企業(yè)所得稅法配套規(guī)定（第四版）

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法
第一章 總則
1 第一條 [適用范圍]
2 第二條 [企業(yè)分類及其含義]
3 第三條 [繳納企業(yè)所得稅的所得范圍]
4 第四條 [企業(yè)所得稅稅率]
第二章 應(yīng)納稅所得額
5 第五條 [應(yīng)稅所得的計(jì)算]
5 第六條 [企業(yè)收入總額]
7 第七條 [不征稅收入項(xiàng)目]
8 第八條 [與收入有關(guān)的、合理支出的扣除]
8 第九條 [公益性捐贈(zèng)支出的扣除]
9 第十條 [不得扣除的支出事項(xiàng)]
9 第十一條 [固定資產(chǎn)折舊的扣除]
10 第十二條 [無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用的扣除]
12 第十三條 [可扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用范圍]
12 第十四條 [投資資產(chǎn)成本不得扣除]
12 第十五條 [存貨成本的扣除]
13 第十六條 [轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值的扣除]
13 第十七條 [境外虧損不得抵減境內(nèi)盈利]
13 第十八條 [年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)]
14 第十九條 [非居民企業(yè)應(yīng)稅所得的計(jì)算]
15 第二十條 [具體辦法的授權(quán)規(guī)定]
16 第二十一條 [稅收法律優(yōu)先]
第三章 應(yīng)納稅額
17 第二十二條 [應(yīng)納稅額計(jì)算方法]
17 第二十三條 [境外繳納所得稅額的抵免]
18 第二十四條 [境外法定所得抵免]
第四章 稅收優(yōu)惠
19 第二十五條 [稅收優(yōu)惠的一般規(guī)定]
19 第二十六條 [免稅收入]
21 第二十七條 [免征、減征所得]
22 第二十八條 [小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)減征所得稅]
23 第二十九條 [民族自治地方企業(yè)所得稅的減免]
24 第三十條 [加計(jì)扣除范圍]
25 第三十一條 [創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)稅所得的抵扣]
25 第三十二條 [企業(yè)加速折舊]
25 第三十三條 [應(yīng)稅所得的減計(jì)收入]
25 第三十四條 [企業(yè)稅額抵免]
26 第三十五條 [制定稅收優(yōu)惠辦法的授權(quán)規(guī)定]
26 第三十六條 [專項(xiàng)優(yōu)惠政策]
第五章 源泉扣繳
27 第三十七條 [源泉扣繳的條 件與執(zhí)行]
27 第三十八條 [非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)、勞務(wù)所得源泉扣繳時(shí)的扣繳義務(wù)人]
28 第三十九條 [扣繳義務(wù)人無法履行扣繳義務(wù)時(shí)納稅人所得稅的繳納]
28 第四十條 [扣繳義務(wù)人繳納代扣方式]
第六章 特別納稅調(diào)整
28 第四十一條 [企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)稅收入或所得的計(jì)算]
29 第四十二條 [預(yù)約定價(jià)安排]
30 第四十三條 [納稅申報(bào)的附隨義務(wù)及協(xié)助調(diào)查責(zé)任]
31 第四十四條 [不提供、違規(guī)提供與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來資料的處理]
31 第四十五條 [設(shè)立在低稅率國(guó)家(地區(qū))企業(yè)的利潤(rùn)處理]
32 第四十六條 [超標(biāo)利息不得扣除]
32 第四十七條 [不合理安排減少所得稅的調(diào)整]
33 第四十八條 (特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款應(yīng)加收利息]
第七章 征收管理
34 第四十九條 [企業(yè)所得稅的征收管理]
34 第五十條 [居民企業(yè)納稅地點(diǎn)]
35 第五十一條 [非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)]
35 第五十二條 [禁止合并繳納所得稅]
35 第五十三條 [企業(yè)所得稅納稅年度]
36 第五十四條 [企業(yè)所得稅繳納方式]
38 第五十五條 [企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及清算時(shí)所得稅的繳納]
39 第五十六條 [貨幣計(jì)量單位]
第八章 附則
40 第五十七條 [已享受法定優(yōu)惠企業(yè)的過渡性措施]
41 第五十八條 [本法與國(guó)際稅收協(xié)定關(guān)系]
41 第五十九條 [制定實(shí)施條 例的授權(quán)規(guī)定]
42 第六十條 [施行日期]配套法規(guī)綜合
43 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(2007年12月6日)
62 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(2010年2月22日)
63 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知(2010年1月26日)
64 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知(2009年7月14日)
65 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(2009年4月30日)
66 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(2009年4月30日)
71 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(2008年10月30日)
73 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的審批事項(xiàng)有關(guān)辦理時(shí)限問題的通知(2008年3月12日)
73 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項(xiàng)處理的通知(2008年2月27日)
74 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦企業(yè)減免企業(yè)所得稅執(zhí)行起始時(shí)間的批復(fù)(2007年3月27日)
征收管理
76 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法(2001年4月28日修訂)
88 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則(2002年9月7日)
103 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)問題的通知(2001年5月18日)
104 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知(2003年4月23日)
108 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法(2009年5月4日)
119 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法(2009年4月16日)
123 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有問題的通知(2008年6月30日)
