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內(nèi)容簡介

　　2009，稅改中國！2009年1月1日，新的增值稅條例全面實施，執(zhí)行消費型增值稅政策。2009年1月1日，新的營業(yè)稅條例全面實施，執(zhí)行差額征稅政策和機構所有地納稅原則。同時，隨著《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的全面實施，相關配套稅收法規(guī)密集出臺，為幫助廣大一線財稅工作人員準確掌握新企業(yè)所得稅稅收政策和企業(yè)所得稅納稅申報表整體框架的變化，給企業(yè)財稅工作人員所得稅匯算清繳工作提供及時、具體的指導，2008年底，我們急眾人之所急，想眾人之所想，對新出臺及當時有效的所得稅稅收政策進行全面整理、系統(tǒng)歸納，密切聯(lián)系企業(yè)所得稅匯算清繳工作實際，及時推出《最新企業(yè)所得稅清算方法與填報技巧》（2009年版）。該書一經(jīng)面世，即受到企業(yè)財稅工作人員，會計師事務所和稅務師事務所的注冊會計師、注冊稅務師們的好評和追捧。200'9年，隨著國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化和所得稅征繳工作中實際問題的層出不窮，財政部、國家稅務總局又出臺了大量相關配套規(guī)章和解釋性復函，尤其是《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函[2009]98號、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）、《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）、《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）、《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）、《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）等一系列文件的出臺，對所得稅納稅和征管過程中出現(xiàn)的問題進行進一步明確與規(guī)范，并對財產(chǎn)損失的稅前扣除、企業(yè)的重組、清算等經(jīng)濟業(yè)務的稅收處理進行重大調(diào)整。

作者簡介

　　文建葆，高級會計師、高級咨詢師、高級國際財務管理師、注冊稅務師，北京交通大學研究生畢業(yè)，現(xiàn)任河南煤業(yè)化工集團總會計師。先后從事會計核算、財務管理、納稅管理、審計管理和銷售管理工作28年，曾任義煤集團、永煤集團、洛陽軸承和河南煤化集團等大中型企業(yè)的會計科長、財務部長、副總會計師和總會計師職務，當選河南省煤炭會計學會副會長、河南省會計學會常務理事、中國會計學會會員、中國總會計師協(xié)會理事，發(fā)表論文十余篇，參加編寫《煤炭工業(yè)企業(yè)會計電算化用戶指南》，任《煤炭企業(yè)會計核算》編委副主任。戴瓊，高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產(chǎn)評估師。北京中崇信會計師事務所主任會計師、北京中恒永嘉稅務師事務所首席合伙人、財稅籌劃實戰(zhàn)專家、中財訊財稅籌劃技術研究院特聘專家，兼任多家大型企業(yè)財稅顧問。論文及著作主要有《新稅法下的納稅籌劃》、《財務風險控制體系的構建》、《中小企業(yè)風險財務控制體系的構建》等。

