聯(lián)邦政府內(nèi)部控制

譯序
作者簡(jiǎn)介
前言
第1章 概述《聯(lián)邦管理者財(cái)務(wù)廉潔法案》和《薩班斯一奧克斯利法案》
1.1 《薩班斯一奧克斯利法案》
1.2 上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)
1.3 管理層：評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告控制
1.4 審計(jì)師：審查財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
1.5 一項(xiàng)綜合審計(jì)與兩類審計(jì)意見
1.6 COS0的控制準(zhǔn)則
1.7 聯(lián)邦政府中的內(nèi)部控制
1.8 《預(yù)算管理總局通告A-123：管理層的內(nèi)部控制責(zé)任》
1.9 管理層評(píng)估整體層級(jí)內(nèi)部控制的要求
1.10 《預(yù)算管理總局通告A-123》修訂后的報(bào)告要求
1.11 《薩班斯-奧克斯利法案》的報(bào)告要求
1.12 獨(dú)立審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任
1.13 上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)的審計(jì)準(zhǔn)則
1.14 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)化和綜合化的方法
1.15 評(píng)估組的考慮
附錄1A 行動(dòng)計(jì)劃——構(gòu)造項(xiàng)目
附錄1B 管理層評(píng)估流程的要求——相互索引的指南
第2章 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)
2.1 控制標(biāo)準(zhǔn)的需求
2.2 COSO的內(nèi)部控制——整合框架
2.3 控制環(huán)境
2.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
2.5 控制活動(dòng)
2.6 信息與溝通
2.7 監(jiān)督
2.8 業(yè)務(wù)流程活動(dòng)
2.9 信息技術(shù)系統(tǒng)控制
2.10 披露控制和程序
第3章 內(nèi)部控制評(píng)估：項(xiàng)目計(jì)劃
3.1 計(jì)劃的目標(biāo)
3.2 收集用于決策的信息
3.3 信息來源
3.4 項(xiàng)目組結(jié)構(gòu)
3.5 與督察長(zhǎng)辦公室和獨(dú)立審計(jì)師協(xié)調(diào)
3.6 記錄計(jì)劃決策
附錄3A 行動(dòng)計(jì)劃：計(jì)劃項(xiàng)目
附錄3B 關(guān)于計(jì)劃問題的總結(jié)
第4章 識(shí)別重要的控制目標(biāo)
4.1 引言
4.2 重要的整體層級(jí)控制目標(biāo)
4.3 識(shí)別重要的作業(yè)層級(jí)控制目標(biāo)
4.4 與獨(dú)立審計(jì)師協(xié)調(diào)
附錄4A 行動(dòng)計(jì)劃：識(shí)別重要的控制目標(biāo)
附錄4B 重要控制目標(biāo)范例
附錄4C 繪制COSO框架圖
附錄4D 繪制審計(jì)準(zhǔn)則框架圖
附錄4E 與獨(dú)立審計(jì)師協(xié)調(diào)：汲取《薩班斯－奧克斯利法案》初步執(zhí)行的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)
第5章 重要控制的記錄
5.1 記錄：什么是記錄，什么不是記錄
5.2 評(píng)估現(xiàn)有記錄的充分性
5.3 整體層級(jí)控制政策和程序的記錄
5.4 作業(yè)層級(jí)控制的記錄
5.5 流程圖法
5.6 敘述式
5.7 矩陣表格
5.8 與獨(dú)立審計(jì)師協(xié)調(diào)
附錄5A 行動(dòng)計(jì)劃：記錄
附錄5B 評(píng)估自動(dòng)遵循工具的設(shè)計(jì)和執(zhí)行
附錄5C 重要控制目標(biāo)以及相關(guān)控制政策和程序的范例
第6章 整體層級(jí)控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)
6.1 引言
6.2 內(nèi)部控制可靠性模型
6.3 測(cè)試技術(shù)
6.4 評(píng)價(jià)整體層級(jí)控制的有效性
6.5 記錄測(cè)試的結(jié)果
6.6 與督察長(zhǎng)辦公室和獨(dú)立審計(jì)師協(xié)調(diào)
附錄6A 行動(dòng)計(jì)劃：整體層級(jí)控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)
附錄6B 調(diào)查工具，
附錄6C 詢問管理層整體層級(jí)控制的范例
附錄6D 設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)一般控制復(fù)核的指南
第7章 作業(yè)層級(jí)控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)
7.1 引言
7.2 評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性
7.3 評(píng)估控制執(zhí)行的有效性
7.4 評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果
7.5 記錄測(cè)試程序和結(jié)果
7.6 與督察長(zhǎng)辦公室和獨(dú)立審計(jì)師協(xié)調(diào)
附錄7A 行動(dòng)計(jì)劃：記錄
附錄7B 詢問范例
第8章 管理層的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告
8.1 報(bào)告要求
8.2 識(shí)別并界定重大弱點(diǎn)和重要缺陷
8.3 管理層的內(nèi)部控制責(zé)任擴(kuò)充報(bào)告
8.4 與獨(dú)立審計(jì)師和法律顧問協(xié)作
附錄8A 私營(yíng)行業(yè)的現(xiàn)行實(shí)務(wù)范例
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