)的三個層次
二、稅法的分類
三、我國稅法的制定與實施
第三節(jié) 稅收管理體制
一、稅收立法權(quán)的劃分
二、稅收征收管理范圍劃分
三、中央政府與地方政府稅收收入劃分
第四節(jié) 我國稅制體系簡介
一、1950年我國稅制體系
二、1 958年我國稅制體系
三、1973年我國稅制體原
四、l 984年我國稅制體系
五、1994年至今我國稅制體系
第五節(jié) 稅務(wù)會計概述
一、稅務(wù)會計的概念
二、稅務(wù)會計的對象
三、稅務(wù)會計的職能
四、稅務(wù)會計的作用
五、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的比較
練習(xí)題
第二章增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展簡介
二、增值稅基本原理和類型
三、我國現(xiàn)行增值稅特點
四、增值稅的征稅范圍
五、般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定
六、增值稅稅率和征收率
第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
三、幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第三節(jié) 增值稅主要的減免規(guī)定
第四節(jié) 出口貨物退免)稅
一、出口退稅政策
二、出口退稅的退稅率
三、出口退稅免、抵、退”方法
四、出口退稅“先征后退”方法
第五節(jié) 納稅期限、納稅地點、起征點、納稅申報
一、增值稅的納稅期限
二、增值稅的納稅地點
三、增值稅起征點
四、增值稅納稅申報
第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理
一、使用和管理增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定
二、電子計算機(jī)開具專用發(fā)票的要求
三、專用發(fā)票開具后，發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
第七節(jié) 增值稅會計處理
一、相關(guān)會計賬戶設(shè)置
二、銷項稅額會計處理
三、進(jìn)項稅額會計處理
四、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計處理
五、出口退稅業(yè)務(wù)會計處理
六、減免增值稅會計處理
七、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的賬務(wù)處理
八、小規(guī)模納稅人會計處理
練習(xí)題
第三章消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
一、消費稅的產(chǎn)生和發(fā)展簡介
二、消費稅與增值稅的共性和區(qū)別
三、納稅人、計稅方式、征稅范圍
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計算一、應(yīng)納稅額基本計算公式
二、課稅原因、稅目、稅率、計，稅公式
三、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
第三節(jié) 特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的處理
一、外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
三、兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
四、包裝物押金的稅務(wù)處理
五、含稅銷售額與不舍稅銷售額的換算
第四節(jié) 進(jìn)出口應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
一、進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算
二、出口應(yīng)稅消費品退免)稅
第五節(jié) 納稅義務(wù)的發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、納稅申報
……
第四章營業(yè)稅
第五章關(guān)稅
第六章其他銷售類稅種及附加
第七章費用化和資本化稅種
第八章企業(yè)年得稅
第九章個人年得稅
第十章稅收征收管理法與稅務(wù)行政法制
練習(xí)題參考答案