圖書目錄

第一章 2009年度所得稅匯算的特點
1.企業(yè)所得稅匯算清繳應關注的焦點
2.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的原理與方法
3.新所得稅法及其條例與原稅法相比的重大變化
4.企業(yè)所得稅法及其實施條例的主要內(nèi)容
5.企業(yè)所得稅納稅人范圍的確定
6.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的界定
7.企業(yè)所得稅法中的法人概念
8.應納稅所得額計算的基本原則
9.虧損企業(yè)申報原則及虧損的確認方法
第二章收入的確認方法及例解
10.企業(yè)取得收入的種類及其內(nèi)容
11.貨幣形式取得收入的確定方法及原則
12.非貨幣形式取得收入的確定方法及原則
13.對于持續(xù)時間跨越納稅年度的收入的確認
14.產(chǎn)品分成方式取得收入的確認
15.非貨幣性資產(chǎn)交換的收入確認
16.“不征稅收入”的具體規(guī)定
17.商業(yè)折扣的處理與納稅調(diào)整
18.現(xiàn)金折扣的處理與納稅調(diào)整
19.有獎銷售及捆綁式銷售的處理與納稅調(diào)整
20.計稅營業(yè)額的稅前減除處理與納稅調(diào)整
21.分期收款方式銷售收入的確認與納稅調(diào)整
22.賒銷方式銷售收入的確認與納稅調(diào)整
23.委托代銷方式銷售收入的確認與納稅調(diào)整
24.配比原則在營業(yè)收入中的運用與納稅調(diào)整
25.銷售退回的處理與納稅調(diào)整
26.需要安裝和檢驗的發(fā)出商品的處理
27.混合銷售的處理與納稅調(diào)整
28.兼營行為的會計處理與納稅調(diào)整
29.提供勞務收入的確認與納稅調(diào)整
30.特許權使用費收入的納稅調(diào)整
31.利息收入的確認與納稅調(diào)整
32.租金收入的確認與納稅調(diào)整
33.銷售不動產(chǎn)收入的確認與納稅調(diào)整
34.轉(zhuǎn)讓土地使用權收人的處理
35.建造合同收入的確認與納稅調(diào)整
36.代購代銷手續(xù)費收入的納稅調(diào)整
37.銷售包裝物收人的納稅調(diào)整
38.逾期包裝物押金收入的納稅調(diào)整
39.出租、出借包裝物的會計處理和納稅調(diào)整
40.固定資產(chǎn)出租收入的處理與納稅調(diào)整
41.在建工程試運行收入的處理
42.自產(chǎn)自用產(chǎn)品視同銷售的會計處理和新舊所得稅政策對比
43.將貨物等分配給投資者的納稅調(diào)整
44.將貨物用于廣告、職工福利的會計處理與納稅調(diào)整
45.股權投資持有收益的稅務處理
46.股權投資轉(zhuǎn)讓收益的稅務處理
47.股權投資轉(zhuǎn)讓損失的稅務處理
48.境外投資收益的所得稅處理
49.接受捐贈收入的會計處理與納稅調(diào)整
50.取得財政撥款的處理與納稅調(diào)整
51.政府補貼收入的會計處理與納稅調(diào)整
52.政府性基金的免稅處理與納稅調(diào)整
53.非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理與納稅調(diào)整
54.政策性拆遷補償收入的稅務處理
第三章扣除的確認方法及例解
55.允許扣除項目的范圍
56.合理性支出的界定與判斷
57.相關性支出的界定與判斷
58.成本費用中常見的作假手法
59.成本的類別和具體內(nèi)容
60.費用的類別和具體內(nèi)容
61.稅金的種類和具體內(nèi)容
62.損失的種類和具體內(nèi)容
63.其他支出的種類和具體內(nèi)容
64.明確規(guī)定比例扣除的項目種類及其比例
65.工資薪金全額扣除的范圍及其內(nèi)容
66.社保金扣除的范圍及其內(nèi)容
67.資本化費用扣除的范圍及其內(nèi)容
68.不得扣除的范圍及其具體內(nèi)容
69.職工薪酬的會計處理與辭退福利的稅前扣除
70.職工福利費扣除的稅務處理
71.工會經(jīng)費扣除的稅務處理
72.職工教育經(jīng)費扣除的稅務處理
73.業(yè)務招待費扣除的稅務處理
74.住房補貼扣除的稅務處理
75.壞賬準備及存貨跌價準備的稅務處理
76.勞保費扣除的稅務處理
77.差旅費扣除的稅務處理
78.會議費扣除的稅務處理
79.其他費用扣除的稅務處理
80.車輛使用費的稅務處理
81.郵電費用的稅務處理
82.總機構管理費的稅務處理
83.研究開發(fā)費的稅務處理
84.廣告費和業(yè)務宣傳費的稅務處理
85.銷售費用的稅務處理
86.借款費用的稅務處理
87.匯兌損益的稅務處理
88.各項資產(chǎn)的計稅基礎
89.固定資產(chǎn)折舊的稅務處理
90.企業(yè)所得稅會計兩種差異方法
91.大修理支出的條件及稅務處理
92.固定資產(chǎn)的改建支出的稅務處理
93.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的計稅基礎及折舊年限與稅務處理
94.開辦費的攤銷年限及稅務處理
95.長期待攤費用的稅務處理
96.無形資產(chǎn)(含土地使用權)的稅務處理
97.投資資產(chǎn)的計稅基礎及扣除時間
98.存貨的計稅基礎與稅前扣除
99.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的成本扣除與稅務處理
100.資產(chǎn)評估增值的內(nèi)涵與納稅調(diào)整
101.資產(chǎn)評估減值的納稅調(diào)整
102.計稅基礎與賬面價值的協(xié)調(diào)
103.債務重組的會計處理與納稅調(diào)整
104.資產(chǎn)捐贈的會計處理與納稅調(diào)整
105.資產(chǎn)收購的稅務處理
106.股權收購的稅務處理
107.企業(yè)合并業(yè)務的稅務處理
108.企業(yè)分立業(yè)務的稅務處理
109.跨境重組的稅務處理
110.企業(yè)組織形式的變化及企業(yè)清算的稅務處理
111.企業(yè)重組特殊性稅收處理的程序規(guī)定
112.處置固定資產(chǎn)凈收益的稅務處理
113.固定資產(chǎn)盤盈的稅務處理
114.出售無形資產(chǎn)收益的財稅處理
115.無法支付應付款項的稅務處理
116.罰款凈收入的稅務處理
第四章稅收優(yōu)惠政策的運用與例解
117.減免稅額的具體內(nèi)容及稅務處理
118.抵免稅額的具體內(nèi)容及稅務處理
119.農(nóng)林牧漁業(yè)的稅收優(yōu)惠
120.港口、水利等基礎項目稅收優(yōu)惠
121.西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠
122.民族自治地方的稅收優(yōu)惠
123.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠
124.資源綜合利用的稅收優(yōu)惠
125.高新技術產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠
126.購置環(huán)境保護專用設備的稅收優(yōu)惠
……
第五章特別納稅調(diào)整的方法及例解
第六章納稅申報表的填報技巧及例解
第七章非居民企業(yè)納稅申報表的填報技巧及例解