124 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知(2008年3月24日)內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠政策
129 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知(2009年5月15日)
130 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知(2009年4月30日)
131 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知(2009年4月30日)
132 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知(2009年4月22日)
134 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知(2009年4月16日)
135 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(2008年2月22日)
137 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知(2006年9月8日)
139 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知(2006年1月23日)
140 國(guó)家稅務(wù)總局、勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知(2006年1月18日)
145 稅收減免管理辦法(試行)(2005年8月3日)
156 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅的通知(2004年8月20 日)
外企企業(yè)優(yōu)惠政策
158國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)投資者再投資退還企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知(2005年11月17日)
159 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅若干問題的通知(2005年5月20日)
160 國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于技術(shù)進(jìn)口企業(yè)所得稅減免審批程序的通知(2005年3月17日)
161 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)有關(guān)稅收問題的通知(2003年1月7日)
162 國(guó)務(wù)院關(guān)于外國(guó)企業(yè)來源于我國(guó)境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問題的通知(2000年11月18日)
163 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)投資者享受再投資退還所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知(2000年3月14日)
163 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)納稅所得額有關(guān)問題的通知(1999年9月17日)
164 關(guān)于外國(guó)企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)在繳納營(yíng)業(yè)稅后計(jì)算征收企業(yè)所得稅問題的通知(1998年3月19日)
165 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的收入計(jì)征所得稅問題的通知(1995年7月24日)
165 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)發(fā)包經(jīng)營(yíng)、出租經(jīng)營(yíng)有關(guān)稅收處理問題的通知(1995年3月7日)
167 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)企業(yè)減征免征預(yù)提所得稅管理程序的通知(1993年8月2日)
涉稅刑事案件處理
170 中華人民共和國(guó)刑法(節(jié)錄)(2009年8月27日修正)
173 全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定(1995年10月30日)
175 最高人民法院關(guān)于適用《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干問題的解釋(1996年10月17日)
178 最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋(2002年11月5日)
180 最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋(2002年9月17日)
附錄
182 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
187 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)
191 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表
193 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表
196 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
198 企業(yè)所得稅快速適用表
請(qǐng)示答復(fù)索引
2 國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知(2000年6月20日)
141 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)的免稅所得彌補(bǔ)虧損問題的通知I(1999年3月5日)
16 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知(2007年7月7日)
21 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知(2009年4月16日)
22 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知(2008年7月3日)
22 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知(2008年3月21日)
23 國(guó)務(wù)院關(guān)于明確中央與地方所得稅收入分享比例的通知(2003年11月13日)
23 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知(2008年2月4日)
36 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)企業(yè)所得稅納稅年度有關(guān)問題的通知(2008年4月3日)
37 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知(2008年1月30日)
37 關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知(2008年4月7日)
39 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(2009年4月30日)
40 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知(2007年8月31日)
41 國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知(2007年12月26日)